Экономика предприятия

 

Экономика предприятия.

Конспект лекций.

 

Введение......................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 3

Сущность современного рынка.......................................................................................................................................................................................................................................... 3

Оборотный капитал........................................................................................................................................................................................................................................................................... 4

Товарный рынок......................................................................................................................................................................................................................................................................................... 4

Товарные биржи................................................................................................................................................................................................................................................................................ 4

Финансовый рынок.................................................................................................................................................................................................................................................................................. 5

Кредитная система............................................................................................................................................................................................................................................................................ 6

Рынок труда................................................................................................................................................................................................................................................................................................ 8

Предприятие в экономической системе.................................................................................................................................................................................................................... 9

Организационно-правовые формы предприятия.......................................................................................................................................................................................................................... 9

Предприятие в экономической системе....................................................................................................................................................................................................................................... 11

Ресурсы предприятия..................................................................................................................................................................................................................................................................... 12

Основной капитал........................................................................................................................................................................................................................................................................... 13

Износ основных фондов..................................................................................................................................................................................................................................................................... 14

Показатели использования основных фондов......................................................................................................................................................................................................................... 15

Оборотный капитал........................................................................................................................................................................................................................................................................ 16

Нормирование оборотных средств.................................................................................................................................................................................................................................................. 17

Источники формирования основного и оборотного капитала........................................................................................................................................................................................... 19

Производственная мощность предприятия.......................................................................................................................................................................................................... 19

Показатели производственной программы предприятия...................................................................................................................................................................................................... 20

Формирование производственной программы предприятия................................................................................................................................................................................................. 21

Кадры предприятия и производительность труда........................................................................................................................................................................................... 21

Расчет численности работников предприятия........................................................................................................................................................................................................................... 22

Производительность труда...................................................................................................................................................................................................................................................... 23

Организация зарплаты на предприятии.................................................................................................................................................................................................................... 24

Тарифная система.................................................................................................................................................................................................................................................................................. 24

Структура заработной платы............................................................................................................................................................................................................................................................. 25

Бестарифная система оплаты труда............................................................................................................................................................................................................................................... 25

Окладная система оплаты труда.................................................................................................................................................................................................................................................... 26

Формы и системы заработной платы.............................................................................................................................................................................................................................................. 26

Баланс времени одного рабочего в год......................................................................................................................................................................................................................................... 27

Себестоимость продукции, ее состав и структура...................................................................................................................................................................................... 28

Расчет критического объема продаж и определение точки безубыточности............................................................................................................... 30

Прибыль и рентабельность...................................................................................................................................................................................................................................................... 31

Распределение прибыли........................................................................................................................................................................................................................................................................ 32

Формирование прибыли на западных предприятиях................................................................................................................................................................................................................ 32

Показатели рентабельности................................................................................................................................................................................................................................................. 33

Капитальные вложения............................................................................................................................................................................................................................................................. 34

Эффективность капитальных вложений....................................................................................................................................................................................................................................... 34

Показатели сравнительной экономической эффективности............................................................................................................................................................................................. 34

Инвестиционная политика предприятия................................................................................................................................................................................................................ 35

Расчет эффективности инвестиций................................................................................................................................................................................................................................................ 35

Коммерческая эффективность инвестиций................................................................................................................................................................................................................................ 38

Учет неопределенности и риска........................................................................................................................................................................................................................................ 39

Критерии отбора проекта........................................................................................................................................................................................................................................................... 40

Финансы предприятия.................................................................................................................................................................................................................................................................. 40

Балансовый план.............................................................................................................................................................................................................................................................................. 43

Лизинг............................................................................................................................................................................................................................................................................................................ 45

Налоговая система........................................................................................................................................................................................................................................................................ 46

Цена и ценообразование............................................................................................................................................................................................................................................................ 48

Ценовая политика в условиях рынка........................................................................................................................................................................................................................................... 50

Бизнес план.............................................................................................................................................................................................................................................................................................. 50

 

Введение.

 

Экономика – наука о том, как общество использует ограниченные ресурсы для производства товаров и услуг и распределяет их среди различных групп людей. В зависимости от уровня рассматриваемых экономических проблем, экономика подразделяется на макроэкономику (наука о народном хозяйстве в целом в международном контексте) и микроэкономику (наука о хозяйственном механизме и субъектах рынка).

