Характеристика предприятия и выпускаемая продукция

Характеристика предприятия и выпускаемая продукция. В 2001 году на базе Минского арендного предприятия индустриального домостроения образовано открытое акционерное общество МАПИД ОАО МАПИД учреждено приказом Минского городского комитета по управлению государственным имуществом и приватизации от 29 декабря 2000г. 259. Зарегистрировано 26 февраля 2001г. решением 197 Мингорисполкома с Уставным фондом в сумме 8084809 тыс. руб. ОАО МАПИД выпущено 6737341 акций.

В результате льготной продажи работниками ОАО МАПИД выкуплено 412424 шт. акций, что составляет 6,12 от общего пакета акций.

Доля государства 93,88 . В 2001году ОАО МАПИД осуществляло застройку в районах Лошица-2, Сухарево-6, Малиновка-1,4,6,8,9, Сухарево-2,3,6, Старовиленская, Корженевского-Казинца, -Якубовского. В состав общества входят следующие структурные подразделения заводы КПД-1, 3, ОП СТРОЙПРОГРЕСС , генподрядные общестроительные управления СУ-101,256, которые вьшолняют внутршсвартальные инженерные сети, разводку их в нулевых циклах домов, благоустройство.

Субподрядные специализированные управления СУ207, 246 монтаж домов выше нулевой отметки и цоколя , СУ-205 сантехнические работы , СУ-206 внутренняя электрика и монтаж лифтов , УМСР-154 земляные и механизированные работы, участок малой механизации, У НТК. В составе ОАО МАПИД имеются 5 общежитии на 1995 мест. ОАО МАПИД производит и реализует продукцию строительных материалов с использованием местного и привозного сырья.

Территориально рынок сбыта продукции общества заключен в рамках г. Минска и Минской области как единичные могут быть размещены заказы и от заказчиков других областей Республики. Границы рынка сложились с учетом хозяйственных связей, а также спецификой выпускаемой продукции, обусловленной невозможностью ее складирования и хранения. Общество заключает в основном договора на поставку продукции с организациями Управления дорожномостового строительства и благоустройства Мингорисполкома, треста Гордормеханизация и производственного концерна Минскстрой.

Конкурентные преимущества продукции общества обусловлены следующими факторами - качество продукции - наличием специального оборудования - высокой квалификацией работников - большим опытом работ в данном области и сложившимися производственно-хозяйственными связями - относительно невысокими ценами на продукцию - местным снабжением и близостью к транспортным узлам.

Слабые стороны - сезонный интерес со стороны потребителей - невозможность хранения и складирования продукции для создания текущего запаса. Органами управления обществом являются - собрание акционеров - наблюдательный совет - дирекция. Собрание акционеров является высшим органом управления общества. Наблюдательный совет осуществляет руководство деятельностью общества в период между собраниями акционеров. Дирекция является исполнительным органом общества, подотчетна по всем вопросам своей деятельности собранию акционеров к наблюдательному совету.

Хозяйственная деятельность общества направлена на получение прибыли для удовлетворения социально-экономических интересов акционеров, а также на удовлетворение общественных потребностей в продукций, работах и услугах. В 2003 г. планируется сохранить действующую структуру производства и основные направления деятельности общества. Производственно-хозяйственную деятельность общества планируется вести в соответствии с Указами Президента РБ и Постановлениями Совета Министров Республики Беларусь.

В социальном плане планируется сохранение существующего числа рабочих мест и достигнутого уровня благосостояния акционеров с постепенным его повышением. Планируемый объем производства на 2003 г. Наименование Показатель 1. 2. 3. Асфальтобетонные смеси горячие Сжатый воздух Мастика БКХ 271200 тн 15000 тыс.м3 200 тн. Объем товарном продукции в сопоставимых ценах 2002 г 6177,0 млн. руб. при общем уровне рентабельности 10,6 . В результате хозяйственной деятельности в 2003 году планируется получить 1717,8 млн. руб. балансовой прибыли в прогнозируемых ценах 2003 г. Целью деятельности предприятия является достижение экономической стабилизации и создание условий для возобновления экономического роста.

Основными мероприятиями по достижению стабилизации финансово-экономического состояния предприятия будут являться - конкурентноспособные цены и качество выпускаемой продукции -техническое перевооружение производства и совершенствование технологически процессов - мобилизация внутренних резервов.

В 2003 г. планируется получить 1717,8 млн. рублей балансовом прибыли в прогнозируемых ценах 2003 г. Прибыль остающаяся в распоряжении предприятия составит 1118,9 млн. руб в том числе по статьям - фонд накопления - 45 - 503.5 млн.руб фонд потребления - 39 - 436,4 млн.руб благотворительные цели - 1 - 11,22млн.руб выплата дивидендов - 10 - 111,9 млн.руб резервный фонд - 5,5 - 55,9 млн.руб. Всего 1116,9 млн. рублей Потребность в сырье и материалах, источники поставок Для выполнения планируемой производственной программы предприятия на 2002 г. потребность в сырье составит - песок - 120000 м3 щебень гранят - 73000 м3 доломит - 35000 тн мазут - 2000 тн битум - 15000 тн - лак битумный - 200 тн - бензин - 3,5 тн дизтопливо - 20,0 тн. Основным источником поставок сырья на предприятие являються - по поставкам битума и мазута концерн, Белнефтехим по поставкам песка Нерудпром г. Минск - по поставкам щебня ПО Гранит г.п. Микашевичи, Брестская обл - по поставкам доломита ПО Доломит г.п. Руба Витебской обл - по поставкам бензина Минскоблнефтепродукт г. Фаниполь по поставкам битумного лака ОАО Лесохимик г. Борисов.

ОАО МАПИД выпускает следующие основные виды продукции 1. Смеси асфальтобетонные горячие в том числе - песчаный т. Д м 3 мелкозернистый т. Б м 2 мелкозернистый пористый литой, 2. Прокаленный песок. 3. Кровельные и гидроизоляционные мастики. 4. Изоляция стальных труб. 5. Производство сжатого воздуха.

Для расширения производства, улучшения технического состояния основных производственных фондов, роста производительности оборудования, повышения качества выпускаемой продукции, привлечения большого количества потребителей в 2003 - 2005 г.г. планируется провести реконструкцию и модернизацию завода с переводом его на полный законченный цикл по укладке дорожных покрытий, а также монтаж новой линии по переработке старого асфальта.

