рефераты конспекты курсовые дипломные лекции шпоры

Раздел Торговля
/
Модели влияния снижения цен на прибыль и объем продаж

Реферат Курсовая Конспект

Выберите учебное заведение

Модели влияния снижения цен на прибыль и объем продаж

Модели влияния снижения цен на прибыль и объем продаж - раздел Торговля, ЭКОНОМИКА ПРОМЫШЛЕННОГО ПРЕДПРИЯТИЯ Эффективное Управление Затратами Является Важным Конкурентным Преимуществом П...

Эффективное управление затратами является важным конкурентным преимуществом предприятия. Если фирма достигла успехов в управлении затратами, обеспечив их более низкий уровень по сравнению с конкурентами, она имеет возможность снизить цены с целью увеличения объема продаж и прибыли и в целом проводить более гибкую ценовую политику.

Изменение цен на продукцию одновременно и по-разному воздействует на прибыль и продажи. Так, при эластичном спросе на продукцию снижение цен приводит к увеличению спроса и выручки от реализации продукции, снижению себестоимости на единицу продукции (на рубль выручки).

Таблица 8.3

Изменение объема продаж и прибыли в результате

снижения цен

Показатели	Модель
Прирост объема продаж абсолютный Прирост объема продаж относительный
Изменение прибыли абсолютное
Изменение прибыли относительное

где В– объем продаж; - темп снижения цены; l - эластичность спроса по цене; Зпер – сумма переменных затрат; остальные обозначения даны выше.

В результате даже при некотором уменьшении рентабельности продукции прибыль от реализации возрастает.

Кроме того, предприятие расширяет рынок своих услуг, вытесняя конкурентов. В целом совокупное влияние указанных факторов обеспечивает рост конкурентоспособности предприятия. В табл. 8.3 приведены модели, отражающие изменение объема продаж и прибыли в результате снижения цен.

Эффективное управление затратами позволяет предприятию снижать цены, повышая тем самым конкурентоспособность ее продукции. Ценовая политика определяет объем продаж и операционную прибыль (прибыль от реализации продукции). Цена товара оказывает двойственное влияние на объем продаж (выручку) и прибыль:

Рост цены увеличивает прибыль от продажи единицы продукции, но снижает объем продаж; в связи с этим прибыль от реализации продукции в целом может снизиться. Наоборот, снижение цены уменьшает прибыль от продажи единицы продукции, но приводит к увеличению объема продаж: при этом общая прибыль может возрасти. Кроме того, уровень цен влияет на точку безубыточности и запас финансовой прочности.

Динамичность рынка требует постоянного регулирования цен с целью максимизации прибыли. Предприятия проводят политику гибких цен, широко используя систему скидок и надбавок к базисной цене (в зависимости от политики конкурентов, условий поставки, размера партии и др.)

Реализация мер по экономии затрат создает дополнительный резерв снижения цен, позволяет обеспечивать более гибкую ценовую политику.

Например, реализация мер по экономии затрат позволило предприятию обеспечить прибыль в размере 5000 тыс. руб. и повысить рентабельность продаж до 20% . При этом, объем продаж при сложившейся конъюнктуре товарного рынка составил 500 шт. по цене 46 тыс. руб./шт. В результате изменения конъюнктуры рынка в плановом периоде объем продаж может существенно снизиться - до 320 шт.

Высокая рентабельность продаж позволяет фирме снизить цены при сохранении рентабельной работы. Эластичность спроса по цене равна 3,5.

Результаты расчета по 4-м вариантам представлены в табл. 8.4:

· 1 вариант - базовый;

· 2 вариант - сохранение уровня цен, постоянных затрат и удельных переменных затрат на уровне базового варианта при снижении продаж до 320 шт.;

· 3 вариант - снижение цен до 40 тыс. руб./шт. и сохранение уровня постоянных затрат и удельных переменных затрат на уровне базового варианта при снижении продаж до 320 шт.;

· 4 вариант - снижение цен до 40 тыс. руб./шт., сохранение уровня удельных переменных затрат на уровне базового варианта, уменьшение постоянных затрат на 2200 тыс. руб. при снижении продаж до 320 шт.

