Финансы — это экономические отношения, возникающие в процессе формирования, распределения, перераспределения и использования денежных доходов и накоплений у субъектов хозяйствования и государства. Финансовые ресурсы — это совокупность фондов денежных средств, находящихся в распоряжении государства, предприятий, организаций и учреждений (рис. 1).
Финансы предприятий, организаций и учреждений занимают в финансовой системе центральное место — именно в этой сфере формируется основная масса финансовых ресурсов страны. Страхование означает создание целевого страхового фонда за счет денежных взносов участников для возмещения возможного ущерба. Государственные финансы - совокупность финансовых ресурсов государства и его предприятий, организаций и учреждений, которые используются для удовлетворения потребностей общества (оборона, социальные нужды и др.). Финансы домашних хозяйств (граждан) — это финансы отдельных семей (граждан), которые формируют бюджеты отдельных граждан и бюджеты ячейки общества — семьи. Главная цель этих бюджетов — использование денежных средств (доходов бюджета) на цели текущего потребления.
Финансовые ресурсы предприятия — денежные доходы и поступления, находящиеся в его распоряжении. Финансовое планирование — это планирование действий по формированию и использованию финансовых ресурсов, которые обеспечивают взаимосвязь доходов и расходов. Цель финансового планирования — обеспечение воспроизводственного процесса финансовыми ресурсами. В ходе финансового планирования выполняются следующие расчеты:
1. планирование прибыли (доходов) и расходов предприятия;
2. расчет потребности в собственных оборотных средствах;
3. анализ и планирование денежных потоков;
4. расчет необходимых финансовых ресурсов, а именно, объема и структуры внутреннего и внешнего финансирования, резервов и объема дополнительного финансирования, потребности в кредитных ресурсах;
5. составление баланса доходов и расходов предприятия.
Финансовое планирование является составной частью стратегического, текущего и оперативного планирования. Оперативное финансовое планирование заключается в составлении платежного календаря, кассового плана и расчете потребности в краткосрочном кредите. Основой текущего финансового планирования является баланс доходов и расходов, план движения денежных средств, а также план прибылей и убытков.
Примерное содержание разделов финансового плана можно представить следующими основными статьями доходов и расходов предприятия.
1. Доходы и поступления средств
Прибыль от реализации продукции (работ, услуг).
Прибыль от прочей реализации (основных средств, других активов).
Планируемые внереализационные доходы (в том числе доходы от долевого участия в уставном капитале других предприятий, доходы, полученные по ценным бумагам, доходы от хранения денежных средств на депозитных счетах в банках и других финансово-кредитных учреждениях, доходы от сдачи имущества в аренду).
Амортизационные отчисления на полное восстановление основных фондов и по нематериальным активам.
Поступление средств от других предприятий (в том числе в порядке долевого участия в строительстве, по хоздоговорам на научно-исследовательские работы).
Поступления из внебюджетных фондов.
Прочие доходы.
II. Расходы и отчисления средств
Налоги, уплачиваемые из прибыли (по видам налогов).
Распределение чистой прибыли, в том числе на накопление и на потребление (по направлениям использования).
Долгосрочные инвестиции (по формам инвестиций), в том числе за счет амортизационных отчислений, за счет других источников финансирования (по видам источников).
4. Прочие расходы.
В финансовом плане акционерного общества в доходной части необходимо выделить средства, мобилизуемые посредством выпуска акций. В состав доходов включаются, прежде всего, суммы, получаемые за счет устойчивых источников собственных средств, а при необходимости за счет заемных средств. К устойчивым источникам собственных доходов относятся прибыль, амортизационные отчисления, отчисления в ремонтный фонд, кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в распоряжении предприятия. Цель составления финансового плана состоит в увязке доходов с необходимыми расходами.
При составлении финансового плана важным моментом является расчет потребности в оборотных средствах. При превышении доходов над расходами сумма превышения направляется в резервный фонд. При превышении расходов над доходами определяется сумма недостатка финансовых средств и источники их покрытия.
Финансовый механизм, или финансовый менеджмент — это система управления финансами предприятия, направленная на достижение стратегических и тактических целей функционирования данного предприятия на рынке. Таким образом, если финансы — объективная экономическая категория, отражающая объективно существующие денежные отношения, то финансовый механизм, или финансовый менеджмент, — это система управления финансами. Управление финансами осуществляется с помощью финансового механизма, т. е. совокупности форм и методов организации, планирования и стимулирования процесса формирования и использования финансовых ресурсов. Финансовый механизм включает:
финансовые методы — планирование, прогнозирование, кредитование, страхование, инвестирование, налогообложение и т. д.; финансовые методы — это методы финансового управления, к которым также относятся финансовый учет, анализ, финансовый контроль, финансовое регулирование, система расчетов, материальное стимулирование и ответственность и т. п.
финансовые рычаги — цены, процентные ставки, формы расчетов, виды кредитов и др.;
обеспечение — правовое (законы РФ, указы Президента РФ, постановления Правительства РФ и др.), нормативное (инструкции, нормативы и методические указания), информационное (любая информация о предприятии, рынке, посредниках и т. п.), кадровое, техническое и программное;
финансовые инструменты — краткосрочные и долгосрочные активы, торговля которыми осуществляется на финансовых рынках (денежные средства, ценные бумаги, опционы, форвардные контракты, фьючерсы и пр.). Под финансовым инструментом в самом общем виде понимается любой контракт, по которому происходит одновременное увеличение финансовых активов одной фирмы и финансовых обязательств другой. Таким образом, финансовые инструменты — это документы, имеющие денежную стоимость (или подтверждающие движение денежных средств), с помощью которых осуществляются операции на финансовом рынке.