Первым этапом изложенной стратегии является приобретение и монтаж на производственных площадях предприятия двух новых установок по приготовлению асфальтобетонных смесей производства западногерманской фирмы АММАНН суммарной производительностью 400 тн час, что позволит максимально автоматизировать производство асфальтобетонных смесей и при этом значительно сократить затраты на ремонт и обслуживание установленного оборудования.

Источником финансирования данного проекта являются государственные инвестиции предоставляемые Мингорисполкомом и вкладываемые в модернизацию завода путем проведения вторичной эмиссий акций ОАО Мак-родор и увеличением доля государства в Уставном фонде общества.

Ввод нового оборудования планируется осуществить в 2003 г. В целях успешного выполнения первого этапа ОАО считает своей первой очередной задачей вхождение в качестве полноправного резидента в СЗЗ Минск, что позволит, во первых, обеспечить ввоз импортируемых установок на территорию Республики без взимания таможенной пошлины, тем самым обеспечивая снижение затрат на его приобретение, и во вторых обеспечить в дальнейшем предприятию льготный порядок налогообложения, что в перспективе позволит укрепить финансовое состояние предприятий.

За период с 1995г в связи с ростом объемов строительных работ в г. Минске, происходил определенный рост объемов производства продукций и в ОАО МАПИД . В 2001 г. в связи с некоторым снижением спроса на продукцию предприятия, вырванное недостатком финансовых средств в городском бюджете в первой половине 2001 г значительной суммой задолженности со стороны потребителей и в силу этого, отсутствием у предприятия оборотных средств для приобретения требуемого количества нефтебитума и инертных материалов необходимых для стабильной работы завода, произошло сокращение объемов выпуска продукции, составившее 84,3 к объемам производства 2000 г. В связи с вероятным повторением ситуации, планируемый объем производства на ОАО МАПИД в 2003 г. предполагается на уровне 2002 г. В тоже время, в случае роста платежеспособности потребителей и своевременных расчетов за поставляемую продукцию, у предприятия имеются все реальные возможности для дальнейшего роста объемов производства.

Т.О. основной задачей общей маркетинговой стратегий на 2003 г по прежнему, будет предложение рынку качественной продукции по конкурентоспособным ценам, в требует объемах.

Политика ценообразования на ОАО МАПИД в 2002 г. будет преследовать основную цель - цена на выпускаемую продукции должна способствовать внедрению товара на внутренний рынок, удержанию существующих рыночных позиций и получение необходимой прибыли.

Ценообразование в Обществе осуществляется по нормативному методу. Отпускные цены на продукцию формируются на основе плановой себестоимости, всех видов установленных налогов и налоговых платежей, прибыли. Отпускные цены на продукцию формируются на условиях франко-завод изготовитель. Политика ценообразования ОАО МАПИД направлена на формирование конкурентоспособных цен на выпускаемую продукцию, соответствующих конъюнктуре рынка и обеспечивающих необходимый уровень рентабельности производства.

В 2003 г. планируется сохранение существующего числа рабочих мест на предприятии и достигнутого уровня благосостояния акционеров. Кадровая стратегия ОАО МАПИД направлена на улучшение подбора, расстановки и подготовки кадров, повешения их производственной и деловой квалификации, качества и эффективности труда. Для повышения квалификации руководителей, специалистов и рабочих разработан план по подготовке кадров ОАО МАПИД . 2.2 Анализ основных показателей деятельности и факторы, влияющие на их изменение Балансовая прибыль отчетного периода составляет 175,5 млн. руб темп роста к 2001 году - 150,7 . Как негативный момент следует отметить увеличение расходов по внереализационным операциям, которые выше плановых на 6,8 млн. руб. В структуре балансовой в течение 2002 года произошли существенные изменения.

Так, удельный вес прибыли от реализации объемов строительно-монтажных работ снизился на 23,4 47,1 - 70,5 , а абсолютное ее увеличение составляет 100,8 . Удельный вес прибыли от прочей реализации увеличился на 14,1 17,5 - 3,4 . В абсолютном значении она увеличилась в 7,8 раза. Также увеличились доходы по внереализационным операциям в 4,6 раза, а их удельный вес в структуре балансовой прибыли возрос на 9,3 35,3 - 26,0 . Таблица 2.2.1. Исходные данные для анализа балансовой прибыли Наименование показателей 2001 год 2002 год Структура, факт, Темп роста, гр. 3 гр.1-100 План факт отклонение от плана гр.3-гр.2 2001 г. 2002 г. 1. Прибыль, убыток - от реализации объемов строительно-монтажных работ 82049 82100 82689 589 70,5 47,1 100,8 2. Прибыль, убыток - от прочей реализации 3946 25000 30794 5794 3,4 17,5 в 7,8 р. 3. Доходы по внереализационным операциям 33896 50000 78801 28801 Рассчитан по сальдо доходов и расходов 232,5 4. Расходы по внереализационным операциям - 3625 10000 16799 6799 26,0 35,3 в 4,6 р. 5. Проценты к получению 176 50 45 - 5 0,2 0,03 25,6 6. Доходы от участия в других организациях 3 - 2 2 не знач. 0,07 66,7 Прибыль убыток отчетного периода 116445 147150 175532 28382 100 100 150,7 Такое изменение структуры балансовой прибыли произошло по следующим причинам Снижение объемов работ, выполняемых собственными силами, к уровню 2001 года составило около 24 , при этом численность работающих сократилась на 3,8 . По статье Эксплуатация машин и механизмов удорожание себестоимости составило 231,5 млн. руб или 4,96 к сметной стоимости.

Основная причина удорожания затрат по данной статье - крайняя изношенность строительных машин и механизмов, которая достигает 75 - 80 , сверхнормативные затраты на ремонт и восстановление, дополнительные затраты на перевозку машин и механизмов.

Общие внеплановые затраты на эти цели составили в 2002 году 59,4 млн. руб. Постоянный рост цен и тарифов на топливо, горюче-смазочные материалы полностью не компенсируются заказчиками при опроцентовании выполненных работ.

