Расчёт текущих производственных издержек

Расчет текущих производственных издержек основан на определении себестоимости продукции, производство и реализация которой предполага­ется программой осуществления инвестиционного проекта. Себестоимость продукции представляет собой стоимостную оценку используемых в про­цессе ее производства и реализации материальных и трудовых ресурсов. За­траты, образующие себестоимость продукции, группируются в соответствии с их экономическим содержанием по элементам:

- материальные затраты (за вычетом стоимости возвратных отходов);

- затраты на оплату труда;

- отчисления на социальные нужды;

- амортизация основных фондов;

- прочие затраты.

В элементе «Материальные затраты» отражается стоимость приобретае­мых со стороны сырья, основных и вспомогательных материалов, полуфаб­рикатов, запасных частей для ремонта оборудования и транспортных средств, материалов для ремонта зданий, тары и тарных материалов, топлива и энер­гии всех видов для технологических и других производственных и хозяйст­венных нужд.

Затраты на материалы и энергоносители рассчитываются по формуле:

З_i=Р_i*Ц_i , (7.2.1.)

где: З_i- затраты на годовой объем производства i-го вида материала или энергоносителя, ден. ед.;

Р_i- годовая потребность (расход) i-го вида материала или энергоноси­теля, нат. ед.;

Ц_i- цена (стоимость) единицы i-го вида материала или энергоносителя, ден. ед.

Исходные данные и результаты расчетов сводятся в таблицы 7.2.1 и 7.2.2.

 

Таблица 7.2.1

Расчет затрат на сырье и материалы (мощность производства 330 тыс. т/год) до реконструкции

Наименование материала	Единицы измере­ния	Годовая по­требность в сырье и ма­териалах	Стоимость за единицу из­мерения, руб.	Затраты на го­довой объём производства, тыс.руб.
1.Природный газ	тыс. нм3	416 790	1289,92	537 625,76
2. двуокись углерода	тыс. нм3	59 400	0,6	35,64
3.Катализатор НИАП - 18	кг	7 590		1 381,38
Итого:				539 042,78

 

Таблица 7.2.2

Расчет затрат на сырье и материалы (мощность производства 390 тыс. т/год) после реконструкции

Наименование материала	Единицы измере­ния	Годовая по­требность в сырье и ма­териалах	Стоимость за единицу из­мерения, руб.	Затраты на го­довой объём производства, тыс.руб.
1.Природный газ	тыс. м3	435 240	1 289,92	561 424,78
2. двуокись углерода	тыс. нм3	64 467	0,6	38,68
3.Катализатор JCJ КАTALCO, тип 57-4	кг	10 764		2 755,58
Итого:				564 219,04

 

Таблица 7.2.3

Расчет затрат на энергию (до реконструкции)

Наименование энергоно­сителя	Единица измерения	Годовой расход энергоно­сителя	Стоимость единицы изме­рения, тыс. руб.	Затраты на го­довой объём производства, тыс.руб.
1.электроэнергия	кВт/ч	266 640 000	2,5	666 600
2.воздух для КИП и А	нм3	9 570	273,35	2 615,96
Итого:				669 215,96

 

Таблица 7.2.4

Расчет затрат на энергию (после реконструкции)

Наименование энергоно­сителя	Единица измерения	Годовой расход энергоно­сителя	Стоимость единицы изме­рения, тыс. руб.	Затраты руб.
1.электроэнергия	кВт/ч	296 400 000	2,5	741 000
2.воздух для КИП и А	нм3	9 570	273,35	2 615,96
Итого:				743 615,96

 

Режим работы непрерывный, продолжительность смены 6 час, количе­ство смен 4.

В элементе «Затраты на оплату труда» отражаются затраты на оплату труда основного производственного персонала предприятия, включая премии рабочим и служащим, стимулирующие и компенсирующие выплаты в преде­лах норм, предусмотренных законодательством.

