Анализ финансовой деятельности ООО Отрада

Анализ финансовой деятельности ООО Отрада. Предприятие ООО Отрада было создано с целью организации на ее базе приема и обслуживания населения г. Брянска и Брянской области с высоким и средним уровнем дохода.

Данное направление деятельности является приоритетным и определяет стратегию предприятия в целом.

Другими направлениями деятельности являются оказание дополнительных гостиничных услуг, туристические, экскурсионные, культурно-зрелищные, спортивно-игровые, медицинские и бизнес-услуги. Основными рынками сбыта продукции и услуг ООО Отрада являются - г. Брянск - Брянская область преимущественно Белобережский, Навлинский, Карачевский районы. Основными конкурентами по обслуживанию являются кафе Транзит кафе Свень Белобережская турбаза и другие крупные дома отдыха, санатории и пансионаты.

Загрузка предприятия в летние месяцы составляет порядка 90-95 . Кроме изложенного, интерес представляет распределение загрузки по номерам.

Как показывает анализ, номера высшей категории имеют загрузку с октября по май выше средней, а с июня по сентябрь на 10-20 ниже средней.

Всех потребителей услуг ООО Отрада можно условно разделить на две группы - физические лица - юридические лица. Для индивидуальных отдыхающих действуют тарифы т.н. стойки портье, т.е. максимально возможные. Для отдыхающих по предварительной договоренности, прибывающих организованными группами действует скидка около 23-30 , цены согласовываются в каждом договоре.

Для того чтобы раскрыть реальное движение денежных средств на ООО Отрада, оценить синхронность поступлений и платежей, а также увязать величину полученного финансового результата с состоянием денежных средств, выделим и проанализируем все направления поступления денежных средств, а также их расходования. Общее движение денежных средств представлено в приложениях к бухгалтерскому балансу - Отчет о прибылях и убытках форма 2 и Отчет о движении денежных средств форма 4 . Данные приложения дают общее представление о движении денежных средств по годам в разрезе видов деятельности основной или текущей, инвестиционной и финансовой.

Сразу следует отметить, что на исследуемом предприятии никакой финансовой и инвестиционной деятельности не ведется, только в 2006 г. предприятие в разрезе инвестиционной деятельности вложило 677,0 тыс. руб. в приобретение объектов основных средств.

Общее состояние денежных средств и активов представлено в таблице 2. Таблица 2 - Общее движение денежных средств Показатели 01.01.04 01.01.05 01.01.06 01.01.07 Абсолют. изменение Денежные средства 55,7 39,6 50,1 7,7 -48,0 Касса 2,3 1,2 1,7 1,0 -1,3 Расчетный счет 50,6 36,9 47,4 6,5 -44,1 Прочие 2,8 1,5 1,0 2,0 -2,6 Кредиторская задолженность 198,2 107,4 144,8 98,4 -99,8 Дебиторская задолженность 81,3 54,9 120,3 746,1 664,8 Можно утверждать, что остатки на конец отчетных периодов денежных средств в кассе нестабильны и изменяются на протяжении рассматриваемого периода.

Возможно, это обусловлено тем, что предприятия должны согласовывать с банком, в котором находится его расчетный счет, размер кассового лимита, то есть максимально возможные суммы денежных средств находящейся в кассе. Что касается денежных средств на расчетном счете, то для детального анализа их расходования необходимо просмотреть банковские выписки за соответствующие периоды. О динамике остатков средств на расчетном счете можно сказать, что она вполне соответствует профилю предприятия.

Для денежных средств на прочих специальных счетах в банке характерна тенденция в сторону их уменьшения. Такое уменьшение денежных средств к концу отчетного периода возможно связано с уменьшением налогооблагаемой базы по налогу на имущество организаций, в которую входят и все денежные средства предприятия. Также большое внимание следует уделить динамике изменения кредиторской и дебиторской задолженности.