По этим причинам удорожание себестоимости составило 49,0 млн. руб. Значительно увеличились затраты за счет роста амортизационных отчислений в результате переоценки основных производственных фондов, произведенной в соответствии с приказом Министерства статистики и анализа Республики Беларусь от 20.01.2001 г. 21. Кроме того, изменилась методика и нормативы.

По указанным факторам удорожание затрат составило 53,1 млн. руб. По статье Накладные расходы удорожание составляет 450 млн. руб. с учетом затрат, компенсируемых заказчиком, или 9,6 от объемов выполненных работ.

Уровень норматива плановых накоплений не обеспечивает фактические затраты по управлению и обслуживанию производства.

Плановые накопления возмещаются в размерах, не превышающих 47 - 50 от норматива. Опережающий рост затрат на производство над ростом цен. Эти факторы являются основными причинами снижения прибыли от реализации строительно-монтажных работ, удорожания их себестоимости и, как следствие, снижения рентабельности реализации.

Основную часть прибыли предприятие получает от реализации продукции и услуг. Прибыль от реализации в целом по предприятию зависит от четырех факторов первого уровня соподчиненности Объема реализации продукции VPП Ее структуры Удi Себестоимости Ci Уровня среднереализационных цен. Объем реализации продукции может оказывать положительное или отрицательное влияние на сумму прибыли. Увеличение объема работ приводит к пропорциональному увеличению прибыли. Если же работы убыточны, то при увеличении объема происходит снижение прибыли.

Если в структуре строительных работ увеличивается доля рентабельных видов, то сумма прибыли возрастает, и, наоборот, при увеличение удельного веса низкорентабельной или убыточной продукции общая сумма прибыли уменьшается. Себестоимость продукции и прибыль находятся в обратно пропорциональной зависимости снижение себестоимости приводит к соответствующему росту суммы прибыли, и наоборот. Рассмотрим влияние указанных факторов на изменение суммы прибыли от реализации.

Таблица 2.3.1. Исходные данные для анализа прибыли от реализации работ и продукции, млн. руб. Показатели 2001 год 2001год, пересчитанный на объем реализации и структуру 2002 года 2002 год Выручка нетто от реализации продукции, работ, услуг за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных платежей В 2339,3 6082,2 6057,04 Полная себестоимость реализованной продукции и работ З 2091,1 5436,9 5974,4 Прибыль убыток от реализации полная 82,0 645,4 82,7 Если сравнить сумму прибыли за 2001 год и условную сумму прибыли, исчисленную исходя из фактического за 2002 год объема и структуры работ, но при ценах и себестоимости согласно смет, узнаем, на сколько она изменилась за счет объема и структуры реализованных работ.

П рп. уд. 645,4 - 82,0 563,4 млн. руб. Влияние изменения полной себестоимости на сумму прибыли установлен сравнением фактической суммы затрат за 2002 год с 2001 годом, пересчитанным на факт 2002 года. П с - 5974,4 - 5436,9 - 537,5 млн. руб. Изменение суммы прибыли за счет цен найдем сопоставлением фактической выручки за 2002 год с условной, которую предприятие получило бы за фактический объем работ и продукции при сметных ценах.

П у 6057,04 6082,2 - 25,16 млн. руб. Общее изменение 563,4 - 537,5 - 25,16 0,7 млн. руб. Результаты расчетов показывают, что в целом прибыль от реализации в 2002 году по сравнению с 2001 годом увеличилась на 0,7 млн. руб в том числе рост прибыли на 563,4 млн. руб. увеличился из-за увеличения объемов производства и изменения структуры работ.

Вместе с тем, из-за опережающего темпа роста затрат на производство и соответственного увеличения себестоимости, прибыль предприятия снизилась на 537,5 млн. руб. и из-за изменения цен по сравнению со сметой, прибыль снизилась на 25,16 млн. руб. Далее рассмотрим причины и основные факторы роста себестоимости на предприятии. Как свидетельствуют данные таблицы 2.4.1, общие затраты увеличились на 3145022 млн. руб. или в 2,74 раза. Абсолютное увеличение наблюдается по всем статьям калькуляции. Таблица 2.4.1. Исходные данные для анализа себестоимости.

Статьи калькуляции 2001 г. факт, млн. руб. 2002 г. факт, млн. руб. Отклонения Удельный вес, 2001 г Удельный вес, 2002 г Изменения, Материалы 1174035 3374832 2200797 64,9 68,1 3,2 Основная заработная плата рабочих 24699 47972 23273 1,4 1,0 - 0,4 Затраты на эксплуатацию машин и механизмов 241889 534000 292111 13,4 10,8 - 2,6 Итого прямых затрат 1440623 3956804 2516181 79,6 79,9 0,3 Накладные расходы 369518 998359 628841 20,4 20,1 - 0,3 Всего затрат 1810141 4955163 3145022 100 100 Х Если рассматривать структуру затрат, то можно сказать, что сильных колебаний не наблюдается.

Удельный вес материалов увеличился на 3,2 , снизился удельный вес затрат на заработную плату и на эксплуатацию машин и оборудования. Удельный вес накладных расходов снизился на 0,3 . Таким образом, при увеличении объема выполненных работ в 2,6 раза, темп роста затрат составил 273,7 , в то время, как прибыль от выполненных работ снизилась на 85,2 по сравнению с 2001 годом таблица 2.4.2 Таблица 2.4.2. Себестоимость и прибыльПоказатели 2001 год 2002 год Темп роста, Сумма, млн.руб. Удельный вес Сумма, млн.руб. Удельный вес Сметная стоимость выполненных работ с компенсацией 1922320 100,0 4971765 100,0 258,6 Себестоимость работ 1810141 94,2 4955163 99,7 273,7 в том числе Прямые затраты 1440623 74,9 3956804 79,6 274,7 из них - материалы 796096 41,4 2337428 47,0 293,6 Накладные расходы 369518 19,3 998359 20,1 270,2 Прибыль от выполненных работ 112179 5,8 16602 0,3 14,8 За 2002 г. от выполненных работ получена сумма прибыль 16602 млн. руб. Затраты на 1 руб. СМР составили 99,6 коп. Кроме факторов, вызвавших увеличение себестоимости продукции, указанных в п. 2.2, на рост себестоимости также оказали влияние следующие объективные причины Основными объективными причинами повышения условно-переменных расходов в данном случае являются Увеличение объемов производства в сопоставимых ценах в 2,6 раза. Рост цен в связи с инфляцией на промышленную продукцию технику, запасные части, электроэнергию и, соответственно, затрат на ее содержание Более высокие темпы роста оплаты труда по сравнению с темпами рост его производительности.

