рефераты конспекты курсовые дипломные лекции шпоры

Реферат Курсовая Конспект

«Анализ финансовых результатов деятельности предприятия»

«Анализ финансовых результатов деятельности предприятия» - раздел Сельское хозяйство, Содержание Введение I. Организационно – Экономическая Характеристика Упх «Ус...

Содержание Введение I. Организационно – экономическая характеристика УПХ «Уссурийский аграрный техникум» 5 II(III) Теоретические аспекты темы и характеристика информационных источников.Практическая часть работы 1. Анализ состава и динамики балансовой прибыли 2. Анализ финансовых результатов от реализации продукции, работ и услуг 3. Асссортиментная политика предприятия и ее влияние на формирование прибыли 15 4. Анализ уровня среднереализационных цен 5. Анализ внереализационных финансовых результатов 6. Анализ рентабельности предприятия 7. Факторный анализ финансовых результатов от реализации продукции (работ услуг) 8. Суть анализа финансовых коэффициентов 24 Выводы и предложения 29 Введение Актуальность проведения анализа финансовых результатов деятельности предприятия на современном этапе развития производства несомненна. Прибыль предприятия является основной целью деятельности любой коммерческой организации.

В международной практике для обеспечения получения необходимой информации о величине, динамике и структуре финансовых результатов осуществляется анализ финансовых результатов деятельности предприятия.

Анализ финансовых результатов деятельности предприятия занимает ведущее место в системе управления предприятием. Это объясняется тем, что на каждом предприятии должны предусматриваться мероприятия по увеличению прибыли, а именно данный анализ позволяет выявить резервы по увеличению прибыли и рентабельности В последние годы, в условиях перехода к рыночным отношениям в деятельности предприятия финансовые результаты стали занимать одно из ведущих направлений, как в области учета, так и при анализе и аудите деятельности предприятия.

Собственники предприятий заинтересованы в максимизации прибыли, поскольку именно за счет прибыли предприятия могут развиваться, увеличивать масштабы производства, а, следовательно, и приносить больший доход своим владельцам.

Цель: Изучить иерархию и структуру формирования прибыли и степень влияния тех или иных факторов на её величину Для достижения цели использовались следующие методы: сравнение, графический метод, метод цепных подстановок, средних и относительных величин, также горизонтальный, вертикальный сравнительный анализ, группировка и др. Стадии : • сбор требующихся фактов • анализ показателей производства, снабжения и сбыта • анализ объема и качества продукции • Анализ себестоимости • Анализ финансовых результатов Объектом курсовой работы является УПХ «Уссурийский аграрный техникум», а предметом - финансовые результаты деятельности действующего предприятия.

Финансовая отчетность предприятия — это наиболее объективный источник информации о предприятии и эффективности его деятельности, который доступен менеджерам, инвесторам и конкурентам. Анализ данных прошлых периодов — это первый шаг в определении финансовой стратегии предприятия и установлении четких задач на будущее.

Такой анализ создает некоторый контроль над деятельностью предприятия в будущем. Основной целью финансового анализа является получение небольшого числа ключевых (наиболее информативных), параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами. Основная цель анализа финансового состояния заключается в том, чтобы на основе объективной оценки использования финансовых ресурсов выявить внутрихозяйственные резервы укрепления финансового положения и повышения платежеспособности.

Как экономическая категория прибыль отражает чистый доход, созданный в сфере материального производства, т. е. прибыль отражает экономический эффект, полученный в результате деятельности предприятия. Прибыль одновременно является и финансовым результатом и основным элементом финансовых ресурсов предприятия. Именно поэтому анализ финансовых результатов деятельности предприятия приобретает особую актуальность на сегодняшний день. Организационно – экономическая характеристика УПХ «Уссурийский аграрный техникум» Совхоз-техникум «Уссурийский» образован 1 ноября 1970 года на базе колхоза «Путь к коммунизму». Он расположен в северной части Уссурийского района Приморского края в долине реки Раздольная.

Совхоз состоит из одного отделения с усадьбой в с. Доброполье. Землепользование совхоза представлено единым земельным массивом общей площадью 3438 га в т.ч. сельскохозяйственных угодий 2649 га, из них пашни 1722 га, сенокосов 379 га, пастбищ 562 га. Хозяйство находится в зоне рискованного земледелия.

