рефераты конспекты курсовые дипломные лекции шпоры

Реферат Курсовая Конспект

Статистика финансового положения предприятий

Статистика финансового положения предприятий - раздел Промышленность, Статистика предприятия   Финансовое Положение Предприятия, Как Правило, Оценивается По...

 

Финансовое положение предприятия, как правило, оценивается по информации, содержащейся в бухгалтерской отчетности. Вместе с тем, содержание форм статистической отчетности по финансам № 1-ф, № 2-ф, № 4-ф, № 5-ф, № 6-ф включает показатели, которые также позволяют получить представление о финансовом положении предприятия.

Отечественная и зарубежная практика выработала множество подходов и показателей для оценки финансового положения предприятия. Известны десятки этих показателей и поэтому для удобства их чаще всего подразделяют на пять групп:

1) показатели ликвидности (платежеспособности);

2) показатели оборачиваемости (деловой активности);

3) показатели рентабельности;

4) показатели структуры капитала;

5) показатели финансовой устойчивости.

В большинстве случаев коэффициенты, используемые в оценке платежеспособности предприятия именуются коэффициентами ликвидности и включают в себя:

- коэффициент текущей ликвидности – Кт.л.;

- коэффициент промежуточной ликвидности – Кп.л.;

- коэффициент абсолютной ликвидности – Ка.л.;

- и другие.

Учитывая, что ликвидность характеризует способность предприятия погасить свои платежные обязательства, эти коэффициенты определяются по формулам

 

, (11.26)

где ОА – оборотные активы;

КО – краткосрочные обязательства;

ДС – денежные средства;

ФВ – финансовые вложения;

ДЗ – дебиторская задолженность;

З – запасы.

 

; (11.27)

 

 

. (11.28)

 

Исходя из аддитивной взаимосвязи элементов формулы

 

(11.29)

 

можно вывести мультипликативные связи

 

(11.30)

 

Если учесть, что ДС+ФВ – быстроликвидная часть активов, ДЗ – среднеликвидная часть активов, З – менее ликвидная часть активов, то мультипликативная связь может быть выражена как

 

Кт.л. = Ка.л.* Отношение суммы быстро- и среднеликвидных активов к быстроликвидным активам * Отношение всей суммы оборотных активов к сумме быстро- и среднеликвидных

 

Либо мультипликативная связь Кт.л. и Кп.л.

 

(11.31)

 

или

  Кт.л. = Кп.л.* Отношение всей суммы оборотных активов к сумме быстро- и среднеликвидных.

 

Рассмотренные коэффициенты Кт.л., Кп.л, Ка.л рассматриваются на начало и конец отчетного периода и оценивается их динамика.

Например, изменения коэффициента текущей ликвидности может быть оценено как

 

, (11.32)

 

где Кт.л.1 – значение коэффициента на конец отчетного периода;

Кт.л.0 – значение коэффициента на начало отчетного периода.

В свою очередь, это изменение может быть оценено как

, (11.33)

что дает возможность исследовать влияние на динамику коэффициента текущей ликвидности:

а) изменения величины краткосрочных обязательств

 

; (11.34)

 

б) изменения величины оборотных активов

 

. (11.35)

 

Показатели деловой активности, как правило, характеризуют оборачиваемость активов в целом, оборачиваемость отдельных групп активов (запас готовой продукции, денежных средств, дебиторской задолженности и др.), продолжительность их оборотов и т.д.

Обобщающими показателями эффективности использования оборотных активов в целом являются

1) число оборотов, определяемое по формуле

 

, (11.36)

 

где ВР – выручка от реализации продукции, работ, услуг;

- средняя величина оборотных активов;

2) коэффициент закрепления

 

, (11.37)

 

3) продолжительность одного оборота в днях

 

, (11.38)

 

где Д – количество календарных дней в периоде.

Изменение количества оборотов оборотных активов оценивается как

 

, (11.39)

 

в том числе за счет изменения объема оборотных активов:

 

, (11.40)

 

и за счет изменения суммы выручки от реализации:

 

. (11.41)

 

В свою очередь, изменение продолжительности оборота будет также зависеть от этих двух факторов, так как Д – величина постоянная для периода. То есть, если общее изменение продолжительности оборота оборотных активов в днях:

 

, (11.42)

 

то влияние изменения объема оборотных активов на динамику продолжительности оборота:

 

, (11.43)

 

а влияние изменения суммы выручки от реализации:

 

. (11.44)

 

Изменение уровня коэффициента закрепления рассматривается аналогично:

общее изменение

 

, (11.45)

 

в том числе под влиянием суммы оборотных активов вероятно

 

, (11.46)

 

под влиянием выручки от реализации:

 

, (11.47)

