| Показатели | План | Факт. | Выполнение плана, % |
| Сметная стоимость строительно-монтажных работ (СМР), выпол-ненных хозспособом, тыс. руб. Среднесписочное число рабочих, чел. Ими отработано дней в году Производительность труда (средняя годоваявыработка на одного рабочего в сметных ценах), тыс. руб. Выработано на 1 чел.-день, руб. Отработано чел.-дней одним рабочим Фонд заработной платы, тыс. руб. Средний дневной заработок, руб. | 112,2 22,4 111,6 55,6 55,3 | 117,2 29,3 154,2 45,7 60,1 | 104,4 57,3 131,0 138,1 94,5 82,2 108,7 |
Как видим, обеспеченность рабочей силой составляет 80 % от плана. Однако за счет более высокой производительности труда бригада перевыполнила объем строительно-монтажных работ на 4,4 %. Обращают на себя внимание более высокие темпы роста производительности труда по отношению к плану (138,1 %) по сравнению с ростом его оплаты (108,7 %). Хотя одним рабочим отработано в год 190 дней против плановых 200 дней, но более высокий уровень производительности труда позволил перевыполнить объем строительно-монтажных работ.
При анализе себестоимости строительных работ необходимо поставить и разрешить следующие задачи: оценка выполнения плана по снижению себестоимости строительно-монтажных работ; изучение структуры и отдельных статей затрат; выявление причин отклонений фактической себестоимости от плановой и определение резервов ее снижения; разработка мероприятий по освоению вскрытых резервов.
Выполненные работы отражаются в трех аспектах: по сметной стоимости, плановой и фактической себестоимости. Сметная стоимость выполненных работ и сданных в отчетном периоде работ исчисляется по действующим сметным нормам и ценам и не включает компенсацию и льготы, выплачиваемые сверх сметы (надбавки за подвижной характер работ, надбавки по районным коэффициентам за работу в пустынной, безводной и высокогорной местности, доплаты при сдельно-премиальной системе и другие виды доплат).
Плановую себестоимость выполненных работ определяют путем исключения из сметной стоимости суммы экономии, полученной за счет снижения себестоимости работ, включая плановые накопления и добавление расходов, покрываемых в порядке компенсации и льгот.
Расчеты выполняются по форме таблицы 75.
Как видим, план по снижению себестоимости не выполнен по причине перерасхода по всем статьям затрат за исключением затрат на зарплату.
Причин превышения фактической себестоимости над плановой очень много и вот некоторые из них.
По статье «Основная заработная плата рабочих» перерасход может быть вызван завышением объема работ, неправильным применением норм выработки и расценок, оплатой простоев и сверхурочных работ, переделкой брака, неправильным отнесением тех видов зарплаты, которые должны учитываться по другим статьям калькуляции. В нашем примере таких перерасходов не было, поэтому получена экономия затрат.
Таблица 75 – Выполнение плана себестоимости строительно-мон-