Сущность современного рынка.

Рынок – это система отношений между покупателями и продавцами по поводу реализации товаров и услуг за деньги. Основными образующими факторами рынка… Основными принципами рыночного хозяйства являются: 1) Свободный выбор любым юридическим лицом любых видов деятельности (кроме запрещенных законом);

Оборотный капитал

 

По объектам купли-продажи рынок принято подразделять на 3 вида:

1) товарный рынок

2) финансовый рынок

3) рынок рабочей силы.

Товарный рынок

Товарные рынки различают: 1) по видам товаров; 2) по видам конкуренции:

Товарные биржи

На бирже работают: 1) Брокеры – посредники, работающие за счет и по поручению клиента; 2) Дилеры – посредники, работающие за свой счет и риск;

Финансовый рынок

Финансовый рынок – это сфера обмена, обеспечивающая накопление и движение капитала с целью его эффективного использования. Финансовый рынок делится на рынок ценных бумаг и рынок кредитов.

Ценная бумага – это денежный документ, удостоверяющий имущественное право или отношение займа владельца документа по отношению к лицу, выдавшему документ.

Виды ценных бумаг:

— акция – ценная бумага, выпускаемая АО и удостоверяющая право на долю в его уставном капитале, право на управление и получение части прибыли в виде дивидендов. Курсовая стоимость акции определяется как отношение дивиденда, выплачиваемого по акции, к среднему банковскому проценту по депозитам (срочным годовым вкладам);

— облигация – ценная бумага, удостоверяющая отношение займа между ее владельцем (кредитором) и лицом, выпустившим документ (должником).

— опцион – право на приобретение или продажу ценных бумаг в определенный срок по определенной цене;

— сертификат – документ, подтверждающий что-либо. Существует два вида: 1) акционерный сертификат – документ, подтверждающий право собственности на акции; 2) депозитный сертификат – банковский документ, подтверждающий наличие вклада, имеющий фиксированную ставку и дату наступления платежа;

— вексель – письменное долговое обязательство строго установленной формы, предоставляющее заемщику право требовать от кредитора выплаты, указанной в векселе в установленный срок.

 

 

Существует два вида векселя:

 

 

1) простой («соло») – ничем не обусловленное долговое обязательство об уплате, указанной в векселе, суммы в определенный срок;

Поставщик

Получатель

товар

вексель

2) переводный вексель («тратта») – письменный приказ векселедателя плательщику («трассанту») об уплате указанной в векселе суммы третьему лицу («трассату»).

 

Поставщик

товар

 

— государственные казначейские обязательства – ценные бумаги, свидетельствующие о внесение определенной суммы в бюджет (федеральный или муниципальный), доход от которых получается в течение всего срока ее действия.

Виды ГКО:

1) долгосрочные – срок действия до 20 лет;

2) среднесрочные – срок действия до 5 лет;

3) краткосрочные – срок действия до 1 года.

 

Основным инструментом финансового рынка является фондовая биржа, которая выполняет следующие функции:

1) обеспечение оборота ценных бумаг;

2) обеспечение доступа фирм к заемному капиталу;

3) способствование перемещению капитала из одной страны в другую;

4) определение средней стоимости ценных бумаг и валюты.

 

На бирже работают брокеры, дилеры, маклеры и дополнительно организуются отдел листинга и отдел котировок. Листинг – процедура допуска ценных бумаг к торговле на данной бирже. Котировка – установка средней цены на тот или иной вид ценных бумаг.

Кредитная система

Кредит – это движение ссудного капитала, выдаваемого во временное пользование на условиях платности, срочности и возвратности. Кредит выполняет следующие функции: 1) выравнивание нормы прибыли и обеспечение перемещения капитала по отраслям;

Рынок труда

 

Рынок труда – это совокупность людей, желающих предложить свою рабочую силу в обмен на заработную плату или товар.

Заработная плата – часть валового внутреннего продукта, выплачиваемая работникам в соответствии с количеством и качеством их труда, и образующая их доходы. Заработная плата зависит от производительности труда, применяемых технологий и уровня развития производительных сил в стране.

Различают номинальную и реальную заработную плату. Номинальная заработная плата – количество денег, выплачиваемое работнику. Реальная заработная плата – количество товаров, которое можно приобрести на номинальную заработную плату.