Это также результат инфляции.

Также из вышеприведенной таблицы видно, что темпы роста заработков значительно ниже, чем темпы роста амортизационных отчислений, что свидетельствует о повышении технического уровня предприятия.

Также существенное увеличение суммы постоянных и переменных расходов свидетельствует о повышении ресурсоемкости и, как уже отмечалось, роста цен на ресурсы.

Перерасход условно-переменных накладных расходов на 80173,4 млн. руб. по сравнению с установленными нормами свидетельствует о повышении материалоемкости продукции. этот перерасход можно рассматривать как неиспользованный резерв снижения себестоимости выполняемых работ. Кроме того, отклонения от норм расхода материалов было вызвано пересмотром их уровня в течение 2002 года и изменение количества асфальтного покрытия в сторону ухудшения.

Также имели место забракованные участки дорог, которые предприятие перестраивало. Еще один фактов, это как уже отмечалось, увеличение уровня цен на строительные материалы из-за инфляции изменение рынка поставщиков асфальта в настоящее время завод в г. Минске, производящий асфальт, находится на частичной реконструкции, увеличение уровня транспортных расходов. Уровень норматива плановых накоплений не обеспечивает фактические затраты по управлению и обслуживанию производства.

Плановые накопления возмещаются в размерах, не превышающих 47 - 50 от норматива. Как свидетельствуют данные таблицы 2.5.1 общий доход от прочей реализации составляет 30794 тыс. руб что выше уровня 2001 года в 7,8 раза. Доходы наблюдаются по всем статья реализации. Наибольшая прибыль получена от реализации Основных средств 12600 тыс. руб что выше уровня 2001 года в 10,5 раза и Материалов 10000 тыс. руб что выше в 6 раз. Таблица 2.5.1. Анализ прибыли от прочей реализации, тыс. руб. Доходы и расходы от реализации 2001 год 2002 год Отклонение 1. Основных средств 1200 12600 11400 2. Нематериальных активов 585 7580 6995 3. Материалов 1678 10000 8322 4. Малоценных и быстроизнашивающихся предметов 483 614 131 5. Ценных бумаг 6. Всего 3946 30794 в 7,8 р. В данном случае столь сильное увеличение доходов от прочей реализации обусловлено следующими факторами Переоценкой основных средств Увеличение реализации материалов связано с увеличением объема работ Увеличение цен на работы, материальные и основные фонды вследствие инфляции Реализацией неиспользуемых основных средств нематериальных активов, материалов и малоценных и быстроизнашивающихся предметов Необходимостью уплаты штрафных санкций, которые рассмотрены в п.2.6. Распределение прибыли и во второй части данного параграфа.

Рассмотрим доходы от внереализационных операций.

Таблица 2.5.2. Доходы от внереализационных операций.

Показатели 2001 год 2002 год Изменение доход расход убыток результат доля доход расход убыток результат доля результат доля 1. Доходы по ценным бумагам и от долевого участия в совместных предприятия 596 - 596 1,97 2594 - 2594 4,2 1998 2,23 2. Штрафы, пени, неустойки, полученные и уплаченные 0 -6500 -6500 -10,5 -6500 -10,5 3. Прибыли и убытки прошлых лет, выявленные в отчетном году 3800 -625 3175 10,5 17000 1000 16000 25,8 12825 15,3 4. Поступление долгов и списание дебиторской задолженности 6500 720 5780 19,1 8150 1378 6772 10,9 992 -8,2 5. Финансовая помощь, полученная от других организаций 4000 678 3322 11,0 18000 1780 16220 26,2 12898 15,2 6. Доходы и расходы от сдачи имущества в аренду 12400 602 11798 38,0 28540 2141 26399 43,3 14601 5,3 7. Выручка от продажи валютных средств и расходы, связанные с покупкой и продажей иностранной валюты 8. Положительные и отрицательные курсовые разницы по операциям с иностранной валютой 9. Излишки объектов основных фондов и прочих активов, выявленные при инвентаризации 3500 700 2800 9,2 1525 2525 -2475 -4,0 -5275 -13,2 10. Судебные издержки и арбитражные споры 11. Прочие внереализационные доходы и расходы 3696 300 3396 11,2 2292 2475 -183 -0,3 -3579 -11,5 Итого 33896 3625 30271 100 78801 16799 62002 100 31731 - Темп роста внереализационных доходов составил 204,8 или 31731 тыс. рублей.

Наиболее сильное увеличение внереализационных доходов наблюдается по следующим статьям - Прибыли и убытки прошлых лет, выявленные в отчетном году на 12825 тыс. руб Финансовая помощь, полученная от других организаций на 12898 тыс. руб Доходы от сдачи имущества в аренду на 14601 тыс. руб Негативным моментом являются штрафные санкции, уплаченные предприятием, часть которых погашается и за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.

Кроме того, недостача объектов основных фондов превысила их выявления в ходе инвентаризации. В результате чего отрицательное сальдо по этой статье составило - 2475 тыс. руб. Также наблюдается отрицательный финансовый результат по статье Прочие внереализационные доходы и расходы. В структуре внереализационных доходов и расходов также произошли некоторые изменения.

Снизилась доля погашения дебиторской задолженности на 8,2 и увеличились недостачи на 13,2 по сравнению с 2001 годом. Наибольшему структурному изменению подверглись Прибыли и убытки прошлых лет, выявленные в отчетном году увеличение на 15,3 и Финансовая помощь, полученная от других организаций увеличение на 15,2 . Увеличение по этим статьям вызвано частичным погашением задолженности заказчиков перед предприятием за выполненные работы и финансирование органами государственного управления Республики Беларусь и г. Минска.

Убытки от выплаты штрафов возникли в связи с нарушением отдельными структурными подразделениями договоров низкого качества выполненных дорожно-строительных работ а также.

В некоторых случаях, 100 невыполнение своих обязательств. Также наблюдается ослабление финансового контроля со стороны головного предприятия в отношении своих структурных подразделений.