Ускорение (или замедление) оборачиваемости оборотных активов приводит к высвобождению (или дополнительному вовлечению) оборотных активов, сумма которых может быть рассчитана по формуле

 

(11.48)

 

Показателем эффективности использования оборотных активов также принято считать отдачу оборотных активов, которая в зависимости от выбранного подхода может определяться отношениями, которые, по сути, представляют собой показатели рентабельности активов:

 

, (11.49)

 

, (11.50)

 

. (11.51)

 

Возможно построение различных факторных моделей анализа показателей отдачи оборотных активов. Так, например, можно проанализировать изменение отдачи оборотных активов, исчисленной по чистой прибыли, под воздействием следующих факторов:

- доли чистой прибыли в прибыли отчетного периода;

- соотношения прибыли отчетного периода и прибыли от реализации продукции;

- рентабельности реализованной продукции;

- оборачиваемости оборотных активов.

 

. (11.52)

Возможно построение и целого ряда других факторных моделей. По аналогии с показателями отдачи оборотных активов, могут быть рассчитаны и проанализированы другие показатели рентабельности (раздел 11.3), которые также являются характеристиками финансового положения предприятия.

Важнейшую роль в оценке финансового положения играют показателиструктуры капитала, рассчитываемые на основе сопоставления отдельных частей источников имущества организации.

Если ввести обозначения

СК – собственный капитал

или источники собственных средств организации (в современном балансе итог третьего и четвертого разделов);

ЗК – заемный капитал

или заемные источники средств организации (пятый раздел баланса), представляющие собой сумму краткосрочных обязательств (КО) и долгосрочных обязательств (ДО), т.е. ЗК = КО+ ДО;

ВБ – валюта баланса

или общая сумма средств организации: ВБ = СК + ЗК, то формулы определения основных показателей структуры капитала можно представить в следующем виде:

1) коэффициент финансовой автономии (финансовой независимости)

 

; (11.53)

 

2) коэффициент финансовой зависимости

 

; (11.54)

 

3) коэффициент покрытия финансовой задолженности

 

; (11.55)

 

4) коэффициент финансового риска (плечо финансового рычага)

 

; (11.56)

 

5) коэффициент соотношения заемного и собственного капиталов

 

. (11.57)

Оценка финансового положения предприятия предполагает также определение типа его финансовой устойчивости. Способность предприятия сохранить на длительный период свою платежеспособность, выпускать конкурентоспособную продукцию, увеличивать собственный капитал представляет интерес, как для собственного персонала, так и для потенциальных инвесторов.

В большинстве случаев определение типа финансовой устойчивости базируется на целой системе показателей, к числу которых относят:

- коэффициент текущей ликвидности;

- коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами;

- коэффициент финансовой автономии;

- рентабельность собственного капитала;

- рентабельность продукции;

- и т.д.

В конечном итоге определение типа финансовой устойчивости базируется на оценке структуры и обеспеченности запасов соответствующими источниками их финансирования.

Возможны четыре варианта:

1) абсолютная финансовая устойчивость – все запасы полностью покрываются собственными источниками, т.е. собственные оборотные средства превышают остатки запасов (СОС > З);

2) нормальная финансовая устойчивость – все запасы покрываются собственными источниками и ссудами и займами, полученными для покрытия запасов (СОС + ЗС > З);

3) неустойчивое финансовое состояние – собственных и заемных средств не хватает для покрытия запасов (СОС + ЗС < З);

4) кризисное финансовое состояние – собственных и заемных средств не хватает для покрытия запасов, имеются просроченные задолженности, непогашенные кредиты, займы.

Вместе с тем, внешних пользователей информации, прежде всего инвесторов, в условиях рыночной экономики в большей степени интересует рейтинг данного субъекта хозяйствования, его значимость сравнительно с другими фигурирующими на рынке субъектами. Это порождает необходимость определения финансового рейтинга предприятия. Существуют разные мнения относительно рейтинговой оценки финансового положения предприятия. Большинство из них основаны на определении диагностируемых показателей по формулам

 

, (11.58)

 

где Кi – значение определенных показателей (коэффициентов), характеризующих финансовое положение данного субъекта хозяйствования;

Кmax – максимальное (достигнутое другими или возможное) значение этого же коэффициента.

Имея набор сравнительных характеристик xi по отдельному субъекту хозяйствования можно рассчитать сводный или интегральный показатель финансового рейтинга, используя различные подходы:

 

; (11.59)

 

; (11.60)

 

, (11.61)

 

где - весомости отдельных показателей определенные экспертным путем.

В первом и последнем случае большее значение показателя определяет высокий финансовый рейтинг предприятия, во втором – чем меньше значение показателя, тем выше рейтинг.