 

Реальная Номинальная заработная плата

Заработная = __________________________________

Плата Цена товаров и услуг

Уровень средней заработной платы в стране устанавливается на основе спроса и предложения труда.

 

Уровень заработной платы

 

D S

 

 

Средняя заработная плата

 

Количество предлагаемого труда

 

Большое значение на рынке труда имеет уровень занятости. Безработным считается человек ищущий работу, не имеющий возможности ее получить в соответствии со своей квалификацией и зарегистрированный на рынке труда. Государство оказывает поддержку незанятому населению путем выплаты пособий по безработице.

 

 

Предприятие в экономической системе

Предприятие – это самостоятельная хозяйственная единица, организованная для выпуска продукции, выполнения работ, оказания услуг с целью… Основными признаками юридического лица являются: 1) организационное единство – наличие стройной структуры управления, деление предприятия на цехи, рабочие места,…

Организационно-правовые формы предприятия

 

Хозяйственные товарищества.

Различают два вида товариществ: 1) Полное товарищество. Его участники – полные товарищи – отвечают по… 2) Товарищество на вере (Коммандитное товарищество). Участниками товарищества являются полные товарищи, которые…

Хозяйственные общества.

Виды хозяйственных обществ: 1) ООО (Ltd., GmbH) – Общество с ограниченной ответственностью:… 2) ОДО – Общество с дополнительной ответственностью: Отличается от ООО только тем, что участники общества отвечают по…

Производственные кооперативы.

Производственный кооператив (артель) – это объединение лиц для совместной производственной и хозяйственной деятельности на основе личного участия. Производственный кооператив – это самая демократичная форма. Каждый учредитель должен принимать непосредственное трудовое участие в работе кооператива. Запрещается применение наемного труда.

Распределение дохода осуществляется пропорционально трудовому участию. Минимальное количество человек – 5. Ответственность – общая в пределах паевого капитала.

 

Унитарное предприятие.

Делятся на два типа: — Унитарное предприятие на праве хозяйственного ведения: государство отвечает… — Унитарное предприятие на праве оперативного управления: (казенные предприятия) могут принадлежать только…

Предприятие в экономической системе

1. Сумма свойств элементов, входящих в систему не равна свойствам самой системы (прим.: появление новшеств, не присущих конкретным элементам в… 2. Принято считать, что предприятие является открытой системой, т.е.…  

Ресурсы предприятия

Ресурсы предприятия – это все, что необходимо для производства продукции. Ресурсы бывают экономические и неэкономические. Ресурсы подразделяются на: 1. Материальные ресурсы.

Основной капитал

Основной капитал (основные фонды, внеоборотные активы, основные средства) – это средства труда, которые переносят свою стоимость на готовый продукт,… В настоящее время принята следующая классификация основных фондов по их… 1) Здания (цехи, склада и т.д.);

Износ основных фондов

Амортизация – это постепенный перенос стоимости основных фондов на вновь созданную продукцию. Годовая сумма амортизации связана со сроком службы…    

Показатели использования основных фондов

1. Обобщающие: — фондоотдача – сколько продукции снимается с одного рубля основных фондов. …

Tk=365

2. Номинальный фонд времени – фонд времени работы по действующему законодательству:

Т_н=Т_к-(Праздники+Выходные)

3. Эффективный фонд времени – полезный фонд времени работы оборудования:

Т_эфф=Т_к-(Праздники+Выходные)-Т_{кап.ремонт}

 

 

 

характеризует использование оборудования по мощности.

 

 

 

 

Оборотный капитал

Для осуществления процесса производства предприятию необходимы не только основные фонды, но и оборотные средства. Оборотные средства – это совокупность оборотных фондов и фондов обращения,… Оборотные фонды – предметы труда, которые потребляются в течение одного цикла. Оборотные фонды переносят свою…

Нормирование оборотных средств.

Для рационального использования финансовых ресурсов необходимо нормирование оборотных средств, то есть определение их минимального запаса,… Нормирование оборотных средств осуществляется по следующим элементам: 1. Производственные запасы;

Источники формирования основного и оборотного капитала.

 

1. Собственные средства предприятия:уставной капитал, прибыль, амортизационный фонд, устойчивые пассивы (задолженности по выплате зарплаты, долги, отчисления на социальные нужды и т.п.).