Затраты (годовой фонд) на оплату труда рассчитываются по формуле:

ФОТ=Зпл_{ср. м.}*Ч*12 , (7.2.2.)

где: ФОТ - годовой фонд оплаты труда, ден. ед. ,

Зпл_{ср. м.}- среднемесячная заработная плата одного среднесписочного работника, ден. ед. ,

Ч- списочная численность работников, чел.

Явочное число основных рабочих по нормам обслуживания определяется по формуле:

Ч_яв=N*П_см/Н_обсл , (7.2.3.)

где: N- количество единиц оборудования данного вида, шт. ,

Н_обсл - норма обслуживания, маш./чел. ,

П_см - количество смен в сутки.

Списочная численность рабочих определяется по формуле:

Ч_сп=Ч_шт*К_п , (7.2.4.)

где: К_п- коэффициент пересчета штатной численности в списочную.

К_п=Т_ном/Т_эф , (7.2.5.)

где: Т_ном и Т_эф - номинальный и эффективный фонд рабочего времени, дн.

Таблица 7.2.5

Баланс рабочего времени одного среднесписочного рабочего

Показатели	Производство с непре­рывным режимом работы (4-х бригадный график)
Календарный фонд времени, дни Нерабочие дни, всего: в том числе А) праздничные и выходные дни Номинальный фонд рабочего времени, Тном, дни Целодневные невыходы на работу всего, дней а) очередные и дополнительные отпуска б) отпуск учащихся в связи с учебой в) выполнение общественных обязанностей г) прочие   эффективный фонд рабочего времени Тэф, дни

 

Коэффициент пересчета штатной численности работников в списочную по формуле:

Кпер=Тном/Тэф; (7.2.6.)

Кпер=274/240=1,14

Штатная численность вспомогательных рабочих рассчитывается по нормативам численности: подсобных рабочих- 40%, рабочих по ремонту и обслуживанию оборудования- 25% от штатной численности основных рабо­чих.

Численность руководителей, специалистов и технических исполните­лей устанавливается на основе рациональной схемы управления производст­вом.

Штатную численность административно- управленческого персонала принять в размере 10% от штатной численности производственных рабочих.

Для руководителей, специалистов, технических исполнителей и АУП списочная численность равна штатной.

Списочная численность рассчитывается только по итоговым строкам таблицы. Результаты расчета численности работников всех категорий сво­дятся в табл. 7.2.6

Таблица 7.2.6

Расчет численности работников

Наименование категории и профессии	Явочная числен-ность в смену, чел	Количес-тво смен в сутки	Явочная числен-ность в су­тки, чел.	Штатная числен-ность в су­тки, чел	Списочная числен-ность, чел
1.Производственные ра­бочие 1.1Основные рабочие 1.Аппаратчики 2.Операторы 3.Лаборанты
Итого основных рабочих
1.Вспомогательные ра­бочие 1.2.подсобные складские рабочие 2.Рабочие по ремонту и обслуживанию оборудо­вания
Итого вспомогательных рабочих
Итого производствен­ных рабочих
2.Руководители, специа­листы, технические ис­полнители 1.Инженер 2.Технолог 3.Начальник смены
Итого по п.2
3Административно-управленический персо­нал (АУП)
Итого (п.2 + п.3)
Всего работников

 

Всего на производстве задействовано 131 человек; из них производст­венных рабочих 78 %;вспомогательных рабочих 26 %; руководителей, спе­циалистов и технических исполнителей 11 %; административно-управленче­ского персонала 22 % .

Средняя заработная плата - 9500 рублей

Зп =131*9,5*12=14 934 тыс. руб.

Таблица 7.2.1

Эксплуатационные затраты

Наименование показателей	Стоимость после рекон­ст­рукции, тыс. руб.
1.Материальные затраты	1 307 835
2. Заработная плата	14 934
3. Единый социальный налог (26% от п.2)	3 882,84
4. Амортизация	2 229,6
5. Прочие (10 % от п.1)	130 783,5
ИТОГО	1 459 665