Таблица 8.4

Вариантные расчеты влияния политики управления затратами и ценовой политики на прибыль и запас финансовой прочности

Показатели	ед. изм.	1 вар	2 вар.	3 вар.	4 вар.
1. Объем продаж	шт.
2. Цена	тыс.руб/шт.
3. Выручка	тыс.руб.
4. Переменные расходы на единицу продукции	тыс.руб/шт
5. Общая сумма переменных расходов	тыс.руб.
6. Маржинальная прибыль на единицу продукции	тыс.руб/шт
7. Постоянные расходы	тыс.руб.
8. Общая сумма расходов	тыс.руб.
9. Прибыль	тыс.руб.
10. Точка безубыточности	шт. тыс.руб.
11. Запас финансовой прочности	%
12. Рентабельность продаж	%

В базовом периоде за счет эффективного управления затратами, позволило предприятию при ухудшении конъюнктуры рынка снизить цены и обеспечить приемлемый запас финансовой прочности (14%) и рентабельность (7%).

При реализации предприятием дополнительных мер по снижению постоянных затрат (4 вариант) фирма может сохранить названные показатели на уровне базового периода.

Необходимо отметить, что снижение цен часто является единственным способом расширения рынка сбыта продукции и обеспечения рентабельной работы предприятия. Это возможно до определенной границы снижения цены, пока отрицательное влияние такого снижения не превысит эффект от увеличения объема продаж.

Инструментарий анализа безубыточности позволяет также определить так называемый эффект производственного рычага, рассчитываемый для количественной оценки степени реагирования прибыли на рост масштабов производства и определения возможности и целесообразности наращивания выручки и прибыли.

Наличие постоянных затрат в составе издержек приводит к тому, что с увеличением объема реализации удельная величина названных издержек в расчете на единицу продукции уменьшается и соответственно увеличивается прибыль как в расчете на единицу продукции (при постоянной цене), так и в расчете на весь объем реализации.

При этом, чем выше доля постоянных затрат, тем больший прирост прибыли можно достичь за счет увеличения объема продаж.

Данная закономерность отражает, так называемый, эффект производственного рычага, или эффект масштаба, сила воздействия которого зависит от структуры затрат (доли в них постоянных издержек).

Отсюда, однако, не следует делать безусловный вывод о том, что высокая доля постоянных расходов имеет только положительный эффект. Это верно лишь при наличии надежной долгосрочной перспективы повышения спроса на продукцию предприятия.

Высокая доля постоянных затрат может дать и значительный отрицательный эффект с уменьшением объема производства и продаж, так как в этом случае постоянные расходы на единицу продаж существенно возрастают, соответственно прибыль (на единицу объема продаж и в целом) уменьшается. Подобная ситуация вполне реальна при ухудшении конъюнктуры рынка сбыта продукции промышленного предприятия.

В связи с этим предприятие с относительно высоким уровнем эффекта производственного рычага характеризуется и более высоким производственным риском, т.е. риском непокрытия производственных затрат за счет выручки. Таким образом, любое изменение выручки от реализации порождает еще более сильное изменение прибыли

Анализируя деятельность предприятия, можно установить, насколько эффективно оно решает задачу максимизации темпов прироста прибыли путем управления структурой затрат, определяя рациональные границы роста (изменения) как переменных, так и постоянных затрат, обеспечивая разумную экономию прежде всего постоянных, в том числе управленческих расходов.

В практических расчетах сила воздействия (эффект) производственного рычага (Э) рассчитывается по формуле:

Э = ( В – Зпер ) / Пр = МД / Пр. (8.13)

На величину эффекта производственного рычага большое влияние оказывает структура затрат (доля в ней постоянных и переменных издержек), а также рентабельность производства.

