Анализ основных показателей деятельности ООО Полифем за

Анализ основных показателей деятельности ООО Полифем за. г.г. Характеристика ценовой политики предприятия требует первоначального анализа состояния предприятия, выявления основных показателей эффективности его работы, определения основных проблем и перспектив развития предприятия.

Для этого проведем анализ динамики основных показателей экономической деятельности ООО Полифем, показателей эффективности использования основных ресурсов предприятия, а также оценим финансовое состояние предприятия.

Динамику основных показателей экономической деятельности представим в форме таблицы 2.1. Таблица 2.1 - Динамика основных показателей экономической деятельности ООО Полифем за 2002 -2003 г.г. Показатель Ед. изм. Период Темп прироста 2002 2003 абс тыс грн. отн 1 2 3 4 5 6 Чистый доход выручка от реализации продукции тыс. грн. 332,08 359,92 27,83 8,38 Себестоимость реализованной продукции тыс. грн. 245,30 252,18 6,88 2,80 Валовая прибыль убыток 86,78 107,737 20,9533 24,14 Финансовый результат от операционной деятельности тыс. грн. 43,13 55,39 12,25 28,41 Чистая прибыль тыс. грн. 26,34 36,97 10,6233 40,33 Среднесписочная численность чел. 19 21 2 10,53 Годовой ФОТ за вычетом отчислений на соц.мероприятия тыс. грн. 108,90 116,03 7,13 6,55 Среднемесячная заработная плата грн. 477,63 460,44 -17,195 -3,60 Зарплатоотдача грн. грн 3,049 3,102 0,05249 1,72 Среднегодовой остаток оборотных средств предприятия тыс. грн. 33,99 35,52 1,53 4,50 Среднегодовая стоимость основных производственных фондов тыс. грн. 15,45 15,05 -0,4 -2,59 Выработка одного работника тыс.грн. чел. 17,478 17,139 -0,339 -1,94 Коэффициент оборачиваемости оборотных средств об. 9,770 10,133 0,363 3,71 Фондоотдача грн. грн. 21,494 23,915 2,42066 11,26 Фондоемкость грн. грн. 0,047 0,042 -0,0047 -10,12 Затраты на 1 грн. предоставленных услуг грн. 0,739 0,701 -0,038 -5,15 Рентабельность капитала 53,283 73,100 19,8166 37,19 Представим экономическую интерпретацию динамики показателей, рассчитанных в таблице 2.1 - в 2003 году на предприятии наблюдается увеличение объема реализованной продукции и предоставленных услуг на 8,38 по сравнению с 2002 годом, при этом следует отметить, что себестоимость выросла всего на 2, 8 , это связано с тем, что предприятие начало работу с поставщиками, которые обеспечивают доставку заказанных лекарственных препаратов и скидки при увеличении объемов закупок - работа предприятия характеризуется значительным увеличением чистой прибыли, это увеличение в 2003 году составило более 40 . Положительная динамика чистой прибыли, как абсолютного результата работы предприятия, характеризует повышение эффективности его деятельности ООО Полифем в 2003 г в 2003 году предприятие приняло численность работников предприятия увеличилась на 2 человека, что привело к снижению средней заработной платы в 2003 году по сравнению с 2002 годом с 477,63 грн. до 460,44 грн. в месяц, однако, фактически средняя заработная плата выросла, т.к. два новых сотрудника приняты в качестве ассистентов на 0,5 ставки, и их фактическая заработная плата в месяц составляет порядка 140 грн снизилась остаточная стоимость основных производственных фондов на 2,5 , что связано с нарастанием износа, а среднегодовой остаток оборотных активов увеличился на 4,5 , это обусловлено нарастанием объемов предоставляемых услуг - в целом на предприятии улучшилось использование ресурсов так фондоотдача выросла на 11,26 , коэффициент оборачиваемости оборотных средств - на 3,71 , затраты на одну гривню предоставленных услуг и реализованной продукции снизились на 5,1 , отдача 1 гривни заработной платы увеличилась на 1,72 - деятельность данного предприятия является высокорентабельной, рентабельность капитала в 2002 году составила 53,82 , а в 2003 году - 73,1 . Произведем расчет рентабельности продукции, рентабельности производства, рентабельность капитала и рентабельность вложений в предприятие.

Данные показатели представим в таблице 2.2. Таблица 2.2 - Показатели рентабельности ООО Полифем , Показатель Расчет 2002 2003 Отклонение Рентабельность продукции, предоставления услуг Валовая прибыль себестоимость продукции 35,38 42,72 7,34 Рентабельность производства деятельности Чистая прибыль чистая выручка 7,93 10,27 2,34 Рентабельность производственных фондов Чистая прибыль среднегодовая стоимость основных фондов и оборотных активов 53,28 73,10 19,82 Рентабельность вложений в предприятие Чистая прибыль итог баланса 45,58 64,83 19,25 В соответствии с данной таблицей, все показатели рентабельности достаточно высокие и изменяются в сторону увеличения. Это показывает, что повышается относительная эффективность работы предприятия.

Далее перейдем к исследованию показателей эффективности использования ресурсов.