Вследствие близости реки Раздольная, почти ежегодно поля подвергаются затоплению и хозяйство несёт большие убытки. Климат умеренный и муссонный. Главной его особенностью является регулярная, посезонная смена континентальных и морских, воздушных масс, то есть чередование зимних и летних муссонов.

В зимнем периоде Приморье подвержено влиянию холодных воздушных масс. На территорию нашего края этот воздух приносит холодную, сухую и солнечную погоду. С летними муссонами связано обилие дождей. Затяжные и быстро проходящие ливни приносят циклоны-тайфуны. Самый холодный месяц – январь. Средняя температура января колеблется от -15 до -25. Самый теплый месяц – июль. Средняя температура июля колеблется от +20 до +25. Осадки в разное время года распределяются неравномерно, в среднем за лето и начало осени выпадает почти 70% годового количества осадков.

Зимой осадков мало, менее 10% годового количества. Весна обычно холодная, затяжная. Лето жаркое, но сырое. Дожди в первой половине лета идут очень редко, во второй половине начинается их усиление, они идут без перерыва несколько суток и более. Особенностью лета является повышенная влажность воздуха. Осень продолжительная и сухая. Первые заморозки бывают в конце сентября и начале октября. Зима солнечная, безоблачная, но ветреная.

Почва промерзает задолго до выпадения снега. Осадков зимой выпадает мало. Растительный покров представляет собой злаково-осоковый или разнотравный с примесью злаков. Сорная растительность полей: полынь, осот, пырей, сурепка, хвощ. Хозяйство имеет в основном буроподзолистые почвы. Эти почвы широко используются в сельском хозяйстве для возделывания различных с/х культур. Для получения высоких урожаев в почву необходимо вносить минеральные одобрения, особенно фосфорные и органические.

Природные условия благоприятны для развития земледелия и животноводства. В хозяйстве выращивают зерновые культуры, картофель, овощи, сахарную свеклу. За продолжительный безморозный период ( от 150 – 200 дней ) успевает вызревать такая теплолюбивая культура, как соя. Совхоз занимается выращиванием крупного рогатого скота и свиней. Удаленность совхоза от районного центра и железнодорожной станции города Уссурийска составляет 7 км, а от краевого центра, города Владивостока, 130 км. Пунктами сдачи сельхозпродукции являются Уссурийский мясокомбинат-20 км Уссурийский гормолокозавод - 8 км Заготзерно-19 км. Таким образом, расположение данного хозяйства экономически выгодное и удобное, что способствует выгодной реализации основной продукции.

Совхоз имеет механизированный двор, тракторный парк, склад для запасных частей, а также различные мастерские. Совхоз имеет обширные связи с организациями районного и краевого центра. Частыми покупателями сельхозпродукции являются представители предприятий Крайнего Севера.

Транспортная связь с другими предприятиями осуществляется посредством дорог. Дороги обеспечивают надёжную транспортную связь совхоза с сельскохозяйственными угодьями. Земля – естественная база для функционирования и развития всех отраслей народного хозяйства. Будучи основой производства, земля в сельском хозяйстве выступает и как средство труда и как предмет труда. ПРИЛОЖЕНИЯ. Размер хозяйства и размер производства. Показатели Номер формы годового отчета Базисный год Отчетный год Динамика в % 1 2 3 4 5 РАЗМЕР ХОЗЯЙСТВА ХАРАКТЕРИЗУЮТ: Площадь сельхозугодий, га 9 АПК 2719 2763 101,61824 В том числе пашня, га 9 АПК 1778 1777 99,943757 Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс.руб. 91240 82822 90,773783 Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс.руб. 6АПК, 10783 7349 101,61824 ф.1 ОКУД Среднегодовая численность работников, занятых в сельском хозяйстве 5 АПК 49 43 87,755102 РАЗМЕР ПРОИЗВОДСТВА ХАРАКТЕРИЗУЮТ: Валовая продукция в сопоставимых ценах, тыс.руб. 6 АПК 14457 13923 96,306288 Заработная плата, тыс. руб 1972 1900 96,3488843 Выручка от реализации, тыс.руб. 7 АПК, ф. №2 ОКУД 4300 6122 142,37209 Зерно, ц 9 АПК 5492 5758 104,84341 Соя, ц 9 АПК 449 500 111,35857 Картофель, ц 9 АПК 1995 2013 100,90226 Овощи, ц 9АПК 2451 2512 102,48878 Молоко, ц 13 АПК 2908 3014 103,64512 Прирост КРС, ц 13 АПК 166 172 103,61446 В таблице просчитаны и выбраны из источников данные по размеру хозяйства и производства. Колонка номер 5 показывает динамику показателей.