В данном случае руководству предприятия следует проверить, во всех ли случаях нарушения договорных обязательств и выплата штрафных и экономических санкций правомерна. Убытки от списания безнадежной дебиторской задолженности, а также прибыли и убытки прошлых лет, выявленные в текущем году объясняются рядом причин а неплатежеспособностью заказчика б низким финансированием со стороны органов государственного управления в отсутствие работы на предприятии с дебиторами г низкий уровень учета и контроля за состоянием расчетов и недостатков бухгалтерского учета.

После уплаты налогов прибыль распределяется следующим образом одна часть используется на расширение производства фонд накопления и вторая - на материальное поощрение работников предприятия фонд потребления. Создается также резервный фонд потребления. Для повышения эффективности производства очень важно, чтобы при распределении прибыли было достигнута оптимальность в удовлетворении интересов государства, предприятия и работников.

Руководство предприятия стремится направить большую сумму прибыли на расширение воспроизводства. Работники заинтересованы в повышении оплаты труда. Однако, если государство облагает предприятие очень высокими налогами, то это не стимулирует развитие производства, в связи с чем сокращается объем производства продукции и работ, и как результат, поступление средств в бюджет.

Тоже может произойти, если всю сумму прибыли использовать на материальное поощрение и стимулирование работников предприятия. В этом случае в перспективе уменьшится производство продукции, так как не будут обновляться основные производственные фонды, сократится собственный оборотный капитал, что приведет к снижению жизненного уровня работников, сокращению рабочих мест. Если же уменьшается доля прибыли на материальное стимулирование труда, то это в свою очередь приведет к снижению материальной заинтересованности работников и, как следствие, к снижению эффективности производства.

Особенно обостряется данная проблема в условиях инфляции, когда покупная способность заработной платы падает. Поэтому на предприятии должен быть найден оптимальный вариант прибыли. Проанализируем использование и распределение прибыли на ОАО МАПИД . Таблица 2.6.1. Данные об использовании прибыли, тыс. руб. Показатели 2001 год 2002 год 1. Прибыль от реализации продукции 82049 82689 2. Прибыль от прочих видов деятельности 34396 92843 3. Балансовая сумма прибыли 116445 175532 4. Все виды налогов из прибыли 31255 56615 5. Экономические санкции - 18109 6. Отчисления в благотворительные фонды 835 26 7. Другие цели - 10582 8. Резервный фонд 5500 4514 9. Фонд пополнения собственных оборотных средств 25000 27080 10. Фонд накопления 14355 18054 11. Фонд потребления 44395 40622 12. Прочие 6881 93121 13. Использовано прибыли 96966 212107 14. Нераспределенная прибыль убыток отчетного периода - 11776 - 111299 Таким образом, предприятие получило балансовую прибыль по итогам за 2002 год, но произошел ее перерасход.

Важно отметить, что перерасход по сравнению с 2001 годом увеличился приблизительно в 10 раз. Перерасход балансовой прибыли на предприятии произошел по следующим причинам 1. Содержание социальной сферы на предприятии санаторий, медицинские учреждения, детский сад и др. из фонда накопления.

Перерасход составил 11552 тыс. руб. 2. Перерасход по статье Социальная сфера из фонда потребления.

Перерасход - 6223 тыс. руб. 3. Перерасход средств целевого финансирования для закупки машин и оборудования по фонду накопления. Перерасход - 50533 тыс. руб. 4. Перерасход по статье Резервные отпуска, который составил 5102 тыс. руб. 5. Покрытие перерасхода прошлого года в сумме 11776 тыс. руб. 6. Покрытие непроизводственных потерь и перерасход по другим статьям фондов накопления и потребления - 26113 тыс. руб. Эффективность использования средств потребленных в процессе производства, характеризуют показатели рентабельности продукции и работ, рассчитываемые отношением суммы прибыли к полной себестоимости продукции. такими показателями являются рентабельность произведенной товарной продукции работ и реализованной продукции, рентабельность единицы отдельных изделий и групп изделий.

Показатели рентабельности продукции характеризуют финансовые результаты и эффективность работы предприятия в относительных величинах процентах, коэффициентах. Рентабельность произведенной продукции работ показывает сколько рублей потенциальной прибыли может принести каждый затраченный на ее производство рубль. Рентабельность реализованной продукции характеризует не только эффективность затрат на ее производство и реализацию, но и изменение в политику ценообразования.

Эффективность управления затратами и другие аспекты деятельности предприятия. Показатели рентабельности отдельных видов или групп работ продукции являются важнейшими ориентирами при выборе вариантов производственной программы.

Поэтому все показатели рентабельности продукции работ, услуг должны анализироваться при оценке состояния финансов субъекта хозяйствования. Рассмотрим основные финансово-экономические показатели предприятия. Таблица 2.7.1. Финансовые показатели работы предприятияПоказатели Сумма, тыс. руб. Изменение 2001 год 2002 год 1. Задолженность дебиторская кредиторская 145422 319837 595921 962964 450499 643127 2. Прибыль балансовая 116445 175532 59087 3. Прибыль в дорожной отрасли - 14738 - 58263 - 43525 4. Прибыль от прочей реализации и внереализационных доходов 34217 92796 58579 5. Использование прибыли 96966 212107 115141 6. Убыток 11776 111299 99523 7. Рентабельность общая 2,63 2,94 0,31 8. Рентабельность в дорожной отрасли - 2,5 - 1,4 1,1 9. Амортизационный фонд начислено использовано 308033 116427 В 2002 году, как и в 2001 при имеющейся балансовой прибыли, которая в 2002 году увеличилась в 1,5 раза, наблюдается убыток в дорожной отрасли, который увеличился в 3,6 раза. В целом рентабельность увеличилась на 0,31, и, несмотря на отрицательную рентабельность в дорожной отрасли, она возросла на 1,1 пункт.

В целом предприятие имеет очень низкий уровень рентабельности.

