Калькуляция себестоимости электроэнергии составляется по статьям расходов на весь объем работ и на калькулируемую единицу - на 1 кВт∙ч потребляемой электроэнергии по предприятию. Годовой объем потребляемой электроэнергии принимается на основании выполненных расчетов в количестве 8336.6 тыс. кВтчасов.
Калькуляция себестоимости потребляемой электроэнергии составляется по статьям, которые определены в таблицах 3.3, 3.4, 3.5 и в разделах 3.1.1, 3.1.2, 3.1.3.
По статье « Материалы» отражаются вспомогательные материалы.
Широкий ассортимент различных вспомогательных материалов и инструментов, используемых ремонтными рабочими и дежурным персоналом, трудно определить в натуральной величине. Номенклатура их содержит несколько наименований, что крайне затрудняет детальное планирование расходования этих материалов. Поэтому планирование перечисленных групп материалов, как правило, производится по укрупненным нормативам в процентах косвенным путем к нормативной базе. За величину нормативной базы принимается основная заработная плата ремонтных рабочих и оперативного персонала.
Затраты на вспомогательные материалы или ремонтные материалы рекомендуется рассчитать в размере 70% от основной заработанной платы рабочих оперативного и ремонтного персонала:
Зт=0,7∙Зосноп, (3.24)
Зт=0,7∙1457,3 = 1020,11 тыс. руб.
Зр.т.=0,7∙Зосн р, (3.25) Зр.тт.= 0,7∙ 995,2= 696,6 тыс. руб.
По статье «Электроэнергия» планируются затраты, рассчитанные в разделе 3.3. Сумма затрат составляет 22657 тыс. руб.
По статье «Основная и дополнительная заработная плата оперативного персонала» отражается зарплата, рассчитанная в разделе 3.1.2.
По статье «Отчисления на социальные нужды» учитываются страховые взносы на обязательное социальное страхование по ставке 34 % от суммы основной и дополнительной заработной платы (этот норматив может изменяться) при среднегодовой заработной плате одного работающего до 463 тыс. руб. и страховые тарифы на обязательное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний.
Все отрасли народного хозяйства разделены на 22 класса профессионального риска. Ставка отчислений по I классу профессионального риска составляет 0,2 %, а по XXII классу – 8,5 % от затрат на оплату труда (Приложение В).
Страховые тарифы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний учитываются в соответствии с правилами отнесения отраслей (подотраслей) экономики к классу профессионального риска. Нефтедобывающая промышленность относится к 4-ому классу профессионального риска, ставка отчислений составляет 0,5%.
Амортизация основных фондов включает амортизационные отчисления на полное восстановление основных производственных фондов, сумма которых определяется на основании их балансовой стоимости и действующих норм амортизации. При этом учитывается ускоренная амортизация активной части основных фондов.
По статье «Амортизация» отражаются затраты, расчет которых выполнен в таблице 3.4.
По статье «Ремонтный фонд» отражаются затраты на текущий и капитальный ремонты (отчисления в ремонтный фонд).
По статье «Прочие расходы» определяются затраты на вспомогательные материалы, инструменты, необходимые оперативному (дежурному) персоналу. Эти расходы можно принять в размере 5 % от суммы основной зарплаты данной категории персонала.
По статье «Цеховые расходы» включается фонд заработной платы специалистов (таблица 3.3), отчисления на социальные нужды в размере 34,5 % от фонда заработной платы и другие расходы, связанные с организацией и управлением производством в электроцехе.
Цеховые расходы рассчитываются по формуле:
Зцр=ФЗПсп + Зсоц.сп+ МЗ, (3.26)
где ФЗПсп – фонд заработной платы специалистов, руб.;
МЗ – другие затраты цеха, 20% от ФЗП специалистов, руб.;
Зсоц.сп– отчисления на социальные нужды специалистов, руб.
Зцр=1105,92 + (1105,92 ∙ 0,345) + (1105,92 ∙ 0,2) = 708,64 тыс. руб.
Результаты расчетов приводятся в таблице 3.6.
Таблица 3.6 – Калькуляция себестоимости потребляемой электроэнергии
Статьи затрат | Всего затрат, тыс. руб. | Затраты на один кВт*час, руб. |
1. Материалы | 1716,7 | 0,21 |
2. Электроэнергия | 22657,0 | 2,72 |
3. Основная зарплата оперативного персонала | 1457,3 | 0,17 |
4. Дополнительная зарплата оперативного персонала | 262,3 | 0,03 |
5. Отчисления на социальные нужды | 593,26 | 0,07 |
6. Амортизационные отчисления | 37647,0 | 4,52 |
7. Ремонтный фонд всего (а + б) | 9514,33 | 1,14 |
а) Текущий ремонт всего: | 2325,83 | 0,28 |
- основная зарплата ремонтного персонала | 995,2 | 0,12 |
- дополнительная. Зарплата ремонтного персонала | 179,1 | 0,02 |
- отчисления на социальные нужды | 405,13 | 0,05 |
- ремонтные материалы | 696,6 | 0,08 |
- прочие расходы (5% от суммы основной зарплаты) | 49,8 | 0.01 |
б) Капитальный ремонт (отчисления в ремонтный фонд) | 7188,5 | 0,86 |
8. Цеховые расходы | 1708,64 | 0,20 |
9. Прочие расходы (5 % от суммы основной зарплаты оперативного персонала) | 72,9 | 0,01 |
Итого: | 75629,43 | 9,07 |
Затраты на один кВтч определяются путем отношения общей суммы затрат на общую потребность электроэнергии и составляют 9,07руб. (75629,43 / 8336,6). В дальнейшем затраты на один кВтч распределяются по местам эксплуатации электрооборудования по мощности их использования.