Прогноз финансовых результатов от реализации проекта. Основывая бизнес следует внимательно относится к товарам и услугам, предлагаемым другими фирмами.
В результате подобного анализа выяснилось, что тот или иной товар и услугу можно улучшить, и эта идея легла в основу бизнес-плана.
Финансовый результат рассчитывается по формуле: ФР = В - Зсб - Нл Таблица 5 - Потребность финансовых ресурсов № Виды затрат Общая стоимость, руб. 1. 2. 3. На организационные мероприятия На приобретение основных и оборотных средств На маркетинг на начальном этапе развития 10 000 3 300 000 5 000 ИТОГО: 3 315 000 Прогноз выручки (доходов) Если учитывать доходы конкурирующих фирм и взять за основу среднюю выручку в месяц этих фирм, то: Выр н/оптим. = В н/оптим. = 5 млн. руб. Выр н/писсим. = 30-40% от В н/оптим = 1,5 - 2 млн. руб. Выр н/реалист. = 60-70 % от В н/оптим. = 3 - 3,5 млн. руб. Прогнозы доходов по первому году работы проекта нужно предоставлять с интервалом один месяц, по второму и третьему году - с интервалом в квартал, по четвертому, пятому и т.д один раз в полгода.
Прогноз доходов по первому году работы проекта с интервалом один месяц представлен в табл. 6. Прогноз расходов и налогов.
Расходы или издержки - обобщающий термин для всех операционных расходов, таких как арендная плата, коммунальные платежи, амортизация и накладные расходы, возникающие в процессе деятельности предприятия. Прогнозы расходов могут быть тоже наиболее оптимистические, пессимистические и реалистические. Федорова М.А. и др. «Оценка бизнеса»/С Питер, 1998. Таблица 6 - Прогноз доходов по первому году работы проекта с интервалом один месяц Период, месяц Наименование статьи Наиболее оптимистический прогноз Наиболее пессимистический прогноз Наиболее реалистический прогноз 1 750 000 225 000 500 000 2 1 500 000 450 000 900 000 3 2 250 000 675 000 1 350 000 4 3 000 000 900 000 1 800 000 5 3 750 000 1 125 000 2 250 000 6 4 250 000 1 275 000 2 550 000 7 4 750 000 1 425 000 2 850 000 8 5 000 000 1 500 000 3 000 000 9 5 000 000 1 500 000 3 000 000 10 5 000 000 1 500 000 3 000 000 11 5 000 000 1 500 000 3 000 000 12 5 120 000 1 536 000 3 072 000 Понятию расходы наиболее оптимистические (Р н/оптимис.), соответствуют следующие обстоятельства: арендная плата и коммунальные платежи остались на уровне тех, которые были на момент написания бизнес-плана.
Стоимость приобретенных оборудования, товаров и услуг, стоимость рабочей силы, так же остались не низменными.
А так же налоги (Нл) остались на уровне тех, размер которых был на уровне бизнес-плана. Р н/пессимист. = 30-50% от Р н/оптимист Р н/реалист. = 60-80% от Р н/реалист.
Расходы нужно учесть все очень тщательно, поэтому составляется таблица с таким же периодом, как и доходов, но более подробная. (см. табл. 7) В реальной экономике рост доходов сопровождается ростом расходов. Таблица 7 - Прогноз доходов по первому году работы проекта с интервалом один месяц Период, месяц Наименование статьи Расходы оптимистические Расходы пессимистические Расходы реалистические Приобретенные и основные средства и оборотные средства Затраты на оплату труда Затраты на себестоимость товара Приобретенные и основные средства и оборотные средства Затраты на оплату труда Затраты на себестоимость товара Приобретенные и основные средства и оборотные средства Затраты на оплату труда Затраты на себестоимость товара 1 3 300 000 187 000 497 250 1 320 000 187 000 198 900 2 310 000 187 000 348 075 2 200 000 187 000 994 500 80 000 187 000 397 800 140 000 187 000 696 150 3 200 000 187 000 1 491 750 80 000 187 000 596 700 140 000 187 000 1 044 225 4 200 000 187 000 1 989 000 80 000 187 000 795 600 140 000 187 000 1 392 300 5 200 000 187 000 2 486 250 80 000 187 000 994 500 140 000 187 000 1 740 375 6 200 000 187 000 2 652 000 80 000 187 000 1 060 800 140 000 187 000 1 856 400 7 200 000 187 000 2 983 500 80 000 187 000 1 193 400 140 000 187 000 2 088 450 8 200 000 187 000 3 315 000 80 000 187 000 1 326 000 140 000 187 000 2 320 500 9 200 000 187 000 3 315 000 80 000 187 000 1 326 000 140 000 187 000 2 320 500 10 200 000 187 000 3 315 000 80 000 187 000 1 326 000 140 000 187 000 2 320 500 11 200 000 187 000 3 315 000 80 000 187 000 1 326 000 140 000 187 000 2 320 500 12 200 000 187 000 3 315 000 80 000 187 000 1 326 000 140 000 187 000 2 320 500 3 Финансовый анализ экономических результатов проекта Такой анализ проводят согласно финансовым показателям проекта: срок окупаемости, прибыльность предприятия, показатели финансовой устойчивости и ликвидности проекта, оценка риска и сложности проекта. 1. производственным показателем прибыльности проекта является показатель рентабельности продаж и рентабельность инвестиций.
Рентабельность продаж составляет 29,5 %. Рентабельность инвестиций - 42,1 %. 2. коэффициент финансовой устойчивости определяется по формуле: Коэффициент финансовой устойчивости составляет 2,31. 3. Коэффициент ликвидности определяется следующим образом: Коэффициент ликвидности составляет 0,75. Коэффициент ликвидности не менее 0,8 ед. считается хорошим. 4. Коэффициент оборачиваемости.
Определяется по формуле: и составляет 1,4 года. СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 1. Гусев Ю.В Михайловксая Л.Н «Экономика фирмы (предприятия)», Учебное пособие.
Под ред. Гусева Ю.в Новосибирск, НГАЭ и У, 2001 550 с. 2. Орлова Е.В. «Современное российское предпринимательство» - Москва, изд. Пер. и доп. 1999. ил. С-92. 3. Половцева Ф.П. Коммерческая деятельность: Учебник М.: ИНФРА-М, 2001. 4. Коммерческая деятельность производственных предприятий (фирм): учебник/ под ред. О.А. Новикова, В.В. Щербакова - М. 2002. 5. Федорова М.А. и др. «Оценка бизнеса»/С Питер, 2003.