Динамика- это состояние движения, ход развития, изменение какого-либо явления под влиянием действующих на него факторов.

Т.е изменения показателя, произошедшие за минувший год, для того, чтобы рассчитать её необходимо найти разность показателя отчетного и базисного года. Исходя из части таблицы «размер хозяйства» видно что размеры не потерпели значимых изменений, что естественно говорит о некой стабильности и устойчивости предприятия во времени.

Часть «Размер производства» позывает, что незначительно уменьшилась валовая продукция в сопоставимых ценах(~4%), что связано с уменьшением объема производства.

В сравнении с уменьшением количества кадров, значительно увеличилась заработная плата персонала. Основные показатели производства стабильны. Размер и структура товарной продукции Вид продукции и отрасль: Выручка 2002г. Выручка 2003г. Отклонение по Форма 7 АПК сумма уд.вес Сумма уд.вес сумме по уд.весу 1 2 3 4 5 6 7 Зерновые и зернобобовые всего: 735 16,54 696 17,49 -39 0,95 Пшеница 216 4,86 208 5,23 -8 0,37 Овес 101 2,27 128 3,22 27 0,94 Ячмень 418 9,41 360 9,05 -58 -0,36 Свекла 1442 32,46 1429 35,91 -13 3,46 Картофель 448 10,08 373 9,37 -75 -0,71 Овощи 640 14,40 589 14,80 -51 0,40 Прочая продукция растениеводства 443 9,97 196 4,93 -247 -5,04 Итого по растениеводству 4443 100 3979 100,00 -464 0,00 КРС 449 7,26 300 9,69 -149 2,43 Молоко 2528 40,86 1373 44,33 -1155 3,47 Переработанная продукция животноводства: 1252 20,24 288 9,30 -964 -10,94 Мясо КРС 1252 20,24 288 9,30 -964 -10,94 Прочая продукция и услуги 706 11,41 848 27,38 142 15,97 Всего валовой продукции по хозяйству 6187 100,00 3097 100,00 -3090 0,00 В таблице просчитаны и выбраны из источников данные по размеру и структуре товарной продукции.

В таблице необходимо рассчитать выручку за 2002 и 2003 год по каждому иду продукции, удельный вес каждого вида в валовой продукции и отклонение по сумме и удельному весу. Колонки номер 3 и 5 считаются идентично, с учетом поправки колонки по году = Выручка по каждому виду производства разделить на итого по отрасли производства(или на всего валовой прибыли по хозяйству). Отклонения находится как разница показателей производства за 2003 и 2002 годы. Графически даная таблица представлена в следующих диаграммах.