2. Привлеченные и заемные средства: средства, полученные в результате эмиссии акций, облигаций и ценных бумаг, кредиты, инвестиции (вложения средств в объекты предпринимательской деятельности с целью получения прибыли), финансовый лизинг.

3. Средства, полученные в порядке распределения: субсидии из государственного бюджета, выплаты холдингов, концернов и других объединений, страховые возмещения, дивиденды по акциям и другим ценным бумагам.

 

Производственная мощность предприятия

Производственная мощность предприятия – это максимально возможный выпуск продукции за определенный период времени в заданной номенклатуре при полном… Номенклатура – список, перечень – определяет, какие наименования продукции… Ассортимент – комплект – перечень видов продукции внутри данного наименования.

Показатели производственной программы предприятия

 

Показатели могут быть натуральными, характеризующими вещественный выпуск продукции и стоимостными, характеризующими выпуск продукции в денежном выражении.

К стоимостным показателям относятся:

1. Товарная продукция – готовая продукция, предназначенная для реализации.

ТП = ГП + ПФ + У + Об + Кр

 

ГП – готовая продукция, прошедшая ОТК и готовая к отгрузке;

ПФ – полуфабрикаты для реализации «на сторону»;

У – услуги промышленного характера;

Об – оборудование собственного изготовления;

Кр – капитальный ремонт, выполняемый хозяйственным способом.

 

Коэффициент товарной продукции определяется по следующей формуле:

где Ц_i – оптовая цена вида продукции (без НДС и акцизов), Q_i – количество i-ой продукции.

2. Валовая продукция – включает в себя всю продукцию, произведенную на предприятии независимо от степени ее готовности и назначения.

 

 

где Н – остатки незавершенного производства: Н_к – на конец года, Н_н – на начало года.

3. Реализованная продукция – это продукция, за которую деньги поступили на расчетный счет предприятия. Включает в себя те же элементы, что и товарная продукция, но в объемах фактической реализации. При расчете объемов реализованной продукции учитывают остатки (О) готовой продукции на складе предприятия на начало и конец года.

 

4. Чистая продукция – вновь созданная стоимость на предприятии. Чистая продукция – это валовая продукция за вычетом материальных затрат и амортизации:

 

Формирование производственной программы предприятия.

 

Производственная программа предприятия разрабатывается в следующей последовательности:

1. Фирма производит исследование рынка, определяет позицию товара на рынке, возможный спрос и объем продаж.

2. На основе возможного объема продаж определяют объем реализуемой продукции:

3. Планируют объем товарной продукции:

4. Определяют величину валовой продукции:

5. Сопоставляют возможный объем выпуска продукции с имеющимися материальными, финансовыми и другими ресурсами.

 

 

Кадры предприятия и производительность труда.

Все работники предприятия подразделяются на промышленно-производственный персонал (ППП) – лиц, непосредственно занятых в производстве или его…  

Расчет численности работников предприятия.

Явочное количество работников – это необходимое для выполнения производственной программы количество работников. Списочное количество работников – это число работников, принятое на… Количество рабочих рассчитывается по списочному и явочному количеству, работников всех остальных категорий – только по…

Производительность труда

Производительность труда характеризует эффективность живого труда. Непрерывный рост производительности труда – это основной источник расширения… Производительность труда на предприятии характеризуется следующими… — выработка (ПТ) – это выпуск продукции в единицу времени:

Организация зарплаты на предприятии.

 

Зарплата может быть организована по тарифной и бестарифной системах.

Тарифная система

Тарифная система состоит из следующих элементов: 1. Тарифно-квалификационный справочник – представляет собой перечень… 2. Тарифная сетка – это шкала тарифных разрядов и соответствующих им тарифных коэффициентов. Тарифный коэффициент –…

Структура заработной платы

 

Основная зарплата Дополнительная зарплата

 

 

Доплаты к тарифному фонду заработной платы включают в себя оплату за выполненную работу, не предусмотренную ТКС (за работу в ночное время, за обучение учеников, за руководство бригадой, за вредность условий работы и т.д.).

Доплаты к часовому фонду заработной платы – это выплаты не за выполненную работу, а за случаи, предусмотренные законодательством к оплате (за выполнение государственных и общественных обязанностей в течение 1 дня, отпуска с разрешения администрации в течение 1 дня, простои по вине предприятия и т.п.).