Положительное влияние на некоторое увеличение рентабельности в 1. Увеличение объемов работ и производства 2. Увеличение бюджетного целевого финансирования 3. Изменение структуры работ. Отрицательными факторами, влияющими на уровень рентабельности на данном предприятии являются 1. Увеличение цен на сырье, материалы и тарифов на перевозку. 2. Опережающий рост затрат над уровнем роста цен. 3. Штрафные и экономические санкции. 4. Рост дебиторской и кредиторской задолженности. 2.3. Анализ маркетинговой деятельности предприятия Необходимыми условиями достижения максимальной прибыли и рентабельной работы предприятия в условиях рынка являются ориентация производства на потребителей и конкурентов, гибкое приспособление к изменяющейся рыночной конъюнктуре.

Каждому предприятию перед тем, как планировать объем производства, формировать производственную мощность, необходимо знать, какую продукцию, в каком объеме, где, когда и по каким ценам оно будет продавать.

Для этого нужно изучить спрос на продукцию, рынки ее сбыта, их емкость, реальных и потенциальных конкурентов, потенциальных покупателей, возможность организовать производство по конкурентной цене, доступность необходимых материальных ресурсов, наличие кадров необходимой квалификации и т.д. От этого зависят конечные финансовые результаты, воспроизводство капитала, его структура и, как следствие, финансовая устойчивость предприятия.

Другими словами, деятельность любого предприятия начинается с маркетингового анализа, основными задачами которого являются изучение платежеспособного спроса на продукцию, рынков ее сбыта и обоснование плана производства и реализации продукции соответствующего объема и ассортимента анализ факторов, формирующих эластичность спроса на продукцию, и оценка степени риска невостребованной продукции оценка конкурентоспособности продукции и изыскание резервов повышения ее уровня разработка стратегии, тактики, методов и средств формирования спроса и стимулирования сбыта продукции оценка эффективности производства и сбыта продукции.

С помощью маркетинга ведется постоянный поиск новых рынков, новых потребителей, новых видов продукции, новых областей применения традиционной продукции, способных обеспечить предприятию наибольший уровень прибыли.

Маркетинг выступает в качестве инструмента регулирования производства и сбыта, ориентируя производственную деятельность предприятия, его структурную политику на рыночный спрос. Основная цель маркетингового анализа - изучение спроса на продукцию и формирование портфеля заказов. От портфеля заказов зависят производственная мощность предприятия и степень ее использования в процессе дальнейшей деятельности. Если спрос на продукцию падает по каким-либо причинам, то соответственно уменьшается портфель заказов, идет спад производства, растут себестоимость продукции, убытки и предприятие может стать банкротом.

Поэтому анализ спроса на профильную продукцию предприятия имеет большое значение. Это один из наиболее важных и ответственных этапов исследования рынка. Спрос как экономическая категория характеризует объем товаров, которые потребитель желает и в состоянии приобрести по определенной цене на протяжении определенного периода времени на определенном рынке. На уровень спроса влияют многие факторы цены на предлагаемый товар, его качество, доходы покупателей, потребительские предпочтения, цены на сопряженные взаимозаменяемые товары, ожидание потребителями изменения их доходов и цен на товары, насыщенность рынка, процентные ставки по вкладам и т.д. Степень чувствительности спроса к изменению цены, измеряется при помощи коэффициента ценовой эластичности Ер Ер Процентное изменение количества спроса i-ro товара Процентное изменение цен на товар.

Коэффициент эластичности спроса по доходу Ед характеризует степень чувствительности спроса на товар при изменении дохода потребителей Ед Процентное изменение количества спроса i-го товара Процентное изменение доходов покупателей.

Спрос эластичный, если величина этих коэффициентов больше единицы, и неэластичный - если меньше единицы. При значении коэффициента эластичности равном нулю, спрос абсолютно неэластичен никакое изменение цены не влечет за собой изменение спроса на продукцию. Если коэффициент эластичности равен единице единичная эластичность, то это значит, что темп роста спроса равен темпу снижения цены. Спрос бывает еще абсолютно эластичным, когда при неизменной цене или ее росте спрос на продукцию увеличивается до предела покупательских возможностей, что чаще всего бывает в условиях инфляции.

По данным в табл. 3.1 определим коэффициенты ценовой эластичности по изделию, имеющему наибольший удельный вес в структуре производства асфальтное покрытие. Сравнив полученные результаты, нетрудно заметить, что темп снижения спроса значительно отстает от темпа прироста цен. Поэтому можно сделать вывод об относительной неэластичности спроса на данную продукцию.

Это связано с относительно недорогой ценой на данный вид продукции, т.к. цены на другие виды изделий будут значительно сильнее возрастать и спрос будет на них гораздо больше снижаться, а кроме того данный вид продукции относится к социально-значимым и в любом случае цены на него будут ограничены при существующем государственном задании.

Предприятие выбрало вариант цены 5000 руб. за усл. ед, т.к. спрос при такой цене максимальный, но выручка ниже, чем при цене 6600 руб. Но поскольку целью данного предприятия является, с одной стороны завоевание рынков сбыта и получение прибыли, а с другой стороны в настоящих условиях рост цен ограничен и зачастую рост затрат на производство опережает рост уровня цен при том, что необходимо обеспечить прирост объемов производства, сто может привести к убыточной работы из-за нереализации продукции, этот вариант цены более выгодный, потому что он позволяет получить большую сумму прибыли в наших условиях, чем по другим вариантам.

Таблица 2.1 Эластичность спроса на продукцию Цена Объем спроса Темп прироста, Коэффициент эластичности спроса Величина, млн руб. цены объема спроса Выручки затрат прибыли 5 17500 87,5 61,8 25,7 5,05 17320 1,01 -0,01 0,01 87,46 61,8 25,66 5,1 17160 1,02 -0,02 0,02 87,51 61,5 26,01 5,7 15350 1,14 -0,12 0,11 87,4 61,5 25,9 6,6 14350 1,15 -0,18 0,16 94,7 60,8 33,9 7,6 14000 1,16 -0,2 1,18 106,4 75,8 30,6 8,9 10000 1,17 -0,43 0,37 89,0 67,8 21,2 10,4 8000 1,17 -0,54 0,46 83,2 69,4 13,8 Рост цены при снижении объема продаж эффективен до тех пор, пока величина дополнительного дохода на единицу продукции превышает величину дополнительных издержек на единицу продукции.

Приведенные данные показывают, что у предприятия есть возможность увеличить объем производства основного вида продукции и завоевать больший рынок сбыта за счет некоторого снижения ее цены. Большое значение в изучении факторов формирования спроса имеет корреляционный анализ.