Функциональная зависимость, характеризующая воздействие названных факторов на величину эффекта производственного рычага, может быть представлена в следующем виде:

Э = ( 1 – v ) / р (8.14)

Формула (8.14) объясняет различия величины эффекта производственного рычага не только по предприятиям, имеющим разную структуру затрат и выручки (пространственный аспект анализа), но и для одного предприятия при изменении его объема продаж и затрат (динамический аспект анализа).

В формировании величины эффекта производственного рычага наблюдается следующая закономерность: чем меньше доля постоянных расходов и соответственно больше доля переменных затрат в издержках производства и чем выше рентабельность производства, тем ниже эффект производственного рычага. И наоборот, для предприятий, имеющих высокую долю постоянных расходов и низкую рентабельность производства, эффект производственного рычага может быть значительным.

Эффект производственного рычага представляет собой мультипликатор, который показывает, во сколько раз прирост прибыли (Тпр,%) больше прироста объема продаж (Тв,%).

Зная темп прироста (уменьшения) выручки и величину мультипликатора, можно определить соответствующий темп прироста (уменьшения) прибыли:

Тпр = Тв * Э % (8.15)

Сила воздействия производственного рычага на предприятии всегда должна рассматриваться для определенного объема продаж, т.к. при его увеличении эффект производственного рычага убывает.

Указанную закономерность можно проиллюстрировать следующим выражением:

Э = ( В - Зпер ) / Пр = МД / Пр =

= ( Зпост + Пр ) / Пр = Зпост / Пр + 1 (8.16)

Таким образом, с ростом объема производства и выручки от реализации увеличивается прибыль, соответственно уменьшается дробь Зпост/Пр, что и обуславливает снижение величины эффекта производственного рычага.

При скачкообразном росте постоянных затрат, диктуемом, как правило, интересами роста выручки, предприятию приходится проходить новый порог рентабельности (точку безубыточности) и эффект производственного рычага растет. Затем с ростом объема продаж сила воздействия производственного рычага опять снижается.

Таким образом, на небольшом удалении от порога рентабельности эффект производственного рычага максимальный, а с ростом масштаба производства и запаса финансовой прочности он уменьшается до нового скачка постоянных затрат.

В общем случае, пользуясь оценкой эффекта производственного рычага, можно оперативно определять величину прибыли и рентабельности производства исходя из информации о темпах роста (или уменьшения) выручки от реализации продукции (работ, услуг).

Этот же метод позволяет решать и обратную задачу – определять объемы реализации, которые необходимы для получения заданной прибыли. При этом задача менеджера - определить способы наращивания выручки, включая возможности ценового регулирования.

В целом использование предложенных моделей является гибким методом получения надлежащей информации для принятия оптимальных краткосрочных решений в цепочке формирования прибыли:

объем производства è цена è объем продаж è издержки è прибыль от реализации продукции.

Рассмотренные модели позволяют решать следующие управленческие задачи:

1) дать количественную оценку реакции критического объема продаж, запаса финансовой прочности, прибыли на изменение структуры издержек, уровня постоянных, переменных затрат и их совокупности;

2) исходя из тактических и стратегических задач фирмы и условий ее функционирования, выделить целевые индикаторы, а также варьируемые показатели и задаваемые параметры моделей в рамках методов операционного анализа;

3) определить допустимые (необходимые) границы изменения варьируемых показателей, обеспечивающие достижение целевых индикаторов при заданном уровне других параметров моделей.

4) обосновывать цены, в том числе, для обеспечения повышения конкурентоспособности продукции за счет снижения затрат и формирования на этой основе эффективной ценовой политики.

Рассмотренные выше модели, базирующиеся на принципах операционного анализа, позволяют быстро и надежно анализировать и планировать затраты в увязке с другими важнейшими экономическими показателями, а также сравнивать множество вариантов изменения прибыли и рентабельности в результате изменения объема реализации, цены и структуры затрат, оценивать возможность наращивания прибыли за счет эффекта масштаба.

Развернуть

Открыть в широком формате

– Конец работы –

Эта тема принадлежит разделу:

ЭКОНОМИКА ПРОМЫШЛЕННОГО ПРЕДПРИЯТИЯ

Санкт Петербургский... государственный ПОЛИтехнический университет...

