Выполнение плана капитальных вложений обычно начинают с рассмотрения общих показателей по основным направлениям.
Основными источниками информации для анализа являются «Отчет о выполнении плана ввода в действие объектов, основных фондов и использовании капитальных вложений», «Себестоимость строительно-монтажных работ, выполненных хозяйственным способом», «Отчет о наличии и движении основных средств», данные аналитического бухгалтерского учета, бизнес-плана, проектно-сметнная документация.
Анализ выполнения плана капитальных вложений по технологической структуре и по основным направлениям ведется по форме таблицы 72.
Таблица 72 – Выполнение плана капитальных вложений по
сметной стоимости, тыс. руб.
| Показатели | 2000 г. | Процент выполнения плана | |
| план | факт. | ||
| Строительно-монтажные работы в т. ч.: строительно-монтажные работы, выполненные хозспособом Оборудование, инструменты, инвентарь в т. ч.: машины и оборудование, не входящие в сметы строек Прочие капитальные работы и затраты в т. ч.: проектно-изыскательские Формирование основного стада | 802,5 112,2 480,6 205,6 89,8 50,5 32,6 | 732,0 117,2 301,6 114,2 69,8 60,4 31,0 | 91,0 104,4 62,7 55,5 77,7 119,6 95,0 |
| Всего капитальных вложений в т. ч. по объектам: производственного назначения непроизводственного назначения Ввод в действие основных фондов в т. ч. по объектам производственного назначения | 1405,5 1200,1 205,4 750,1 630,5 | 1134,4 964,0 170,4 601,0 590,6 | 80,7 80,3 83,0 80,1 93,7 |
Как видим, план по капитальным вложениям выполнен только на 80,7 %, а по объектам производственного назначения - на 80,3 %. Не выполнен и план ввода в действие объектов строительства.
Одной из причин невыполнения плана капитальных вложений явилась неукомплектованность строек оборудованием (62,7 %), не входящим в сметы строек. Это помешало выполнить план ввода в действие основных фондов. Поиск других причин – это предмет дальнейшего углубленного анализа.
В ходе анализа выявляют причины задержки ввода в действие каждого здания и сооружения и намечают мероприятия по быстрейшему окончанию строительства.
Для этого необходимо подробно проанализировать капитальные вложения по объектам строительства (табл. 73).
Таблица 73 – Капитальные вложения по объектам строительства,
тыс. руб.
| Объекты строительства и способ строительства | Полная сметная стоимость объекта | Незавершенное строительство на начало года | Объем СМР в отчетном году | Ввод в действие объектов | Незавер-шенное строительство на конец года | |||
| план | факт. | план | факт. | план | факт. | |||
| Хозяйственный способ: овощехранилище гараж жилой дом Подрядный способ: водопровод линия электропе- редач | 440,2 110,1 170,6 150,6 218,1 | 150,2 50,0 70,6 30,6 60,7 | 60,1 157,4 | 60,1 70,4 | 440,2 110,1 - 150,6 - | 440,2 110,1 - 120,6 - | - - - - - | - - 30,0 |
Из таблицы 73 видно, что строительство жилого дома, водопровода, линии электропередач, рассчитанное на один год, затягивается. По этим объектам имеется незавершенное производство. Это говорит о том, что в данном хозяйстве не уделяется должного внимания строительству.
Помимо анализа общей суммы капиталовложений, их технологической структуры необходимо анализировать их воспроизводственную структуру. Часть капиталовложений в производственную сферу направляется на возмещение выбывших основных фондов, а другая их часть - на расширенное воспроизводство. Эту последнюю часть называют «чистые» капиталовложения. Данную величину получают, вычитая из общего объема капиталовложений размер среднегодового выбытия основных фондов, прирост незавершенного производства (уменьшение прибавляют) и средств, не дающих прироста основных фондов, а также средств на компенсацию выбывших трудоспособных.
Об эффективности капиталовложений судят по показателю - капиталовложения на 1 руб. введенных основных фондов.
Отрицательным фактом является прирост незавершенного производства, где капиталовложения омертвляются.