С его помощью оценивается и прогнозируется степень зависимости спроса от исследуемых факторов. Изучение спроса тесно связано с оценкой риска невостребованной продукции, который возникает вследствие отказа потребителей покупать ее. Он определяется величиной возможного материального и морального ущерба предприятия. Каждое предприятие должно знать величину потерь, если какая-то часть продукции окажется нереализованной.

Чтобы избежать последствий риска невостребованной продукции, необходимо изучить факторы его возникновения с целью поиска путей недопущения или минимизации потерь. Внутренние причины неправильно составленный прогноз спроса на продукцию служащими предприятия неправильная ценовая политика на рынках сбыта снижение конкурентоспособности продукции в результате низкого качества сырья, оборудования, отсталой технологии, низкой квалификации персонала неэффективная организация процесса сбыта и рекламы продукции.

Внешние причины неплатежеспособность покупателей повышение процентных ставок по вкладам демографические социально-экономические политические и др. Риск невостребованной продукции можно подразделить на преодолимый и непреодолимый. Критерием отнесения его к одной из групп является экономическая целесообразность нововведений, направленных на продвижение товаров на рынок. Если дополнительные затраты на дизайн, конструктивные изменения, упаковку, рекламу, организационную перестройку производства и сбыта превышают сумму их покрытия выручкой, то экономически они нецелесообразны, и наоборот.

Риск невостребованной продукции может быть обнаружен на предпроизводственной, производственной и послепроиз-водственной стадиях. Больший эффект достигается, если риск будет обнаружен на предпроизводственной стадии. Тогда экономический ущерб будет включать в себя только расходы на исслёдование рынка, разработку изделия и др. Если же риск невостребованной продукции обнаружен на производственной или послепроизводственной стадии, то это может серьезно пошатнуть финансовое состояние предприятия. В сумму ущерба, кроме перечисленных выше издержек, войдут издержки на подготовку, освоение, производство и частично сбыт продукции.

В зависимости от времени обнаружения риска невостребованной продукции управленческие решения могут быть разными. В первом периоде можно не приступать к производству данного вида продукции, заменив его другим.

Во втором периоде еще можно внести существенные изменения в состав продукта либо способ его изготовления, цену изделия и за счет этого продвинуть его на рынок. Если риск обнаружен после изготовления продукции, то нужно думать, как избежать банкротства, потому что невостребованная продукция - это прямой убыток для предприятия. Каждый товар должен производиться лишь тогда, когда есть платежеспособный спрос на него, подкрепленный заявками или договорами на его поставку.

Таблица 2.2Анализ обеспеченности плана производства продукции договорами заявками на поставку Вид продукции основная номенклатура Объем поставки по заключенным договорам, млн. руб. Остаток готовой продукции на начало года, млн. руб. План производства продукции на год, млн. руб. Обеспеченность выпуска продукции договорами, Песчаные а б смеси 1050 0 1050 100 Мелкозернистые а б смеси 234 4 234 98,3 Мелкозернистые пористые а б смеси 340 0 358,8 105,5 Производство сжатого воздуха 1190 40 1258,8 91,6 Как видно из табл. 2.2, план выпуска продукции 1 и 3 был полностью обеспечен договорами на поставку продукции.

По изделиям 2 и 4 запланированный выпуск продукции был обеспечен договорами на поставку соответственно на 98,3 и 91,6 . В результате предприятию пришлось пересмотреть структуру производства, сократив удельный вес первого и четвертого видов продукции и начать производство новых видов продукции асфальтобетонного покрытия. В связи с этим мы можем сделать заключение, что предприятие активно реагирует на конъюнктуру рынка, на изменение спроса, внося соответствующие корректировки в производственную программу.

Чтобы оценить риск, невостребованной продукции, проанализируем динамику остатков готовой продукции табл. 2.3 . Таблица 2.3 Анализ динамики остатков готовой продукции за 2002 годВиды продукции Остаток на начало года, млн. руб Фактический выпуск продукции, млн. руб. Объем реализации продукции, млн. руб. Остаток готовой продукции на конец года, млн. руб. Прирост Млн. руб. Песчаные а б смеси 0 1060 1060 0 0 0 Мелкозернистые а б смеси 4 240 234 6 2 50 Мелкозернистые пористые а б смеси 0 370 370 0 0 0 Производство сжатого воздуха 40 1260 1230 30 -10 -25 Из таблицы видно, что за отчетный год значительно возросли остатки нереализованной продукции по изделиям группы 2, спрос на которые снизился, что требует от предприятия принятия определенных мер по недопущению убытков от невостребованной продукции, например, снижение цен на данные виды продукции или дополнительные затраты на рекламу и т.д. В противном случае, если эта продукция будет невостребована покупателями, предприятие получит убытки в размере фактических затрат на ее производство и хранение.

По продукции 2 они составят 2 млн. руб а по продукции 4 - 30 млн. руб. Одним из наиболее существенных направлений маркетингового анализа является ценовая политика предприятия на товарных рынках.

Цены обеспечивают предприятию запланированную прибыль, конкурентоспособность продукции, спрос на нее. Через цены реализуются конечные коммерческие цели, определяется эффективность деятельности всех звеньев производственно-сбытовой структуры предприятия.

Ценовая политика состоит в том, что предприятие устанавливает цены на таком уровне и так изменяет их в зависимости от ситуации на рынке, чтобы обеспечить достижение краткосрочных и долгосрочных целей овладение определенной долей рынка, завоевание лидерства на рынке, получение запланированной суммы прибыли, максимизация прибыли, выживание фирмы и т.д В изучении ценовой политики и анализе обоснованности цен на продукцию предприятия важными вопросами являются следующие установление, насколько цены отражают уровень издержек какова вероятная реакция покупателей на изменение цен эластичность спроса используется ли политика стимулирующих цен привлекательны ли цены предприятия в сравнении с ценами конкурентов чем отличается политика ценообразования на данном предприятии от ценовой политики конкурентов как действует предприятие при изменении цен конкурирующими фирмами какова государственная политика в области ценообразования на аналогичные товары? Сравнительный анализ уровня цен табл. 2.4 показывает, что анализируемое предприятие проводит более гибкую ценовую политику на внутреннем рынке.

