Методика XYZ-анализа

Задача контроллеров организации заключается в определении приоритетов на основе классификации задач, процессов, материа­лов, поставщиков, групп продуктов, областей продаж и групп кли­ентов.

Далее рассмотрим методику XYZ-анализа.

Основная идея XYZ-анализа — группировка объектов по степени однородности исследуемого показателя (по коэффициенту вариа­ции), дифференциация товаров (номенклатуры) по группам в зави­симости от равномерности спроса и точности прогнозирования.

В категорию X включают товары со стабильными продажами. Для группы Y допускаются более значительные отклонения. В ка­тегории Z оказываются товары, продажи которых точно прогнози­ровать невозможно, слишком велики колебания. Для распределения товаров по категориям используется достаточно простой статистиче­ский аппарат. При сравнении данных используется формула расчета коэффициента вариации, который показывает степень отклонения данных от среднего значения. Номенклатурные позиции (по за­падной терминологии, SKU — stock keeping unit) со значением коэффициента вариации от 0 до 10 % попадают в категорию X, от 10 до 25 % — в категорию Y, остальные — в категорию Z. Хотя следует заметить, что это примерное распределение, поскольку стандартные рекомендации здесь отсутствуют.

Алгоритм проведения XYZ-анализа включает следующие этапы.

Первый этап:определение объектов анализа (варианты: клиент, поставщик, товарная группа/подгруппа, номенклатурная единица и т. п.).

Второй этап:определение параметров, по которым следует прово­дить анализ объекта (варианты: средний товарный запас, руб.; объем продаж, руб.; доход, руб.; количество единиц продаж, шт.; количе­ство заказов, шт. и т. п.).

Третий этап:определение периода и количества периодов, по ко­торым необходимо сделать анализ (варианты: неделя, декада, месяц, квартал/сезон, полугодие, год). Период должен оказаться не мень­ше, чем горизонт планирования, принятый в компании.

Четвертый этап:определение коэффициента вариации для каж­дого анализируемого объекта.

Пятый этап:ранжирование объектов анализа по возрастанию значения коэффициента вариации; далее определить группы X, Y и Z по материалам.

Используя XYZ-анализ, надо помнить о нескольких существен­ных ограничениях:

1) чем больше объем используемых данных, тем надежнее ока­жутся полученные результаты;

2) число исследуемых периодов должно быть не менее трех;

3) не удается применить статистические методы в случае дина­мично меняющейся ситуации, например, при выводе на рынок но­вого товара (когда количество продаж новинки еженедельно растет, XYZ-анализ ничего не даст: товар неизбежно попадет в «нестабиль­ную» группу Z);

2) весьма серьезно на результат расчетов может повлиять сезон­ность.

ВЫВОДЫ

Информация о материалах, классифицированных по струк­туре потребления, - лучший инструмент принятия реше­ний в области закупок. Х-материал следует приобретать синхронно процессу производства. Приобретение с запа­сом следует планировать для Y-материала. Разовые за­купки подходят для Z-материала.

С точки зрения точности прогнозируемого потребления XYZ-анализ предоставляет дополнительную информацию для правильного и требующего меньших затрат планиро­вания закупок материалов. В связи с этим целесообразно прежде всего менеджерам по закупке и производству регу­лярно проводить XYZ-анализ.