Если Вам нужно дополнительный материал на эту тему, или Вы не нашли то, что искали, рекомендуем воспользоваться поиском по нашей базе работ: Модели влияния снижения цен на прибыль и объем продаж

Что будем делать с полученным материалом:

Если этот материал оказался полезным ля Вас, Вы можете сохранить его на свою страничку в социальных сетях:

Все темы данного раздела:

Роль предприятия в современном обществе
С точки зрения права, организация — самостоятельный хозяйствующий (ведущий ту или иную деятельность с целью реализации ее результатов на рынке) субъект, созданный в порядке, установ

Производственный процесс — основа деятельности предприятия
Производственная деятельность в широком смысле — деятельность человека, коллектива людей, государства, направленная на создание новых материальных и иных ценностей. Общая с

Внутренняя и внешняя среда предприятия
Внутреннее управление и управление предприятием как субъектом рынка — две ступени в иерархии управления. Они жестко связаны между собой диалектическим единством внешней и внутренней среды предприят

Основные тенденции развития мирового рынка
В течение двадцатого столетия мировой рынок прошел ряд этапов развития. А. Эпоха массового производства (1900—1930). Этот период характерен ненасыщенност

Структура бизнеса как системы
На рис. 1.10 приведена структура бизнеса как закрытой системы, внутри которой происходит взаимодействие решений в инвестиционной, хозяйственной и финансовой сферах деятельности фирм

Определение производственного процесса
Промышленное производство — это сложный процесс превращения сырья, материалов полуфабрикатов и других предметов труда в готовую продукцию, удовлетворяющую потребностям рынка.

Основные принципы организации производственного процесса
Принципы — это исходные положения, на основе которых осуществляются построение, функционирование и развитие производственного процесса. Соблюдение принципов организации производс

Типы производств и их технико-экономическая характеристика
Тип производства — совокупность его организационных, технических и экономических особенностей. Тип производства определяется следующими факторами: · номенклатурой выпуск

Производственная структура предприятия
Производственная структура предприятия — это совокупность производственных единиц предприятия (цехов, служб), входящих в его состав, и формы связей между ними. Производстве

Концентрация производства
Концентрация производства – это сосредоточение выпуска продукции на крупных предприятиях. Она представляет собой кооперацию труда в крупных масштабах, а это является предпосылкой дл

Специализация производства
Специализация промышленного производства – это такая форма его организации, при которой изготовление продукции, ее частей или выполнение отдельных операций по изготовлению пр

Кооперирование производства
Кооперирование – это система длительных производственных связей между предприятиями, совместно изготавливающими определенную продукцию, но сохраняющими свою хозяйственную самостояте

Экономическая сущность, состав и структура
В основные фонды включаются средства труда, которые участвуют во многих производственных периодах, сохраняя при этом свою натуральную форму, а их стоимость переносится на изготовляе

Методы оценки основных средств
Основные средства могут оцениваться в зависимости от целей различными способами (рис. 3.2). В натуральном выражении основные фонды учитываются для определения технического

Износ и воспроизводство основных средств
Основные средства в процессе использования и под влиянием природных, технических и экономических факторов постепенно утрачивают свои первоначальные свойства и физические качества, п

Амортизация основных средств
В процессе производственного использования основные фонды предприятия изнашиваются и переносят свою стоимость на готовую продукцию. Перенесенная часть стоимости, отделившись от перв

Показатели использования основных средств
Повышение эффективности использования основных средств обусловлено рядом причин. Во-первых, это огромные масштабы созданных основных производственных средств, в которые вло

Состав и структура капитальных вложений
Расширенное воспроизводство основных средств осуществляется путем реконструкции, расширения и технического перевооружения действующих и строительства новых предприятий и цехов. Все

Кругооборот оборотных средств
Все фонды, находящиеся в распоряжении предприятия, разделяются на основные и оборотные (рис. 4.1). Оборотные средства – это денежные средства, авансированные в оборо

Источники формирования оборотных средств
Среди источников образования оборотных средств различают собственные и приравненные к ним, заемные. К собственным оборотным средствам относят выделенные безво