Оценка финансовой устойчивости предприятия, как правило, дополняется расчетом запаса его финансовой устойчивости или зоны безубыточности. В основе этого расчета заложен анализ соотношения «затраты – объем - прибыль». На основании деления всех затрат на постоянные и переменные графическим либо формульным путем определяется точка безубыточности (критический объем реализации), т.е. такой объем реализации, при котором предприятие еще не получает прибыль, но уже и не несет убытков. Запас финансовой устойчивости представляет собой разность между фактическим и критическим объемом реализации. Он показывает, насколько предприятие может сократить объем реализации не получая при этом убытка. Запас финансовой устойчивости часто называют показателем безопасности или зоной безопасности.

 

– Конец работы –

Эта тема принадлежит разделу:

Статистика предприятия

Учреждение образования.. витебский государственный технологический университет.. касаева т в..

Если Вам нужно дополнительный материал на эту тему, или Вы не нашли то, что искали, рекомендуем воспользоваться поиском по нашей базе работ: Статистика финансового положения предприятий

Что будем делать с полученным материалом:

Если этот материал оказался полезным ля Вас, Вы можете сохранить его на свою страничку в социальных сетях:

Все темы данного раздела:

Для студентов специальности 1-25 01 07
«Экономика и управление на предприятии»     Витебск УДК 31:658 ББК 60.6 К 28    

Промышленное предприятие и промышленность как объект изучения статистики
  Экономический механизм страны формируется в результате деятельности огромного количества субъектов хозяйствования, т.е. экономических единиц. Самой крупной экономической единицей пр

Предмет и метод статистики промышленности
  Предметом статистики является количественная сторона массовых явлений в неразрывной связи с их качественной стороной. Исходя из этого определения предмета статистики, можно

Изучение структурных изменений в промышленности Республики Беларусь
Как отмечалось ранее, основной формой статистического наблюдения промышленных предприятий является статистическая отчетность. Основными формами статистической отчетности современного промышленного

Показатели объема промышленной продукции
  Для измерения объема продукции могут быть использованы следующие методы: - натуральный; - условно-натуральный; - стоимостной. Основным методом уч

Статистическое изучение выполнения плана по ассортименту
  При проведении анализа выполнения плана с учетом сдвигов в ассортименте показатель выполнения плана по ассортименту вычисляется следующим образом: продукты или услуги, по кот

Статистическое изучение ритмичности выпуска продукции
  При анализе объемов продукции важную роль играет оценка ритмичности выпуска продукции. Ритмично работающим считается такое предприятие, которое осуществляет выпуск продукци

Статистика качества продукции
  Одним из важнейших показателей конкурентоспособности предприятия и конкурентоспособности выпускаемой продукции является ее качество. Качество продукции выражает степень ее

Статистическое изучение состава и численности работников
  В соответствии с инструкцией по заполнению форм государственной статистической отчетности по труду, предусмотрено деление работников предприятия на персонал: 1) занятый в о

Статистическое изучение движения рабочей силы
  Численность работников предприятия постоянно изменяется в связи с увольнением и приемом на работу. Всякое изменение численности называется оборотом рабочей силы. Различают вн

Показатели использования рабочего времени
  Статистика трудовых ресурсов предполагает учет использования рабочего времени как одного из важнейших показателей эффективности использования живого труда. Этот учет организуется на

Показатели и методы измерения производительности труда
  Показатель производительности труда является одним из важнейших, а вернее – важнейшим в системе показателей эффективности производственной деятельности предприятий, объединений, отд

Изучение динамики производительности труда
  Использование для измерения производительности труда натуральных, стоимостных и трудовых единиц привело к тому, что при исследовании динамики производительности труда используются с

Многофакторные модели производительности труда
  Статистическая и экономическая теория и практика разработала множество факторных моделей. Отдельные модели связывают эффективность использования трудовых ресурсов из основных средст

Статистическое изучение выполнения норм выработки
вопрос о нормах выработки, об их выполнении тесно связан с вопросом о производительности труда. Нормы выработки по существу являются заданием по производительности труда на каждом рабочем месте.

