Основные формы расчетов, применяемых при внешнеторговых операциях

В международной практике при осуществлении внешнеторговых операций применяются следующие виды расчетов:

· документарное инкассо;

· документарный аккредитив;

· банковский перевод;

· открытый счет (применяется редко).

В отличие от внутренних расчетов, международные расчеты имеют некоторые особенности, а именно:

· более сложные отношения, которые связаны с оформлением, пересылкой, обработкой и оплатой счетов;

· международные расчеты должны подчиняться принятым международным правилам, которые регулируют порядок осуществления расчетов;

· международные расчеты носят, как правило, документарный характер.

Прежде чем перейти к рассмотрению документарного инкассо и документарного аккредитива, уточним само понятие «документарные расчеты».

Когда речь идет о документарных расчетах, имеются ввиду платежи, осуществляемые по представлении документов. В качестве документов могут фигурировать акты, удостоверяющие факт перевозки товара, его оценку, страховку и т.д. К таким документам могут относиться, например, железнодорожные накладные, морские коносаменты, страховые полисы, счета-квитанции, свидетельства о происхождении товара, сертификаты качества и т.д.

Основными формами документарных расчетов являются «документарное инкассо» и «документарный аккредитив».

Документарное инкассо (инкассо против документов). По проведению этой операции существуют международные правила, которые приняты в Париже в 1978 г. Международной Торговой Палатой (МТП) – «Унифицированное правило по инкассо».

Документарное инкассо представляет собой взимание определенной задолженности через банк, например, взимание продавцом (экспортером) причитающихся ему сумм с покупателя (импортера) по предоставлении документов через банк.

Операция «документарное инкассо» состоит из следующих этапов:

1. заключается договор между продавцом (экспортером) и покупателем (импортером) о поставке определенного товара, в котором указывается, что расчеты по сделке будут производиться в форме инкассо;

2. продавец отправляет товар, например, морским фрахтом, и получает от фрахтовщика документы, удостоверяющие факт отгрузки товара (морские коносаменты);

3. продавец предъявляет коносаменты вместе с другими документами, предусмотренными условиями договора, своему банку (банк-ремитент) на инкассо;

4. банк-ремитент, то есть банк продавца, пересылает полученные документы банку покупателя (банк-инкассатор);

5. банк-инкассатор оповещает импортера о наличии инкассо;

6. покупатель (импортер) оплачивает инкассируемую сумму и получает документы;

7. покупатель предоставляет фрахтовщику документы и вступает во владение товаром;

8. банк покупателя (банк-инкассатор) выплачивает сумму по инкассо банку продавца;

9. банк продавца (банк-ремитент) зачисляет деньги на счет продавца.

Схема расчетов по инкассо может быть представлена следующим образом.

Операция инкассо является достаточно надежной формой расчета, но имеются определенные риски, связанные с осуществлением расчетов в форме инкассо.

Для продавца риск может заключаться в том, что у него в момент отправки товара нет гарантий, что покупатель платежеспособен и готов платить.

Для покупателя тоже есть риск: покупатель платит прежде, чем получает товар.

Документальный аккредитив представляет собой представляет собой обязательство, которое берет на себя по распоряжению заказчика (покупателя) банк и которое включает в себя выплату определенной суммы указанному бенефециару (продавцу) по представлении предусмотренного набора документов к установленному сроку.

Сделка по документарному аккредитиву состоит из следующих этапов:

1) заключается договор между продавцом и покупателем на поставку определенного товара, где указывается, что расчеты по сделке будут проведены в форме аккредитива;

2) покупатель (импортер) дает своему банку (банку-эмитенту) поручение открыть аккредитив;

3) банк-эмитент (банк покупателя), открывающий аккредитив, пересылает его своему банку-корреспонденту в стране продавца;

4) банк в стране продавца авизует аккредитив бенефициару (продавцу);

5) продавец (экспортер) отправляет товар (морским транспортом) и получает транспортные документы (морские коносаменты) от фрахтовщика;

6) продавец представляет предусмотренные аккредитивом документы авизующему банку (банк в стране продавца);

7) авизующий банк проверяет документы. Они должны соответствовать условиям аккредитива. Если условия аккредитива выполнены, то выплачивается эквивалент суммы по документам бенефициару (продавцу);

8) затем авизующий банк пересылает документы банку, открывающему аккредитив (банку-эмитенту);

9) банк-эмитент (открывающий счет) передает документы покупателю (импортеру) и одновременно дебетует ему эквивалент суммы по документам;

10) покупатель получает документы и использует их для получения товара.

В отличие от инкассо аккредитив включает в себя обязательство как минимум одного из банков – на нем базируется денежное обязательство банка, открывающего аккредитив.

Документарный аккредитив является хорошим инструментом обеспечения расчетов и платежей при сделках между партнерами, недостаточно доверяющими друг другу.

Как и при любой другой форме расчетов, здесь имеются риски.

Для продавца риск может заключаться в том, что не смотря на выполнение всех условий аккредитива, он не получит платежа аккредитива, если открывающий банк не в состоянии выплатить сумму по документам. Например, в стране банка, открывающего аккредитив, возникли трудности с валютой.

Для покупателя риск состоит в том, что он может получить поставку не в полном соответствии с договором.

3. Банковский перевод. Это форма расчетов, при которой покупатель дает поручение обслуживающему его банку перевести определенную сумму в другую страну и выплатить получателю перевод.

Рис. Схема расчетов при банковском переводе.

1) подписывается договор между соответствующими сторонами (продавец-покупатель) на поставку товара, где указывается форм расчета. Экспортер (продавец) в установленные договором сроки направляет импортеру (покупателю) коммерческий счет, транспортные документы (полученные от перевозчика) и другие документы, предусмотренные договором;

2) покупатель, получив документы, должен представить в свой банк поручение на перевод;

3) тогда банк покупателя на основании платежного поручения осуществляет перевод валюты банку продавца, направляя ему платежное поручение;

4) банк продавца, получив платежное поручение, зачисляет оговоренную в договоре сумму на счет бенефециара (продавца).

Банковский перевод – наиболее простая, недорогая и достаточно оперативная форма осуществления платежей (переводы осуществляются в основном по телеграфу, телексу или через систему СВИФТ). Но ограничение данной формы расчетов по товарным поставкам объясняется значительным риском для обеих сторон:

при платежах переводом в окончательный расчет (после поставки товара) для экспортера (продавца) существует риск неоплаты за поставленный товар;

при авансовых платежах импортером (покупателем) существует риск непоставки товара после его предоплаты.

Открытый счет как форма международных расчетов применяется редко.

Для проведения расчетов по открытому счету продавец и покупатель открывают счета, на которых учитывается задолженность. После отгрузки товара продавец отсылает покупателю товарные документы, предусмотренные договором, получает товар. В течение срока, установленного в контракте, покупатель погашает задолженность. Он направляет банку платежное поручение на перевод суммы на счет продавца либо покупатель высылает чек или вексель в зависимости от условий, предусмотренных договором.

Рис. 4 – Схема расчетов по открытому счету.

Расчет по открытому счету возможны только в случае, если предприятия, фирмы-партнеры имеют длительные деловые отношения и полностью доверяют друг другу. При этой форме расчетов продавец не имеет никаких гарантий платежа. Оплата товара производится после того, как все права на него перешли к покупателю.