Определение потребности в оборотных средствах
Нормированию подлежат товарно-материальные ценности, которые составляют 80 % всех оборотных средств промышленности. Цель нормирования - определение минимальной потребности

Разработка норм и нормативов оборотных средств
Норма оборотных средств по сырью, основным материалам, покупным полуфабрикатам Данная норма определяется как норма запаса в днях по видам или г

Норматив оборотных средств по расходам будущих периодов
Расходы будущих периодов включают: 1) затраты на освоение производства новой продукции до начала ее серийного выпуска; 2) прочие затраты, включающие повышенные расходы первого год

Норматив оборотных средств в запасах готовой продукции на складе предприятия
Норматив оборотных средств по данной статье оборотных средств предприятия рассчитывается следующим образом:

Расчет общего норматива оборотных средств
Для определения общего норматива оборотных средств необходимо сложить частные нормативы по каждой стадии кругооборота оборотных средств. Общий размер инвестиций в оборотные

Аналитический подход к определению потребности предприятия в оборотных средствах (на основе экономических данных)
Потребность в оборотных средствах может быть определена в соответствии с проектируемым увеличением или уменьшением объема производства в планируемом году по сравнению с планом предш

Аналитический подход к определению потребности предприятия в оборотных средствах (на основе бухгалтерских данных)
Как показывает практика, для прогнозирования (оценки некоторого проекта) своей деятельности, уже существующие компании, могут использовать и иной метод определения потребности в обо

Показатели использования оборотных средств
Оборотные средства предприятий непрерывно совершают кругооборот, переходя из одной фазы в другую. Скорость движения оборотных средств по отдельным фазам называется их оборачиваемост

Кадры, их состав и структура
Кадры представляют собой основной (штатный) состав работников. Все работники в зависимости от степени их участия в производственной деятельности подразделяются на промышлен

Производительность труда
Производительность труда является одним из важнейших показателей работы предприятий. Под производительностью труда следует понимать эффективность трудовой дея

Показатели оценки производительности труда и методы их расчета
Для характеристики уровня производительности труда можно использовать: а) прямой показатель - выпуск продукции в единицу рабочего времени (выработка проду

Системы оплаты труда, основанные на учете времени
Первой из форм оплаты труда, основанной на учете времени является окладная система. При данной системе в качестве основной временной единицы учета труда явля

Системы оплаты труда, основанные на учете фактически достигнутых результатов
Прямая сдельная система оплаты труда. В основе подобной системы оплаты лежат нормы времени на производство (обработку) определенных видов изделий (деталей) и тарифы за выполнение определе

Принципы выбора формы оплаты труда
При выборе системы оплаты труда работника желательно руководствоваться несколькими принципами, которые формулируются ниже. Принцип прозрачности связи вознаграждения с ре

Понятие затрат и расходов на производство готовой продукции, выполнение работ, оказание услуг
Процесс производства представляет собой совокупность хозяйственных операций, связанных с созданием готовой продукции, выполнением работ, оказанием услуг. В этом процессе расходуются приро

Во взаимосвязи с прибылью

Калькулирование себестоимости продукции
Калькулированием называется совокупность приемов исчисления себестоимости единицы вырабатываемой предприятием продукции (работ, услуг), а результат этого процесса называется

Методы калькулирования себестоимости
Большое значение для правильного определения себестоимости продукции имеет выбор метода калькулирования, под которым понимается система приемов, используемых для исчисления себесто

Виды цен и их структура
Сущность и функции цены Цена - это денежное выражение стоимости единицы товара. Цена — это сумма денег, за которую покупатель готов купить

Состав и структура цены
Любая цена включает в себя определенные элементы. При этом в зависимости от вида цены состав этих элементов может меняться. Соотношение отдельных элементов цены, выраженное в процен

Факторы, влияющие на уровень цен
Для выработки эффективной ценовой политики предприятия необходим всесторонний анализ факторов, влияющих на уровень цен (рис. 7.5.).