Состав фонда заработной платы
Заработная плата – часть вновь созданной стоимости, поступающей в личное потребление работника в соответствии с количеством и качеством затраченного им труда. Задачами статистики оп

Определение средней заработной платы
  Статистической характеристикой уровня заработной платы на конкретном предприятии является показатель средней заработной платы. По «Инструкции по заполнению форм государстве

Статистический анализ динамики средней заработной платы
На практике большое значение имеет анализ динамики средней заработной платы по совокупности предприятий объединения, концерна, отрасли и т.п., либо по совокупности цехов предприятия, либо совокупно

Анализ соотношения динамики производительности труда и средней заработной платы
  Между производительностью труда и заработной платой существует определённая зависимость и соотношение. Эта зависимость проявляется в следующем. Во-первых, рост производительности тр

Показатели наличия и структуры основных средств. Виды оценки основных средств
  Совокупность средств труда на предприятии, которые применяются в нескольких производственных циклах, постепенно изнашиваются и переносят свою стоимость на продукцию по частям в тече

Показатели состояния и динамики основных средств
  Наиболее полное представление о наличии и динамике (поступлении и выбытии) основных средств даёт баланс основных средств. Баланс основных средств может составляться по первоначально

Показатели использования основных средств
  Для повышения эффективности производства большое значение имеет не только техническое совершенство применяемых средств труда, технологии, но и рациональное использование имеющихся с

Статистический анализ динамики использования основных средств
  В статистическом анализе уровня использования основных средств широко применяется индексный метод. Индекс фондоотдачи по предприятию (по группе предприятий) вычисляется по формуле

Статистика энергетического оборудования
  Энергетическое (силовое) оборудование – это машины и оборудование по производству различных видов энергии (механической, электрической, тепловой) из природных ресурсов, а также по п

Категории численности производственного оборудования
  Представления о наличии, составе, движении, состоянии и использовании производственного оборудования можно получить только на основе учета его численности и мощности. В пра

Показатели использования производственного оборудования
  Степень использования производственного оборудования характеризуется следующими показателями: - коэффициент экстенсивного использования оборудования (Кэкст.);

Статистическое изучение обеспеченности материальными ресурсами
  Производственный процесс предполагает сочетание трех элементов: предметов труда, средств труда и живого труда. В соответствии с этим рассматривают материальные ресурсы, трудовые рес

Статистический анализ динамики удельных расходов
  Удельными расходами называют расход определенного вида материальных ресурсов на производство единицы продукции. На предприятиях изучаются уровень и динамика удельных расход

Статистическое изучение объема прямых материальных затрат и материалоемкости продукции
  Прямые материальные затраты – это те материальные затраты, которые могут быть непосредственно (прямым путем) отнесены на затраты по производству конкретных видов продукции, работ, у

Материальные балансы
  Материальные (топливные, энергетические) балансы представляют собой основной источник информации о наличии и движении сырья, материалов, топлива, энергии. В данном случае производит

Показатели инновационной деятельности
  В последние годы в стране наблюдается особое внимание к развитию инновационных процессов в целом по республике, в отдельных ее регионах, в отдельных организациях (предприятиях). Удо

Показатели обновления промышленной продукции
  Разработка и внедрение новой и усовершенствованной продукции составляет основу продуктовых инноваций. По определению Министерства статистики и анализа «технологически новый

Статистическая оценка концентрации (монополизации и демонополизации) производства
  Развитие рыночной экономики, как показывает зарубежный опыт, сопровождается одновременным ускорением двух противоположных процессов: во-первых, монополизация рынка в силу к

Статистическое изучение себестоимости сравнимой продукции
  Для оценки степени выполнения плана по себестоимости продукции, а также для выявления факторов, влияющих на уровень себестоимости услуг и продукции, широко используется индексный ме

Изучение динамики затрат на рубль продукции
  В условиях постоянно обновляющегося ассортимента доля сравнимой продукции на промышленных предприятиях постоянно уменьшается. Следовательно, для получения полной картины об

Показатели прибыли
  Основные финансовые результаты всей производственной и хозяйственной деятельности промышленных предприятий отражаются в таком показателе как прибыль. Прибыль представляет с

Статистическое изучение динамики прибыли от реализации продукции, работ, услуг
  Прибыль от реализации продукции, работ, услуг или прибыль от основной деятельности представляет собой основную часть прибыли отчетного периода и поэтому ей отводится главенствующая

Показатели рентабельности и их статистическое изучение
  Прибыль представляет собой абсолютный показатель финансово-хозяйственной деятельности предприятий и не всегда дает возможность объективной оценки результатов их деятельности и сравн

Статистика эффективности промышленных предприятий
    Эффективность промышленного производства оценивается исходя из системы показателей, включающей частные показатели, характеризующие эффективность применения и потребл

Статистика предприятия
Курс лекций     Редактор Н. И. Горюшкина Технический редактор С. М. Чашинская Корректор Т. К. Покатович Компьюте

Хотите получать на электронную почту самые свежие новости?
Education Insider Sample
Подпишитесь на Нашу рассылку
Наша политика приватности обеспечивает 100% безопасность и анонимность Ваших E-Mail
Реклама
Соответствующий теме материал
  • Похожее
  • Популярное
  • Облако тегов
  • Здесь
  • Временно
  • Пусто
Теги