Основными финансовыми документами фирмы являются: 1) баланс предприятия; 2) сводный отчет о прибылях и убытках (счет прибылей и убытков); 3) отчет о полученной прибыли к распределению; 4) отчет о фондах и их использовании; 5) счет финансирования.
Финансовая отчетность является основой определения платежеспособности и прибыльности. Платежеспособность — это способность фирмы погасить долги при наступлении срока платежа. Информация о задолженности отражается в балансе, который показывает финансовое положение фирмы на определенный, как правило, последний день месяца (квартала, года). Баланс состоит из двух частей: левая часть — актив, правая — пассив. В активе показаны средства, которыми располагает фирма (производственные запасы, товары, основной капитал, дебиторская задолженность). В пассиве показаны источники средств, т. е. кредиторская задолженность фирмы и собственный (акционерный) капитал. В собственном капитале указывается сумма, подлежащая распределению между держателями акций в случае ликвидации фирмы на дату составления баланса. Обе части баланса всегда уравновешены, т. е. сбалансированы.
Сводный отчет о прибылях и убытках (счет прибылей и убытков) указывает суммы прибыли или убытков фирмы за год (табл. 2). В то время как баланс характеризует платежеспособность фирмы Определенную дату, отчет о прибылях и убытках отражает прибыль фирмы, т. е. показывает результат деятельности фирмы за определенный период. В отчете о прибылях и убытках сравнивается выручки от продажи товаров и другие виды доходов со всеми затратами и капиталовложениями, осуществленными в процессе функционирования фирмы. В результате фирма за год своей деятельности имеет или чистую прибыль, или убыток.
Таблица 2 – Сводный отчет о прибылях и убытках (тысяч рублей)
| Показатели | Отчет |
| Выручка от реализации продукции (чистый объем продаж) Себестоимость реализованной продукции и эксплуатационные расходы: себестоимость реализованной продукции амортизация торговые и управленческие расходы | |
| Прибыль от производственной деятельности Другие доходы; дивиденды и проценты | |
| Всего доходов минус затраты на выплату процентов по облигациям | |
| Прибыль до уплаты федерального налога на прибыль Резерв для уплаты федерального налога на прибыль | |
| Годовая чистая прибыль |
Отчет о полученной прибыли к распределению отражает суммы, которые были использованы самой фирмой для ее деятельности. Если отчет о прибылях и убытках отражает результат деятельности фирмы и представляет интерес для ее акционеров, то отчет о полученной прибыли к распределению показывает результат функционирования фирмы и представляет интерес для нее самой. В отчете показаны суммы, которые были использованы фирмой для расширения деятельности. Акционера интересует увеличение курса акций, фирма стремится к росту полученной прибыли. Запись в конце отчета о полученной прибыли к распределению на конец периода показывает, что в течение года фирма увеличила нераспределенную прибыль на 77 тыс. руб. (разность, 340 тыс. — 263 тыс.).
Еще больше информации о том, как работает фирма, можно получить из финансового отчета о фондах и их использовании. В отчете об источниках фондов указывается чистая прибыль и амортизация. После реализации продукции сумма амортизации высвобождается и используется на развитие предприятия.
Финансовая форма «Счет финансирования» отражает движение капиталов и обязательств и показывает, за счет каких ресурсов происходит развитие предприятия и каковы направления их использования.