Доплаты к дневному фонду заработной платы – это то же, что и доплаты к часовому фонду, но в течении более чем одного дня.

 

Бестарифная система оплаты труда

Бестарифная система оплаты труда основывается, как правило, на бальной оценке рабочих мест. Для этого группа экспертов составляет характеристику и… - товарная продукция конкурента.

Окладная система оплаты труда.

Окладная система оплаты труда – это оплата на основе должностных окладов, установленных на предприятии. Общий фонд заработной платы на предприятии определяется как:

 

В Европе премии составляют до 50% заработной платы, в США – до 400%. Они могут предоставляться в виде пакетов акций и других ценных бумаг или в виде «отложенных» на 1,5-2 года премий.

 

Формы и системы заработной платы.

Различают 2 формы заработной платы: — сдельная: оплата производится за количество выработанной продукции. Такая…  

Баланс времени одного рабочего в год.

 

Себестоимость продукции, ее состав и структура.

В процессе производства продукции расходуются сырье, материалы, топливо, энергия, заработная плата и т.д. Все эти затраты образуют издержки… Себестоимость – это все затраты на производство и реализацию продукции. В… С = М + А + ЗП

Расчет критического объема продаж и определение точки безубыточности.

Для каждого предприятия (особенно нового) чрезвычайно важно знать с какого момента оно начнет получать прибыль. Критический объем продаж – это такой… – цена единицы продукции. – критический объем продаж. ­­ – постоянные затраты. – переменные затраты на единицу продукции.

Прибыль и рентабельность.

Экономический эффект – это абсолютная величина, характеризующая изменение какого-либо показателя. Экономическая эффективность – это величина… Пр – прибыль от реализации продукции.

Распределение прибыли.

  Налоги (включая НДС и акцизы)

Формирование прибыли на западных предприятиях.

Бухгалтерский учет             Выручка от…  

Показатели рентабельности.

 

Показатели рентабельности характеризуют эффективность производства (его доходность) или эффективность выпуска того или иного вида продукции. Различают следующие виды рентабельности:

1) Рентабельность производства:

ОС – среднегодовой остаток оборотных средств на предприятии.

Ф_осн – основные фонды.

2) Рентабельность изделий:

3) Рентабельность оборота:

V_р – оборот (объем реализации).

4) Рентабельность капитала:

 

 

Капитальные вложения.

Различают капитальные и текущие вложения. Капитальные вложения меняют стоимость производственных фондов, а текущие – нет. Капитальные вложения… — строительно-монтажные работы; — изыскательские и проектные работы, связанные со строительством;

Эффективность капитальных вложений.

Различают абсолютную эффективность капитальных вложений, которая показывает сколько прибыли получаем на один рубль затрат, характеризуется коэффициентом экономической эффективности:

Показатели сравнительной экономической эффективности.

Показатели сравнительной экономической эффективности используются для выбора наиболее эффективного варианта из нескольких возможных. Показателями сравнительной эффективности являются формулы приведенных затрат:

С – себестоимость годового выпуска продукции.

Е_н – нормативный коэффициент экономической эффективности.

К – капитальные затраты по мероприятию.

Т_н – нормативный срок окупаемости капитальных вложений.

 

Наиболее эффективный вариант из нескольких возможных выбирается по минимуму приведенных затрат. При этом варианты должны быть сопоставимы по всем параметрам. Во всех вариантах должен быть один и тот же объем выпуска. Экономический эффект от внедрения более эффективного варианта определяется по следующей формуле:

 

 

Инвестиционная политика предприятия.

Инвестиции – вложения средств в объекты предпринимательской деятельности с целью получения прибыли. В зависимости от цели и срока инвестиции делятся… — портфельные – приобретение ценных бумаг и управление инвестиционным… — реальные (капиталообразующие) – финансовые вложения в конкретные проекты, связанные с приобретением реальных…

Расчет эффективности инвестиций.

Инвестиции могут оказывать разнообразное воздействие на деятельность предприятия. В связи с этим различают следующие результаты инвестиций: — экономические — технические

ЧДД (NPV)

T – горизонт расчета.

t – шаг расчета.

R_t – результат инвестирования на шаге t.

З_t – затраты на шаге t.

 

На практике для расчетов также используют следующую формулу:

- затраты на шаге t без капитальных вложений.