На основании графических данных можно сделать вывод, что наибольшую долю производства продукции животноводства составляет Молоко (42%), а растениеводства Свекла (33%). Производственные и экономические показатели деятельности хозяйства № Показатели Номер 2002г. 2003г. Изменение к базисному году (+ ) п/п Формы 1 2 3 4 5 6 1. Урожайность основных культур, ц с 1га Зерно пшеницы 9АПК 16,9 17,7 0,8 Свекла 9АПК 8,1 8,3 0,2 Овощи 9АПК 45,5 46,3 0,8 Средняя урожайность с 1га 23,5 24,1 0,6 2. Продуктивность животных: Среднесуточный прирост, г 454,8 471,23 16,43 КРС 7,97 9,35 1,38 3. Уровень производства А) на 100га с./х. угодий: Молока, ц 1,06951 1,09084 0,021332437 Прироста КРС в живой массе, ц 0,06105 0,06225 0,001199319 Валовой продукции, тыс.руб. 5,31703 5,03909 -0,277940371 Товарной продукции, тыс.руб. 5,31703 5,03909 -0,277940371 Б) на 100 га пашни, ц: Зерна 3,08886 3,24029 0,151428736 Картофеля 1,12205 1,13217 0,010123735 Овощей 1,63105 1,69499 0,06394544 4. Производительность труда и его оплата, руб. А)произведено валовой продукции на 1 работника 295,041 323,791 28,74988135 Б) оплата труда 1 работника в год 40,2449 44,186 3,941148552 5. Себестоимость 1ц продукции, руб. Зерна 7АПК 200 245 45 Свекла 7АПК 679 1442 763 картофеля 7АПК 383 448 65 Молока 9АПК 1735 2528 793 Прироста КРС 9АПК 348 449 101 Овощи . 7АПК 481 640 159 6. Прибыль и рентабельность производства Прибыль всего, тыс.руб. Ф№2 2405 5011 2606 А)на 100га с/х угодий, 0,88452 1,81361 0,92909203 Б) на одного работника 49,0816 116,535 67,45325107 7. Уровень рентабельности по хозяйству, % А) в растениеводстве 72,474 55,3782 -17,09584444 б) в животноводстве 86,6112 59,4093 -27,20192707 В таблице просчитаны и выбраны из источников данные по производственным и экономическим показателям деятельности хозяйства.

В таблице Колонки 2,3,4 и 5 берутся из производственного отчета данного предприятия, а колонка номер 6 «Изменение к базисному году» рассчитывается. «Изменение к базисному году»= отчетный год прошлый год. Положение у предприятия хорошее, однако ему нужно стремиться к стабильности путем увеличения разнообразия продукции и снижения затрат.

Оценка финансового состояния хозяйства № п/п Показатели На начало года На конец года Изменение Сумма Уд.вес сумма Уд.вес суммы Уд веса 1 2 3 4 5 6 7 8 1. А I 124 0,20181963 89 0,15384084 -35 -0,0479788 (стр.250 – стр. 252 + стр. 260) 2. А II 268 0,43619082 890 1,53840835 622 1,102217535 ( стрю.240 – стр. 244) 3. А III 10391 16,9121596 6370 11,0108553 -4021 -5,90130435 (Стр.210 + стр. 220 + стр. 230 + стр. 270) 4. А IV 50658 82,4498299 50503 87,2968955 -155 4,847065608 (стр. 190) 5. Итого активы 61441 100 57852 100 -3589 0 6. П I ( стр. 620) 7102 11,5590567 5852 10,1154671 -1250 -1,4435896 7. П II 288 0,46874237 669 1,15639909 381 0,687656717 (стр. 610 + стр. 660) 8. П III 6315 10,278153 8606 14,8758902 2291 4,597737178 (стр.590 + стр.630 + стр. 640 + стр.650) 9. Итого пассивы: 61441 100 57852 100 -3589 0 10. П IV 47736 77,6940479 42725 73,8522437 -5011 -3,84180429 (Стр. 490 – стр. 244 – стр. 252) 11. Коэффициент текущей ликвидности 0,0020182 0,001538 -0,00047979 12. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами 0,00529038 0,017623 0,012332337 13. Коэффициент утраты платежеспособности 0,1691216 0,110109 -0,05901304 14. Коэффициент восстановления платежеспособности 0,10278153 0,148759 0,045977372 15. Коэффициент финансовой независимости 0,77694048 0,738522 -0,03841804 В таблице просчитаны и выбраны из источников данные по оценке финансового состояния хозяйства.

В таблице колонки заполняются путем расчета, используя нужные формулы. Проанализировав эту таблицу, мы видим, что предприятие не получает большой прибыли, но оно достаточно самостоятельно.

Это видно из: коэффициента текущей ликвидности, который на начало года был больше на 0,00153841, чем на конец года; коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на начало года был меньше чем на конец года на 0,00704203; коэффициент утраты платежеспособности на начало года был больше, чем на конец отчетного года на0,11010856; коэффициент восстановления платежеспособности на начало гола был больше на 0,056804158,чем в конце отчетного года; коэффициент финансовой независимости на начало отчетного года был больше, чем на конец отчетного года на 0,73852244. Теоретические аспекты темы и характеристика информационных источников.

