Таблица 11.
Условно постоянные затраты на 1 год, | Стоимость, руб. | Условно переменные затраты на единицу продукции, | Стоимость, Руб. |
FC | VC | ||
ФОТ ИТР | 863 902 | Оплата труда рабочих: | 787,84 |
Начисления на ФОТ | 122 674 | Начисление на з/п: | 111,8733 |
Аренда | 659 224 | Расходы на эл-энергию: | 107,96 |
Стоимость материалов: | 467,3333 | ||
Инструменты | 4,95 | ||
Итого: | 1 655 999 | Итого: | 1 480 |
Прибыль: (С/с ∙ 25%) ÷ 100% = (7 000∙ 25%) ÷ 100% =1750
При упрощенной системе налогообложения фирма платит налог на прибыль в размере 15%
НП= (1750*15%)/100%=263
Цена товара: Прибыль+НП+С/с=1750+263+7000=9012,5
Доходы:
Y’ = Р ∙ Х,где Р – цена товара, а Х – кол-во продукции.
Y’= 9 012,5 ∙ 300 =2703750.
Затраты:
Y” = FC + (VC ∙ X)
Y”=1 655 999 +(1480*300)=2099999
Критический объем реализации продукции рассчитывается по формуле:
где - условно-постоянные затраты производства, включающие административные накладные расходы, коммерческие издержки и амортизационные отчисления;
- условно-переменные затраты производства, включающие производственные издержки (материалы, заработную плату рабочих с отчислениями на социальные нужды, производственные накладные расходы);
- объем реализации продукции.
Х=1 655 999/(9 012-1480)=219
т.е. чистая прибыль будет получена после продажи 219 изделия.
Чистая прибыль=2 703 750 -2 099 999-263=603 488
Рентабельность продаж = 603 488 / 270 3750.=22%
Срок окупаемости инвестиций в проект:
Для работы проекта необходимо провести инвестиции для приобретения оборудования и формирования оборотного капитала.
Расчет необходимых инвестиций в оборудование представлен в таб.№3 и составляет 117 530 руб.
Для расчета средств необходимых для формирования оборотного капитала сделаем допущение, что оборачиваемость оборотных активов прогнозируется на уровне 30 дней (т.е. полный цикл от закупки материалов, производства продукции, ее реализация и получения денежных средств)
Таким образом, Оборотные активы = период оборачиваемости * выручку / 365 = 222 226 руб.
Инвестиции в проект = Оборудование + Оборотные активы = 339 756 руб.
Срок окупаемости проекта = инвестиции/выручка = 6,7 месяца