Федеральное агентство по образованию Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Санкт-Петербургский государственный инженерно-экономический университет» Кафедра экономики и менеджмента в машиностроении БИЗНЕС-ПЛАН ПРОЕКТА Методические указания к курсовой работе по дисциплине «Планирование на предприятии» для студентов всех форм обучения Направление подготовки Менеджмент (производственный) Специальность 080502/1 - Экономика и управление на предприятии машиностроения Санкт-Петербург 2006 Допущено редакционно-издательским советом СПбГИЭУ в качестве методического издания Составители канд. экон. наук, доц. Т. Г. Дроздова канд. экон. наук, доц. Д. Т. Осипов Рецензент канд. экон. наук, проф. В. Г. Лебедев Подготовлено на кафедре экономики и менеджмента в машиностроении Одобрено научно-методическим советом специальности 080502/1 - Экономика и управление на предприятии машиностроения и направления подготовки Менеджмент (производственный) Отпечатано в авторской редакции с оригинал-макета, представленного составителями © СПбГИЭУ, 2006 СОДЕРЖАНИЕ 1. Цели и задачи курсовой работы 2. Содержание и порядок разработки разделов бизнес-плана 2.1 Общие положения 2.2 Содержание разделов бизнес-плана Список рекомендуемой литературы Приложение А. Расчет затрат на материалы Приложение Б. Расчет стоимости необходимого оборудования Приложение В. Численность промышленно-производственного персонала Приложение Г. Расчет заработной платы рабочих и служащих Приложение Д. Расчет административных накладных расходов Приложение Е. Расчет отпускной цены изделия Приложение Ж. Расчет показателей экономической эффективности проекта.
Расчет критического объема реализации продукции («точки безубыточности»). Определение чувствительности и запаса финансовой прочности проекта 1.
Цели и задачи курсовой работы. Курсовая работа «Бизнес-план проекта» имеет целью закрепление теоретич... . Задачи выполнения курсовой работы: - систематизация, расширение и закр... 2.
Содержание и порядок разработки разделов бизнес-плана 2.1
Основные характеристики рынка выбранного продукта: - емкость рынка; - ... Сегментирование рынка продукта: - какие принципы сегментирования наибо... 5. Прогноз продаж в натуральном выражении, ед. Административные накладные расходы: расчет предполагаемых администрати...
приложениях А-Д, рассчитайте общие текущие затраты на производство и сбыт по форме, представленной в таблице 2. Таблица 2 - Сводный расчет общих затрат, руб. Показатели 1-й год 2-й год 3-й год 4-й год 5-й год месяцы года Всего за год кварталы года Всего за год 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 I II III IV 1. Материальные затраты 2. Расходы на заработную плату производственных рабочих 3. Единый социальный налог 4. Производственные накладные расходы 5. Итого производственные издержки 6. Административные накладные расходы 7. Коммерческие издержки (1,5% от объема продаж) 8. Амортизация 9. Общие затраты на производство и сбыт Рассчитайте и представьте по форме таблицы 3 общие инвестиционные издержки проекта.
Таблица 3 - Общие инвестиционные издержки, руб. Вид издержек Период (год, месяц) 1. Реконструкция здания 2. Разработка проектно-технической документации 3. Стоимость оборудования 4. 5. Шеф-монтаж и пусконаладка комплекса 6. Обучение персонала 7. Инвестиции в инструмент 8. Оборотный капитал (создание запаса сырья и материалов) 9. ИТОГО По форме таблицы 4 рассчитайте прогноз прибыли и убытков.
По форме таблицы 5 рассчитайте прогноз движения денежных средств.
В соответствии с Приложением Ж рассчитайте эффективность проекта, точку безубыточности, его чувствительность и финансовую устойчивость, оцените риск проекта.
Таблица 4 - Прогноз прибыли и убытков, руб. Показатели 1-й год 2-й год 3-й год 4-й год 5-й год месяцы года Всего за год кварталы года Всего за год 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 I II III IV 1. Объем продаж 2. Производственные издержки 3. Валовая прибыль (маржинальная) (стр.1 - стр.2) 4. Административные и коммерческие издержки 5. Амортизационные отчисления 6. Процент за кредит 7. Прибыль (убыток) до налогообложения 8. Налог на прибыль 9. Чистая прибыль Таблица 5 - Прогноз движения денежных средств, руб. Показатели 1-й год 2-й год 3-й год 4-й год 5-й год месяцы года Всего за год кварталы года Всего за год 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 I II III IV Наличие средств на начало периода Поступления Выручка от продаж Кредит ……… Итого поступлений Расходы Инвестиции в основной капитал - оборудование - прочие Инвестиции в оборотный капитал Оплата счетов поставщиков Выплата заработной платы Единый социальный налог Арендная плата Прочие расходы Проценты за кредит Погашение кредита Налоги в том числе ……… Выплата дивидендов Итого расходов Излишек (дефицит) денежных средств Наличие средств на конец периода СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ Бекетова О. Н Найденков В. И. Бизнес-план: теория и практика.