– дисконтирование капитальных вложений на шаге t.

Если ЧДД>0, то проект может считаться эффективным.

 

ИД (PI)

Если ИД>1, то проект считается эффективным.

ВНД (IRR)

Eвн – внутренняя норма доходности – норма дисконта, при которой величина… Если ВНД>Е, то проект эффективен.

Коммерческая эффективность инвестиций.

Коммерческая эффективность проекта определяется соотношением финансовых затрат и резервов, обеспечивающих норму доходности, принятую инвестором. При этом в качестве эффекта на i шаге выступает поток реальных денег.

Учет неопределенности и риска.

Под неопределенностью понимается неполнота или неточность информации обусловленной реализацией проекта. Неопределенность характеризуется понятием… При расчете эффективности проекта принято учитывать следующие виды… 1. Риск, связанный с нестабильностью экономического законодательства и текущей экономической ситуацией, а также…

Критерии отбора проекта.

 

Выбор проекта не может быть осуществлен на основе одного, сколь угодно сложного формального критерия. Выбор зависит от различных и противоречивых характеристик проекта и его участников.

К основным критериям отбора проектов относятся:

— целевые критерии

— внешние и экологические критерии

— критерии инвестора, реализующего проект

— научно-технические критерии

— коммерческие критерии

— производственные критерии

— рыночные критерии

— критерии региональных особенностей реализации проекта.

 

 

Финансы предприятия.

 

Финансы – совокупность денежных средств предприятия, а также система их формирования, распределения и использования. Финансы нельзя отождествлять только с деньгами, т.к. финансовый оборот может осуществляться и в безденежной форме. Например, плата за оборудование, взятое в лизинг, осуществляется готовой продукцией или оплата аренды ценными бумагами.

Первоначальное формирование финансов на предприятии (стартовый капитал) осуществляется в момент учреждения предприятия, при образовании его уставного фонда. Его источниками могут быть:

— частные накопления

— акционерный капитал

— паевые взносы

— долгосрочный кредит

— инвестиции

— бюджетные средства (для государственных предприятий).

 

Финансовые ресурсы предприятия

    На каждом предприятии разрабатывается финансовый план, целью которого является обеспечение платежеспособности…

Балансовый план.

Баланс предприятия характеризует устойчивость его финансового положения. В отличие от плана доходов и расходов он характеризует финансовое состояние… Активы – это все то, что имеет в собственности предприятие, что образует его… Пассивы – это источники образования средств, включающие в себя собственный капитал и денежные обязательства перед…

Лизинг.

Одним из новых видов финансов является лизинг – особый вид аренды. Лизинг – соглашение между собственником имущества и арендатором о передаче… Разница между лизингом и арендой:

Налоговая система.

Налоговая система – совокупность налогов, сборов и пошлин, а также методов их взимания и налоговый контроль. Налог на прибыль – 45%. НДС и акцизы – 33%.

Цена и ценообразование.

Существует два подхода к категориям цены: 1. основанный на трудовой теории стоимости. Цена – это денежное выражение… 2. маржиналистский подход – основан на теории предельной полезности. Цена – это то количество денег, которое…

Виды цен.

1. Характеру обслуживаемого оборота. 1.1. Цены на промышленную продукцию.  

Ценовая политика в условиях рынка.

Ценовая политика – определение уровня цен в зависимости от задач, решаемых фирмой. Виды ценовой политики: 1. Price leader – установка цен на товары крупнейшими фирмами монополистами, выпускающими уникальную продукцию.

Бизнес план.

 

Основным рабочим инструментом планирования в современных условиях является бизнес план. Он позволяет разработать стратегию развития предприятия, планировать его деятельность, привлечь инвестиции, а также найти потенциальных партнеров. Он должен обладать достоверностью, краткостью, убедительностью и рекламной привлекательностью. Типовая структура бизнес плана включает:

1) титульный лист, который должен содержать суть предложения, название и адрес предприятия, виды связи, общая стоимость проекта, указания на то, что сведения не подлежат разглашению;

2) оглавление;

3) резюме (краткое содержание на 1-1,5 стр.);

4) продукция и услуги;

5) анализ рынка;

6) маркетинг;

7) производство;

8) предприятие;

9) финансовый план;

10) эффективность проекта;

11) риски и страхование;

12) приложения.