Практическая часть работы

Анализ состава и динамики балансовой прибыли

В процессе анализа хозяйственной деятельности используются следующие п... 5. 6.Изменение порядка списания затрат по ремонту основных средств на себ... 2003г. в % к по плану фактически плану 2002г.

Асссортиментная политика предприятия и ее влияние на формирование прибыли

Асссортиментная политика предприятия и ее влияние на формирование приб... Для оценки ассортиментной политики предприятия, спользуется целая сист...

Анализ уровня среднереализационных цен

Анализ уровня среднереализационных цен. Качество товарной продукции - один из основных факторов, от которого з... За более высокое качество продукции устанавливают более высокие цены, ... Изменение среднего уровня цены изделия за счет его качества можно опре... В основу первого способа положен принцип цепной подстановки: сравнивае...

Анализ внереализационных финансовых результатов

В процессе анализа изучаются состав, динамика, выполнение плана и факт... Доход держателя акций складывается из суммы дивиденда и прироста капит... Сумма дивиденда зависит от количества акций и уровня дивиденда на одну... Доходы от сдачи в аренду основных средств и земли зависят от количеств... Изменение суммы полученных штрафов может произойти не только в результ...

Анализ рентабельности предприятия

Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприят... Все показатели могут рассчитываться на основе балансовой прибыли, приб... Прибыль (+) или убыток (-), Уровень рентабельности, т.руб. Также следует проанализировать выполнение плана и динамику прибыли от ... средне реализационных цен Факторный анализ реализации отдельных видов ...

Суть анализа финансовых коэффициентов

У большинства промышленных предприятий коэффициент текущей ликвидности... Расчет финансовых коэффициентов сосредоточен в основном на трех ключев... Хотя финансовые коэффициенты и подвержены влиянию условностей, возника... Оптимальный размер ликвидности определяется хозяйственной деятельность... Коэффициент текущей ликвидности вычисляется по следующей формуле: Коэф...

Выводы и предложения

Резервы увеличения суммы прибыли определяются по каждому виду товарной... Основными источниками резервов являются увеличение объема реализации п... Возможный объем реализации продукции, ед. руб. В связи с увеличением удельного веса продукции высшего сорта и сокраще...

Заключение Поиск резервов повышения эффективности использования всех видов имеющихся ресурсов - одно из важнейших задач любого производства.

Выявлять и практически использовать эти резервы можно только с помощью тщательного финансового экономического анализа.

Анализ финансовых результатов деятельности предприятия является неотъемлемой частью финансово-экономического анализа.

Основными показателями, характеризующими эффективность деятельности предприятия является прибыль и рентабельность.

По результатам расчетов произведенных в курсовой работе можно сделать вывод, что в отчетном периоде организация достигла высоких результатов в своей деятельности.

Бухгалтерская прибыль возросла на 2606 , и повысился показатель чистой прибыли, оставшейся в распоряжении организации. Положительным фактором роста балансовой прибыли явилось увеличение прибыли от реализации продукции за счет роста объема реализации и относительного снижения затрат на производство продукции. На основании факторного анализа делаем вывод, что на увеличение чистой прибыли наибольшее влияние оказали изменения цен на продукцию и цен на материалы и тарифы.

Влияние факторов, оказавших воздействие на изменение уровня рентабельности: 1) увеличение доли прибыли на рубль реализованной продукции привело к росту уровня рентабельности производства; 2) увеличение фондоемкости, т.е. уменьшение фондоотдачи основных производственных фондов, привело к снижению; 3) снижение коэффициента закрепления материальных оборотных средств, т.е. ускорение их оборачиваемости, привело к увеличению рентабельности производства. Таким образом, общее уменьшение рентабельности по факторам составляет 40 , что соответствует общему изменению рентабельности производства по сравнению с данными за прошлый год. Список литературы 1. Савицкая Г.В. “Анализ хозяйственной деятельности предприятия”: 4-е изд перераб.

И доп. Минск: ООО “Новое знание”, 2001г. 2. Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций. Анализ отчетности. М.: Финансы и статиситка, 2000г. 3. Ермолович Л.Л.Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Мн.:БГЭУ, 1999г. 4. Методические указания по выполнению курсовых работ для студентов СУЗов по специальности 0601 «Экономика и бухгалтерский учет», Минсельхоз Департамент кадровой политики и образования Всероссийский аграрный колледж Сергиев Посад 2001г. 5. Канке А.А Кошевая И.П. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия М 2005. 6. Публикуемая отчетность УПХ «Уссурийский аграрный техникум» за 2002 и 2003 годы.