Оно быстрее отреагировало на уменьшение спроса на продукции, пользующуюся меньшим спросом снизив уровень цены по сравнению с ценой конкурирующего предприятия, одновременно подняв цены на продукцию, которая пользуется повышенным спросом.

Таблица 2.4 Сравнительный анализ уровня цен на продукцию Вид продукции Уровень цены на внутреннем рынке в России анализируемого предприятия в среднем по отрасли конкурирующего предприятия анализируемого предприятия средняя рынке Песчаные а б смеси 5 3,8-8,0 4,5-6,0 Мелкозернистые а б смеси 6,8 6,0-8,0 7,5 Мелкозернистые пористые а б смеси 3,5 2,5-4,0 3,8 Производство сжатого воздуха 8,5 6,7-11,0 7,0-11,0 8,3 8,0 Ценовая политика предприятия должна корректироваться с учетом стадии жизненного цикла товаров.

На стадии проникновения товара на рынок обычно применяют политику снятия сливок. На стадии роста политика ценообразования должна ориентироваться на долгосрочную перспективу. На стадии зрелости ценовая политика, как правило, нацелена на получение краткосрочной прибыли, а на стадии спада следует применять скидки, пока не появится новый товар.

Под конкурентоспособностью понимают характеристику продукции, которая показывает ее отличие от товара-конкурента как по степени соответствия конкретной общественной потребности, так и по затратам на ее удовлетворение.

Оценка конкурентоспособности продукции основывается на исследовании потребностей покупателя и требований рынка. Чтобы товар удовлетворял потребности покупателя, он должен соответствовать определенным параметрам техническим свойства товара, область его применения и назначения эргономическим соответствие товара свойствам человеческого организма эстетическим внешний вид товара нормативным соответствие товара действующим нормам и стандартам экономическим уровень цен на товар, сервисное его обслуживание, размер средств, имеющихся у потребителя для удовлетворения данной потребности. Задачи анализа оценка и прогнозирование конкурентоспособности продукции изучение факторов, воздействующих на ее уровень разработка мер по обеспечению необходимого уровня конкурентоспособности продукции.

Методика анализа конкурентоспособности продукции показана на рис. 2.1. Для оценки конкурентоспособности необходимо сопоставить параметры анализируемого изделия и товара-конкурента с уровнем, заданным потребностью покупателя, и сравнить полученные результаты. С этой целью рассчитывают единичные, групповые и интегральный показатели конкурентоспособности продукции.

Единичные показатели отражают процентное отношение уровня какого-либо технического или экономического параметра к величине того же параметра продукта-конкурента q Р Р100 100, где q - единичный параметрический показатель Р - уровень параметра исследуемого изделия р100- уровень параметра изделия, принятого за образец, удовлетворяющего потребность на 100 . Групповой показатель G объединяет единичные показатели qi по однородной группе параметров технических, экономических, эстетических с помощью весовых коэффициентов а, определенных экспертным путем G сумм аi x qi , Интегральный показатель J представляет собой отношение группового показателя по техническим параметрам Gm к групповому показателю по экономическим параметрам Gэ J Gm Gэ. Если J 1, то анализируемое изделие уступает образцу, а если J 1, то оно превосходит изделие-образец или изделие конкурента по своим параметрам.

В данном примере табл. 2.5 по пищевым параметрам оцениваемый продукт превосходит базовый образец и превосходит его по экономическим параметрам, что делает его конкурентоспособным J 5,674 2,639 2,15 Кроме рейтинговой оценки конкурентоспособности товаров для определения фактического положения изделия на определенном рынке можно использовать матричный метод.

Сущность его состоит в построении матрицы, в которой по вертикали отражаются темпы роста объема продаж всех или основных фирм-продавцов на рынке, а по горизонтали указывается доля рынка, контролируемая данной фирмой.

Чем больше эта доля, тем выше фактическая конкурентоспособность товаров фирмы на данном рынке, и наоборот. С этой же целью рассчитывают и такой показатель, как отношение доли, занимаемой фирмой на рынке, к доле наиболее крупного конкурента.

Если это отношение больше единицы, то доля фирмы считается высокой, если меньше - низкой. Таблица 2.5 Единичные и групповые показатели конкурентоспособности асфальтного покрытия высшего сорта Показатель Оцени- ваемый Аналогичный продукт конкурентов g i a i G Технические параметры Содержание песка 22,1 22,0 1,005 1,05 1,055 Содержание основного вещества 58,9 55,4 1,06 0,94 0,996 Теплоусойчивость 617,2 495,3 1,246 1,2 1,4952 Застывающая способность, 4,3 4,5 0,95 0,22 0,209 Плотность 0,9 0,85 1,06 1,2 1,272 Эксплуатационные характеристики 60 60 1 0,2 0,2 5,674 Экономические параметры Цена 8,5 8,9 0,96 0,4 2,4 Затраты 4,25 7,12 0,597 0,4 0,239 2,639 Важное направление повышения конкурентоспособности продукции - совершенствование процесса товародвижения, организации торговли, сервисного обслуживания покупателей, рекламы продукции, которые являются мощными инструментами стимулирования спроса.

При анализе организации торговли выясняют, имеются ли у предприятия фирменные магазины, какие используются методы торговли прямая, оптовая, мелкий опт, розничная, дилеры и т.д какой удельный вес они занимают в общем объеме продаж и какие из них наиболее доходные, каков уровень издержек обращения, как можно уменьшить расходы, не снижая эффективности? Сервисные услуги и реклама являются мощными факторами в конкурентной борьбе за покупателя.

Они требуют дополнительных затрат, но увеличивают объем продаж и прибыль. Поэтому в процессе анализа необходимо установить, какие виды сервисных услуг оказывает предприятие и как это стимулирует спрос на продукцию, сколько средств затрачивается на рекламу и какова ее эффективность прослеживается ли связь между активностью рекламы и уровнем сбыта, уровнем прибыли, хорошо ли заметен фирменный знак предприятия среди конкурирующих, насколько упаковка товара способствует увеличению объема продаж? Для изучения влияния данных факторов на объем продаж, сумму прибыли можно использовать приемы сопоставления параллельных рядов чисел, аналитических группировок, корреляционного анализа. 3.