Совершение безналичных операций по счетам

Совершение безналичных операций по счетам.

Зачисление и списание денежных средств по счетам клиентов производится на основании расчётных документов.

Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или в установленных случаях электронного платежного документа - распоряжение плательщика о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств - распоряжение получателя средств взыскателя на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств взыскателем. Таким образом, при совершении безналичных операций могут использоваться следующие расчётные документы - платёжное поручение формы 0401060 - платёжное требование формы 0401061 - инкассовое поручение формы 0401071 - заявление на аккредитив формы 0401063 - мемориальный ордер формы 0481008 - платёжный ордер формы 0401066. 3.1. Требования, предъявляемые к оформлению расчётных документов Расчетные документы на бумажном носителе оформляются на бланках документов, включенных в Общероссийский классификатор управленческой документации ОК 011-93 класс Унифицированная система банковской документации. Бланки расчетных документов изготавливаются в типографии или с использованием электронно-вычислительных машин.

Допускается использование копий бланков расчетных документов, полученных на множительной технике, но при условии, если копирование производится без искажений.

Размеры полей бланков рас- Положение ЦБ РФ О безналичных расчётах в Российской Федерации от 08.09.2000г. 120-П четных документов указаны в Положении ЦБ РФ от 08.09.2000г. 120-П. Отклонения от установленных размеров могут составлять не более 5 мм при условии сохранения их расположения и размещения бланков расчетных документов на листе формата А4. Оборотные стороны бланков расчетных документов должны оставаться чистыми.

Документы на бумажном носителе заполняются с применением пишущих или электронно-вычислительных машин шрифтом черного цвета, за исключением чеков, которые заполняются ручками с пастой, чернилами черного или синего цвета.

Подписи на расчетных документах проставляются ручкой с пастой или чернилами черного или синего цвета. Оттиск печати и оттиск штампа банка, проставляемые на расчетных документах, должны быть черного, синего или фиолетового цветов. Поля, отведенные для проставления значений каждого из реквизитов в расчетных документах, обозначены номерами в Приложениях к Положению ЦБ РФ от 08.09.2000г. 120-П. При заполнении документов не допускается выход текстовых и цифровых значений реквизитов за пределы полей, отведенных для их проставления.

Кроме того, значения реквизитов должны читаться без затруднения. Подписи, печати и штампы должны проставляться в предназначенных для них полях. Учитывая особенности форм и порядка осуществления безналичных расчётов, расчётные документы должны содержать следующие реквизиты а наименование расчетного документа и код формы по ОКУД ОК 011-93 б номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки в вид платежа г наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика ИНН д наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код БИК , номер корреспондентского счета или субсчета е наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика ИНН ж наименование и местонахождение банка получателя, его банковский идентификационный код БИК , номер корреспондентского счета или субсчета з назначение платежа.

Налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе отдельной строкой в противном случае должно быть указание на то, что налог не уплачивается . и сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами к очередность платежа л вид операции в соответствии с Перечнем условных обозначений шифров документов, проводимых по счетам в банках Приложения 1 Правил ведения бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации Банке России от 18.09.97 N 66 и Приложения 1 Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, от 18.06.97 N 61 с учетом изменений и дополнений м подписи подпись уполномоченных лиц лица и оттиск печати в установленных случаях. Поля Плательщик , Получатель , Назначение платежа в расчетных документах на перечисление платежей на счета по учету доходов и средств бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации, а также при взыскание недоимок по налогам, пеней и сумм налоговых санкций за нарушение налогового законодательства на основании решений судебных органов заполняются с учетом требований, установленных Министерством финансов Российской Федерации и Министерством Российской Федерации по налогам и сборам по согласованию с Банком России.

Поля, реквизиты которых не имеют значений, остаются незаполненными.

В расчетных документах не допускаются исправления, помарки и подчистки, а также использование корректирующей жидкости.

Расчетные документы действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки.

Они предъявляются в банк в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчетов. При этом все экземпляры должны быть заполнены идентично. Второй и последующие экземпляры документов могут быть изготовлены с использованием копировальной бумаги, множительной техники или электронно-вычислительных машин. Расчетные документы принимаются банками к исполнению при наличии на первом экземпляре кроме чеков двух подписей первой и второй лиц, имеющих право подписывать расчетные документы, или одной подписи при отсутствии в штате организации лица, которому может быть предоставлено право второй подписи и оттиска печати кроме чеков, заявленных в карточке с образцами подписей и оттиска печати.

По операциям, осуществляемым филиалами, представительствами, отделениями от имени юридического лица, расчетные документы подписываются лицами, уполномоченными этим юридическим лицом. Расчетные документы индивидуальных предпринимателей принимаются банками к исполнению при наличии на первом экземпляре одной подписи, заявленной в карточке с образцами подписей и оттиска печати, без проставления оттиска печати либо с оттиском печати, если она имеется и заявлена в указанной карточке.

Расчетные документы принимаются банками к исполнению независимо от их суммы. При приеме банком расчетных документов осуществляется их проверка в соответствии с требованиями, установленными в правилах ведения бухгалтерского учета и других нормативных документах.

Если документы оформлены с нарушением установленных требований, то они не подлежат приёму. Списание банком денежных средств со счета производится на основании первого экземпляра расчетного документа. 3.2.