Все командировочные расходы, подтвержденные документами,
(квитанции, билеты, чеки и т. д.) связанные с производственной деятельностью, включаются в себестоимость продукции в полном объеме.
НДС при наличии документов и отдельно выделенных сумм налога возмещаются из бюджета.
Например, инженеру Иванову И.И. выдано на командировочные расходы 4975 руб., срок командировки 5 дней.
Иванов И. И. предъявил квитанцию за проживание в гостинице (3-е суток) – 2000 руб., НДС-360 руб., ж/д билеты – 1600 руб. (по 800 руб. в одну сторону), квитанцию оплаты постельных принадлежностей в поезде на сумму 70 руб.( по 35 руб. в одну сторону).
В авансовом отчете отражено:
- за проживание в гостинице (3-е суток) – 2360 руб.
- проезд – 1600 руб.
- постельные принадлежности 70 руб.
- суточные 5 дней – 500 руб.*
Итого по отчету: 4530 руб.
Расчет командировочных расходов произведен в таблице1.