Расчет норматива оборотных средств по элементам

В зависимости от особенностей элемента оборотных средств данная формула модифицируется.

Норматив оборотных средств под производственные запасы зависит от расхода материальных ресурсов и нормы запаса этих ресурсов и рассчитывается по формуле

 

, (45)

 

где К_Д – количество календарных дней в периоде, при этом финансовый год считается равным 360 дням, дн.; –годовой расход i-го материала, руб./год; –норма запаса материала на складе, дн.

Норма запаса зависит от особенности работы с поставщиками, от периодичности поставок. Годовой расход материала рассчитывается по формуле

 

, (46)

 

где НР_i – норма расхода i-го материала в j-м изделии, руб./шт.; N_j – годовая программа выпуска j-го изделия; Ц_i – цена материала, руб./ед.

Норматив оборотных средств под незавершенное производство рассчитывается по формуле

 

, (47)

 

где С_пр. – производственная себестоимость годовой программы выпуска, руб.; Т_ц - длительность производственного цикла (считается с момента запуска в производство первой единицы из партии до момента поступления на склад готовой продукции последней единицы из партии), дн.; β_нз – коэффициент нарастания затрат (отражает неравномерность возникновения затрат в течение производственного цикла).

Если затраты нарастают равномерно, то

 

, (48)

 

где З_е – единовременные затраты, возникающие в начале производственного цикла (как правило, они равны сумме материальных затрат), руб.; З_о – остальные затраты, возникающие по ходу производственного цикла, руб.

Если затраты возникают неравномерно, то рассчитывается средневзвешенная величина затрат. При этом чем больше затрат возникает в начале производственного цикла, тем выше значение коэффициента нарастания затрат, но оно не может превышать 1.

Норматив оборотных средств под расходы будущих периодов рассчитывается по формуле

 

, (49)

 

где – величина расходов будущих периодов на начало планируемого периода (берется по балансу), руб.; – величина расходов будущих периодов, которые планируется профинансировать в планируемом периоде (оценивается по заранее разработанной смете затрат), руб.; – величина оборотных средств, которая будет списана на себестоимость в планируемом периоде, руб.

Норматив оборотных средств под готовую продукцию на складе рассчитывается по формуле

 

, (50)

 

где С_полн – полная себестоимость годовой программы выпуска, руб.; Т_гп – норма запаса готовой продукции на складе, дн.

Норматив (лимит) оборотных средств под дебиторскую задолженность рассчитывается по формуле:

 

ОБС_дз =(РП_пл :360)·Т_отср, (51)

 

где Т_отср – период отсрочки, предоставляемой покупателям, или средний срок оборачиваемости дебиторской задолженности, дн.