Основным показателем эффективности использования основных производственных фондов предприятия является фондоотдача, однако необходимо рассчитать и такие показатели, как коэффициент износа, фодорентабельность, все эти показатели представим в таблице 2.3. Таблица 2.3 - Показатели эффективности использования основных производственных фондов ООО Полифем Показатели Ед. изм. 2002 2003 Отклонения абс. отн 1 2 3 4 5 6 Среднегодовая остаточная стоимость тыс. грн. 15,45 15,05 -0,4 -2,589 Величина износа тыс. грн. 8,05 10,1 2,05 25,466 Коэффициент износа 34,255 40,159 5,904 17,234 Коэффициент годности 65,745 59,841 -5,904 -8,980 Удельный вес активной части 62,800 63,300 0,500 0,796 Продолжение таблицы 2.3 1 2 3 4 5 6 Фондоотдача грн. грн. 21,494 23,915 2,421 11,262 Фондоемкость грн. грн. 0,047 0,042 -0,005 -10,122 Фондоотдача активной части грн. грн. 34,226 37,780 3,554 10,383 Фондовооруженность грн. чел. 813,158 716,667 -96,491 -11,866 Фондорентабельность 1,705 2,456 0,751 44,056 Практически все показатели эффективности использования основных производственных фондов на предприятии Полифем характеризуются достаточно высокими значениями, кроме того, эти показатели увеличиваются в 2003 году. Негативные изменения произошли только в показателях связанных с износом на предприятии наблюдается постепенное моральное устаревание и физический износ оборудования и транспортных средств, необходимых для предоставления услуг, коэффициент износа в 2003 году вырос на 17,23 . Прежде всего, это связано с тем, что данное предприятие до недавнего времени не уделяло должного внимания обновлению оборудования.

Далее представим характеристику оборотных активов предприятия, структуру оборотных активов предприятия представим в 2003 году на рисунке 2.1. Рисунок 2.1 - Структура оборотных средств ООО Полифем в 2003 году Как видно, наибольший удельный вес в составе оборотных средств составляют запасы и дебиторская задолженность, это объясняется двумя фактами - в работе предприятия важным аспектом является скорость предоставления медицинских услуг, оказания неотложной помощи, обеспечения необходимыми лекарственными препаратами, поэтому на предприятии имеется специальное хранилище, в котором в качестве запасов находятся наиболее часто заказываемые препараты валидол, карвалол, жаропонижающие, антисептики, перевязочный материал. Медицинские товары являются достаточно дорогостоящими, поэтому величина запасов занимает достаточно высокий удельный вес - высокая доля дебиторской задолженности обусловлена тем, что на предприятии некоторые услуги юридическим лицам в частности, срочная поставка медицинских препаратов осуществляется в кредит.

Произведем оценку эффективности использования оборотных средств предприятия таблица 2.4 . Таблица 2.4 - Оценка показателей эффективности использования оборотных средств предприятия Вид средств Средние остатки, тыс.грн Структура, Выручка от реализации, тыс.грн Коэффициент оборачиваемости 2002 2003 2002 2003 2002 2003 2002 2003 Изме-нение Сумма оборотных активов 33,99 35,52 100 100 332,08 359,92 9,77 10,13 0,36 Денежные средства 4,25 5,75 12,50 16,19 78,14 62,59 -15,54 Дебиторская задолжен-ность 14,4 14,99 42,37 42,20 23,06 24,01 0,95 Запасы 14,94 14,33 43,95 40,34 22,23 25,12 2,89 Прочие активы 0,4 0,45 1,18 1,27 830,2 799,8 -30,39 Данный расчет показывает, что оборачиваемость оборотных средств является достаточно высокой как в целом, так и по отдельным элементам оборотных средств, снижение оборачиваемости произошло только по статье Прочие активы. Далее проанализируем эффективность использования трудовых ресурсов предприятия в таблице 2.5. Таблица 2.5 - Показатели труда и заработной платы Показатель Ед. изм. Период Темп прироста 2002 2003 абс тыс грн. Отн Количество работников чел. 19 21 2 10,5263 Фонд оплаты труда тыс. грн. 108,90 116,03 7,130 6,547 Средняя заработная плата одного работника в месяц грн. 477,632 460,437 -17,195 -3,600 Выработка одного работающего предприятия тыс. грн. 17,478 17,139 -0,339 -1,941 Зарплатоотдача грн. грн. 3,049 3,102 0,052 1,721 Рентабельность расходов на оплату труда 24,190 31,860 7,669 31,703 Количество работников предприятия увеличивается и, более того, руководство предприятия планирует и в дальнейшем привлекать в фирму молодых перспективных сотрудников, которые проходят практику и в случае положительных оценок зачисляются в штат сотрудников ООО Полифем. Это обусловлено тем, что предприятие планирует расширение своей деятельности.

Фонд оплаты труда повысился, прежде всего, потому, что в 2003 году минимальная заработная плата в Украине поднята до 205 грн. в месяц.

Выработка одного работника предприятия снизилась в связи с увеличением численности персонала.

