Налоги - это обязательные платежи юридических и физических лиц в бюджет, устанавливаемые и принудительно изымаемые государством в форме перераспределения части общественного продукта, используемого для удовлетворения общегосударственных потребностей.
Финансовые отношения между государством и хозяйствующими субъектами (населением) по формированию централизованного денежного фонда называют налоговыми отношениями.
Существуют два взгляда на проблему распределения налогов в экономике. Концепция полученных благ: все должны приобретать товары и услуги, предоставляемые государством, таким же образом, как продаются другие товары. Те, кто получает большую выгоду от предлагаемых правительством товаров и услуг, должны платить налоги, необходимые для финансирования этих товаров и услуг. Концепция платежеспособности: отдельные лица или предприниматели с более высокими доходами должны выплачивать более высокие налоги, - как в абсолютном, так и в относительном выражении, чем те, кто имеет более скромные доходы.
Функции налогов:
1. Фискальная функция Фискальная функция проявляется в бесперебойном обеспечении государства финансовыми ресурсами, необходимыми для осуществления его деятельности.
2. Стимулирующая функция налогов реализуется через систему льгот, исключений, преференций. Она проявляется в изменении объекта обложения, уменьшении налогооблагаемой базы, понижении налоговой ставки и т.д.
3. Распределительная обеспечивает перераспределение части совокупного общественного продукта и направление одной его части на расширенное воспроизводство израсходованных факторов производства, а другой в бюджет государства в форме налогов.
4. Регулирующая функция налогов связана с тем, что налоги, активно участвуя в перераспределительном процессе, оказывают влияние на воспроизводство, стимулируя или сдерживая его темпы, усиливая или ослабляя накопление капитала, расширяя или уменьшая платежеспособный спрос населения.