– Конец работы –

Используемые теги: анализ, финансовых, результатов, деятельности, пред, ятия0.09

Если Вам нужно дополнительный материал на эту тему, или Вы не нашли то, что искали, рекомендуем воспользоваться поиском по нашей базе работ: «Анализ финансовых результатов деятельности предприятия»

Что будем делать с полученным материалом:

Если этот материал оказался полезным для Вас, Вы можете сохранить его на свою страничку в социальных сетях:

Еще рефераты, курсовые, дипломные работы на эту тему:

Анализ и поиски путей совершенствования работы предприятия "Фортуна" на основе экспертного анализа работы предприятий автосервиса
Увеличение масштабов производства автомобилей приводит к росту абсолютного объема ремонтных работ, и, как следствие этого, к росту предприятий,… Особенно большой приток автомобильного транспорта наблюдается по Приморскому… Требования, предъявляемые к их обслуживанию и ремонту, стали значительно выше. Эффективность работы автомобиля в…

Анализ конечных финансовых результатов деятельности предприятия
Очень актуальна она и сегодня. Конечный результат характеризует степень достижения цели или целей, ради… Не всегда эти результаты удовлетворяют нас. Для этого и нужно проводить их анализ. Характерной чертой почти всех людей…

Анализ финансовых результатов деятельности торгового предприятия
Термин расходы означает уменьшение средств предприятия или увеличение его долговых обязательств в процессе хозяйственной деятельности.Расходы… Нормативными и законодательными документами, регламентирующими формирование… Расходами по обычным видам деятельности являются расходы, связанные с изготовлением продукции и продажей продукции,…

КУРСОВАЯ РАБОТА по дисциплине «Статистика» на тему: «Статистический анализ финансовых результатов деятельности предприятия»
Кафедра статистики... и экономического анализа...

Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
Финансовый анализ является существенным элементом финансового менеджмента и аудита. Практически все пользователи финансовых отчетов применяют методы финансового… В связи с переходом к рыночным отношениям неизмеримо возрастает количество пользователей бухгалтерской информации…

Содержание и анализ финансовых результатов деятельности предприятия
При этом аналитика и управляющего (менеджера) может интересовать как текущее финансовое состояние предприятия, так и его проекция на ближайшую или… Но не только временные границы определяют альтернативность целей финансового… Они зависят также от целей субъектов финансового анализа, т.е. конкретных пользователей финансовой информации. Цели…

Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
Прибыль характеризует степень его деловой активности и финансового благополучия, по ней определяется уровень отдачи авансированных средств и… Обобщенно наиболее важные показатели финансовых результатов деятельности… Для анализа и оценки уровня и динамики показателей прибыли составляется таблица, в которой используются данные бух…

Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
Основным, если не единственным, источником информации об устойчивости финансового положения партнера является бухгалтерская отчетность. В рыночной экономике отчетность организации базируется на обобщении данных… Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем…

Анализ финансового состояния и экономических результатов хозяйственной деятельности предприятия
Под финансовым состоянием предприятия понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Финансовое состояние предприятия ФСП - это совокупность показателей,… Финансовая деятельность охватывает процессы формирования, движения и обеспечения сохранности имущества предприятия,…

Технико-экономический анализ. Анализ выручки (дохода) предприятия от основной деятельности
В процессе анализа изучаются динамика, выполнение плана прибыли от реализации продукции и определяются факторы изменения ее суммы.Прибыль от… Увеличение объема продаж рентабельной продукции приводит к пропорциональному… Себестоимость продукции и прибыль находятся в обратно пропорциональной зависимости снижение себестоимости приводит к…

0.037
Хотите получать на электронную почту самые свежие новости?
Education Insider Sample
Подпишитесь на Нашу рассылку
Наша политика приватности обеспечивает 100% безопасность и анонимность Ваших E-Mail
Реклама
Соответствующий теме материал
  • Похожее
  • По категориям
  • По работам