Выручка предприятия
Современная российская хозяйственная практика признает два способа определения выручки за реализованную продукцию — по кассовому методу (т.е. по факту оплаты продукции) и методу нач

Валовый доход предприятия (добавленная стоимость)
Одним из показателей промежуточных финансовых результатов является валовый доход. Когда мы говорим об этом показателе, следует различать его употребление: · в повс

Прибыль предприятия
Как уже отмечалось, валовый доход получается из выручки путем вычитания из нее части затрат - материальных. Если же из выручки за некоторый период вычесть все затраты, обусловившие

Валовая прибыль
До недавнего времени под валовой прибылью в российской практике понималась прибыль, исчисленная для целей налогообложения. Так трактовал ее Закон РФ от 27 декабря 1991 г. «О налоге

Бухгалтерская прибыль
Бухгалтерская прибыль (убыток) представляет собой конечный экономический итог хозяйственной деятельности организации за отчетный период по данным бухгалтерского учета, который определяетс

Чистая прибыль
До 1999 года балансовая прибыль (убыток) признавалась конечным финансовым результатом, выявленным за отчетный период деятельности предприятия. С 1999 года понятие балансовой прибыли

Показатели рентабельности
Экономическая целесообразность функционирования коммерческой организации могут быть измерены абсолютными и относительными показателями. Используют показатели экономического эффек

Рентабельность активов
Это наиболее общий показатель, показывающий, сколько прибыли за год принес каждый рубль, вложенный (проинвестированный) в бизнес (иногда говорят - «связанный в предприятие»).

Рентабельность продаж. Связь рентабельности продаж и рентабельности активов
Рентабельность продаж измеряется по следующей формуле: , (7.8)

Маржинальный доход
Ранее мы рассмотрели один из показателей, основанный на расчете частичной себестоимости - так называемую валовую прибыль, под которой понимается разница между выручкой за продукцию

Точка безубыточности
В практической деятельности для проведения экономического анализа показателей деятельности предприятия используется операционный анализ (анализ безубыточности), который характеризуе

Факторные модели прибыли
Для количественной оценки влияния принятых управленческих решений на названные выше экономические показатели может быть использована система моделей управления затратами. В

Модели влияния затрат на прибыль
Поскольку управление затратами, прежде всего, нацелено на сохранение и увеличение прибыли, разработан блок моделей, отражающих влияние управленческих решений в области затрат на дин

Переменных затрат, обеспечивающих увеличение прибыли
Развитие производства требует дополнительных затрат. Рост затрат может привести к снижению прибыли даже при увеличении объема производства и продаж. Выше рассмотренные моде

Оценка по фактически отражаемой стоимости активов
Такая оценка получила наибольшее распространение в процессе приватизации государственных предприятий для определения их начальной цены при проведении аукционов и конкурсов.

Оценка по восстановительной стоимости активов
Такая оценка предусматривает, что фактически отражаемая в балансе стоимость отдельных групп материальных и нематериальных активов (в первую очередь, всех видов основных средств, от

Оценка по стоимости производительных активов
Такая оценка в определенной мере позволяет сгладить недостатки предыдущих методов. В ее основе лежит оценка только производительно используемых чистых активов, генерирующих прибыль

Оценка по фактическому комплексу активов
Такая оценка может производиться по комплексу активов, входящих в отчетный баланс предприятия, а также по группе арендуемых активов (при определении стоимости замещения производите

Оценка стоимости замещения с учетом гудвилла
Такая оценка позволяет существенно дополнить представление о реальной стоимости целостного имущественного комплекса за счет тех видов неотраженных в балансе нематериальных активов

Метод оценки рыночной стоимости целостного имущественного комплекса
Метод оценки рыночной стоимости целостного имущественного комплекса основан на рыночных индикаторах цен покупки — продажи аналогичной совокупности активов. Этот метод оценки имеет

Метод оценки предстоящего чистого денежного потока
Данный метод основан на "концепции экономически обоснованной стоимости". В соответствии с этой концепцией стоимость предприятия как целостного имущественного комплекса (и