М.: Изд-во АЛЬФА press, 2005. Горемыкин В. А Бугулов Э. Р Богомолов А. Ю. Планирование на предприятии.
Учебник 2-е изд стереотипное. М.: Информационно-издательский дом «Филинъ», Рилант, 2000. Сборник бизнес-планов с комментариями и рекомендациями / Под ред. В. М. Попова 3-е изд перераб. и доп. М.: КноРус, Изд-во ГНОМ и Д, 2001. Сухова Л. Ф. Практикум по разработке бизнес-плана и финансовому анализу предприятия.
М.: Финансы и статистика, 2001. Уткин Э. А Котляр Б. А Рапопорт Б. М. Бизнес планирование.
М.: Изд-во «ЭКМОС», 2002. ПРИЛОЖЕНИЕ А (обязательное) Расчет затрат на материалы, руб. в год Показатели 1-й год 2-й год 3-й год 4-й год 5-й год месяцы года Всего за год кварталы года Всего за год 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 I II III IV 1. Объем производства, шт. 2. Основные материалы 2.1 …… ……… 3. Итого стоимость основных материалов 4. Вспомогательные материалы 4.1 …… …… 5. Итого стоимость вспомогательных материалов 6. Производственные (технологические) материалы 6.1 Вода 6.2 Электроэнергия на технологические цели 6.3 7. Итого стоимость производственных материалов 8. Всего затрат на материалы ПРИЛОЖЕНИЕ Б (обязательное) Расчет стоимости необходимого оборудования, руб. Показатели Кол-во Стоимость Итого стоимость оборудования ПРИЛОЖЕНИЕ В (обязательное) Численность промышленно-производственного персонала Показатели 1-й год 2-й год 3-й год 4-й год 5-й год месяцы года Всего за год кварталы года Всего за год 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 I II III IV 1. Численность ППП - всего, чел. 2. Рабочие из них: - производственные рабочие - транспортные рабочие - ремонтные рабочие …… 3. Служащие из них: - управляющий - главный бухгалтер - начальник смены - бухгалтер-кассир - экономист - маркетологи …… ПРИЛОЖЕНИЕ Г (обязательное) Расчет заработной платы рабочих и служащих Показатели 1-й год 2-й год 3-й год 4-й год 5-й год месяцы года Всего за год кварталы года Всего за год 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 I II III IV 1. Расчет заработной платы рабочих 1.1 Численность рабочих, чел. 1.2 Средняя заработная плата одного рабочего в месяц, руб. 1.3 Заработная плата рабочих за период, руб. 2. Расчет заработной платы служащих 2.1 Численность служащих, чел. 2.2 Средняя заработная плата одного служащего в месяц, руб. 2.3 Заработная плата служащих за период, руб. 3. Заработная плата ППП за период, руб. 4. Единый социальный налог (26,5%), руб. - от затрат на оплату труда рабочих - от затрат на оплату труда служащих 5. Единый социальный налог от затрат на оплату труда ППП за период, руб. ПРИЛОЖЕНИЕ Д (обязательное) Расчет административных накладных расходов, руб. Показатели 1-й год 2-й год 3-й год 4-й год 5-й год месяцы года Всего за год кварталы года Всего за год 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 I II III IV 1. Заработная плата служащих 2. Единый социальный налог 3. Арендная плата 4. Коммунальные платежи 5. Почтово-канцелярские, связь и прочие 6. Таможенные сборы 7. Прочие административные расходы 8. Налоги, уменьшающие налоговую базу, в том числе: …… …… 9. Всего административных накладных расходов ПРИЛОЖЕНИЕ Е (обязательное) Расчет отпускной цены изделия Показатели Всего 1. Объем продаж при полной загрузке оборудования, руб. 2. Основные материалы, руб. 3. Вспомогательные материалы, руб. 4. Производственные (технологические) материалы, руб. 5. Заработная плата производственных рабочих, руб. 6. Единый социальный налог, руб. 7. Производственные накладные расходы, руб. 8. Административные накладные расходы, руб. 9. Амортизация, руб. 10. Коммерческие расходы, руб. 11. Итого затраты, руб. - переменные - постоянные 12. Издержки, приходящиеся на одно изделие, руб.: - переменные - постоянные - общие 13. Прибыль на одно изделие, руб. 14. Отпускная цена изделия, руб. 15. Рентабельность изделия, % ПРИЛОЖЕНИЕ Ж (обязательное) 1. Расчет показателей экономической эффективности проекта 1.1 Чистая приведенная стоимость проекта (NPV) рассчитывается по формуле: , где - чистые поступления денежной наличности в годы реализации проекта, руб.; - инвестиционные затраты в годы реализации проекта, руб.; r - норма дисконта. 