Показатели эффективности использования трудовых ресурсов достаточно высокие, и зарплатоотдача и рентабельность капитала в 2003 году выросли, это связано с тем, что выручка от реализации продукции и прибыль растут быстрее, чем расходы на оплату труда.

По результатам анализа эффективности использования ресурсов можно сделать следующие выводы - ресурсы предприятия в целом используются достаточно эффективно, показатели эффективности имеют тенденцию к росту - руководство ООО Полифем в дальнейшем планирует наращивание ресурсной базы с целью расширения объемов своей деятельности.

Далее проведем анализ финансового состояния предприятия ООО Полифем на основе расчетов основных коэффициентов.

Таблица 2.6 - Расчет основных показателей финансового состояния предприятия Показатель Формула расчета на начало 2002г. на конец 2002г. на конец 2003 г. Нормативное значение 1 2 3 4 6 7 1 Показатели ликвидности предприятия 1.1. Коэффициент пок-рытия Ф.1 стр. 260 ф.1 стр. 620 3,01 4,74 4,36 1 1.2. Коэффициент быс-трой ликвидности Ф.1 стр. 260 -100-110-120-130-140 стр. 620 1,65 2,70 2,70 0.6 - 0.8 1.3 Коэффициент абсо-лютной ликвидности Ф.1 стр. 220 стр. 230 стр.240 стр.620 0,32 0,69 0,77 0, увеличение 1.4. Чистый оборотный капитал тыс. грн. Ф.1 стр. 260 - стр. 620 22,93 26,53 28,83 0, увеличение 2 Показатели финансовой устойчивости платежеспособности предприятия 2.1. Коэффициент пла-тежеспособности авто-номии Ф.1 стр. 380 ф.1. стр. 640 0,809 0,873 0,853 0.6 2.2. Коэффициент фи-нансирования Ф.1 стр. 430 480 620 630 ф.1 стр. 380 0,236 0,146 0,173 1, уменьшение 2.3. Коэффициент обес-печенности собствен-ными оборотными средствами Ф.1 стр.260 стр.620 ф.1 стр. 620 4,008 5,737 5,360 0.1 2.4. Коэффициент ма-невренности собствен-ного капитала Ф.1 стр.260 - стр.620 ф.1 стр. 380 0,474 0,546 0,580 0,5 увеличение Проанализируем рассчитанные показатели. Коэффициент абсолютной ликвидности срочности Кал показывает, какая часть текущих обязательств может быть погашена средствами, имеющими абсолютную ликвидность, т.е. денежными средствами, находящимися в распоряжении предприятия.

Данный коэффициент имеет особое значение для поставщиков ресурсов и банка, кредитующего предприятие.

Для ООО Полифем этот показатель составляет на конец 2003 года, и постепенно увеличивается.

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств коэффициент финансирования показывает, сколько заемных средств предприятие привлекает в расчете на 1 гривну собственных средств, вложенных в активы.

Нормальное значение - меньше единицы.

Для экономики Украины на данном этапе характерно значение коэффициента больше единицы.

Значение данного показателя в 2002 и 2003 годах составляло 0,146 и 0,173 соответственно.

Тенденция изменения положительная, финансовая устойчивость предприятия снижается, так как предприятие менее продуктивно использует собственные средства.

Коэффициент автономии финансовой независимости характеризует удельный вес собственных средств в общей сумме пассивов активов предприятия.

Нормальное значение равно 0,6. Величина показателя предприятия равна 0,873 в 2002 году и 0,853 в 2003 году. Отклонение равно - 0,02. Тенденция изменения отрицательна, но значение показателя в выше критического. Таким образом, организацию ООО Полифем можно считать финансово независимой.

Коэффициент маневренности характеризует степень мобильности гибкости собственных средств предприятия.

Нормальное значение равно 0,5. Значения коэффициента в анализируемом периоде составляют в 2002 году и 2003 году 0,546 и 0,580 соответственно.

Оба показателя больше 0,5. Тенденция изменения положительная.

Таким образом, практически все собственные средства предприятия вложены в наиболее ликвидные активы.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными активами показывает, какую долю в оборотных активах предприятия занимают собственные оборотные активы.

Нормальное значение - больше 0,1. В 2002 году значение данного показателя было выше нормального и составляло 5,737 значит. В 2003 году - выше нормального и равен 5,360. Тенденция отрицательная, однако значение на много выше нормативного. Итак, рассмотрев основные показатели финансового состояния ООО Полифем, можно сделать следующие выводы в целом финансовое состояние предприятия является достаточно устойчивым, предприятие способно во время погашать свои текущие обязательства и является платежеспособным на перспективу, т.е. имеет возможность расплачиваться и по долгосрочным обязательствам.

Капитал предприятия большей частью вложен в финансирование достаточно ликвидных активов. Таким образом, анализ основных показателей экономической деятельности и финансового состояния позволяют сделать следующие выводы предприятие расширяет свою деятельность, увеличиваются абсолютные показатели, такие, как выручка и чистая прибыль, улучшаются показатели эффективности использования ресурсов, финансовое состояние ООО Полифем является достаточно устойчивым, предприятие платежеспособно. 2.3