1.2 Внутренний коэффициент эффективности определяется из условия равенства ЧПС нулю. Из выражения методом подбора, или используя специальную компьютерную программу, находим значение «r», при котором достигается это равенство. 1.3 Период возврата инвестиций - время, в течение которого поступления наличности позволяют возместить первоначальные инвестиции. 1.4 Рентабельность продаж рассчитывается по формуле: , где - чистая прибыль, руб.; - объем продаж, руб. 2. Расчет критического объема реализации продукции («точки безубыточности») Критический объем реализации продукции рассчитывается по формуле: , где - условно-постоянные затраты производства, включающие административные накладные расходы, коммерческие издержки и амортизационные отчисления; - условно-переменные затраты производства, включающие производственные издержки (материалы, заработную плату рабочих с отчислениями на социальные нужды, производственные накладные расходы); - объем реализации продукции.
Данные для расчета критического объема реализации продукции берем из таблицы 4 - Прогноз прибыли и убытков.
Таблица Ж.1 - Исходные данные и расчет критического объема реализации продукции Показатели Условное обозначение Сумма, руб. 1. Объем реализованной продукции 2. Затраты на производство реализованной продукции в том числе: - условно-переменные затраты - условно-постоянные затраты 3. Доля условно-переменных затрат в затратах на производство 4. Доля условно-постоянных затрат в затратах на производство 5. Критический объем реализованной продукции («точка безубыточности») 3. Определение чувствительности и запаса финансовой прочности проекта Запас финансовой прочности проекта определяем, рассчитав коэффициент запаса финансовой прочности по формуле: . Чувствительность финансовой прочности проекта определяем через влияние изменения затратных и объемных показателей проекта: - условно-постоянных издержек; - условно-переменных издержек; - физического объема реализованной продукции.
Данные для расчета запаса и чувствительности финансовой прочности проекта берем из таблиц 4 и Ж.1. Таблица Ж.2 - Расчет запаса и чувствительности финансовой прочности проекта Показатели Условное обозначение Сумма, руб. 1. Объем реализованной продукции 2. Критический объем продаж 3. Запас финансовой прочности, % 4. Увеличение условно-постоянных расходов на 10% 4.1 Критический объем реализованной продукции 4.2 Запас финансовой прочности, % 4.3 Изменение запаса финансовой прочности, % 5. Увеличение условно-переменных расходов на 10% 5.1 Условно-переменные затраты на один рубль объема реализованной продукции 5.2 Критический объем реализованной продукции 5.3 Запас финансовой прочности, % 5.4 Изменение запаса финансовой прочности, % 6. Увеличение цен на 10% 6.1 Условно-переменные затраты на один рубль объема реализованной продукции 6.2 Критический объем реализованной продукции 6.3 Запас финансовой прочности, % 6.4 Изменение запаса финансовой прочности, % 7. Увеличение физического объема реализованной продукции на 10% при сохранении структуры ее производства 7.1 Условно-переменные затраты на один рубль объема реализованной продукции 7.2 Критический объем реализованной продукции 7.3 Запас финансовой прочности, % 7.4 Изменение запаса финансовой прочности, % 4. Методы оценка риска Задайте вероятность наступления ожидаемых событий - проекта - с учетом рисков проекта и рассчитайте показатели оценки риска. 4.1 Оценка математического ожидания наступления события. , где - ожидаемый доход; - доход при i-м исходе; - вероятность наступления i-го исхода; i = 1 …n - количество исходов. 4.2. Среднеквадратичное отклонение (): . 4.3. Коэффициент вариации (V).