Желательно, чтобы кредиторская задолженность была немного выше дебиторской. Это обусловлено тем, что дебиторская задолженность - это деньги временно отвлеченные из оборота, а кредиторская - денежные средства, вовлеченные в оборот. Также нежелательно сильное превышение кредиторской задолженности над дебиторской, потому что в случае требования кредиторов особенно по краткосрочной задолженности вернуть долг, предприятие может быть поставлено в зависимость от финансового состояния дебиторов.

Как видно из таблицы 2, кредиторская задолженность в течение трех лет уменьшилась в два раза или на 99,8 тыс. руб что превышает абсолютное уменьшение денежных средств, т.е. можно сделать предварительный вывод, что на предприятии ООО Отрада имелись излишки денежных средств, которые не участвовали в обороте, т.е. были заморожены. Рост дебиторской задолженности практически в 8 раз, что в абсолютном выражении составило 664,8 тыс. руб. является абсолютно неприемлемым отрицательным фактом.

Отвлечение из оборота предприятия такой суммы негативно сказывается на обороте ее активов, тем более что всегда есть риск невозврата денег покупателями. Для обеспечения текущей деятельности и расчетов с кредиторами дебиторская задолженность ООО Отрада на 01.01.07. не должна превышать 98,47,7 тыс. руб. Такое положение дел позволяет сделать следующие выводы - соотношение кредиторской и дебиторской задолженности не удовлетворяет требованиям финансовой независимости предприятия - колебания суммы денежных средств в кассе и на расчетном счете говорят о нестабильности в получении и особенно расходовании денежных средств - положение дел можно изменить, проанализировав основные каналы поступления и направления использования денежных средств, взяв за основу Отчет о движении денежных средств годовой отчетности.

По данным анализа, приведенного в табл. 3 можно сделать выводы 1. За анализируемый период ООО Отрада в целом за каждый год преобладал приток денежных средств над оттоком. 2. Доля поступлений от реализации продукции, оказания услуг составляла соответственно 60,0 , 53,9 и 57,4 за 2004 - 2006 гг. Для поддержания такой тенденции нужно стремиться быстрее превращать дебиторскую задолженность, в денежные средства.

Видно, что доля дебиторской задолженности в выручке снижается. Таблица 3 - Анализ источников притока и оттока денежных средств, тыс. р. Показатели 2004 2005 2006 Остаток денежных средств на начало года 55,7 39,6 50,1 Поступило денежных средств всего, в т.ч. 7278 9368 10922 выручка от реализации продукции, услуг 7247,6 9329,18 10922 выручка от реализации основных средств проценты по финансовым вложениям прочие поступления 30,4 38,82 Направлено денежных средств всего, в т.ч. 7294,1 9357,5 10964,5 на оплату товаров 3643,8 4894,9 5062,7 на оплату труда 1432 1937 3457 отчисления на социальные нужды 562,3 508,6 806,8 на оплату машин и транспортных средств 425,6 502,6 529,3 на финансовые вложения 677 на расчеты с бюджетом 355,9 295,8 154,1 сдано в банк из кассы 653,8 960,4 103,1 прочие выплаты 220,7 258,2 174,5 Остаток денежных средств на конец периода 39,6 50,1 7,6 3. Денежные средства направляются в основном на оплату товаров.

Доля таких расходов составляет по годам 69,1 , 67,3 , 77,9 . Если к этим расходам прибавить расходы на оплату труда получится 71,9 , 81,9 , 83,1 , то выручки от реализации продукции вполне хватит, чтобы их произвести.

Это говорит о нормальной работе организации. 4. Негативным моментом является отсутствие финансовых вложений у предприятия ООО Отрада. Эти вложения в ценные бумаги, срочные депозиты могли бы приносить доход.

Однако, несмотря на преобладание в целом за период притока денежных средств над оттоком, иногда у предприятия не хватало средств, чтобы рассчитаться с кредиторами. Как видно из таблицы 1 п. 1.2 в целом за три исследуемых года, общим финансовым результатом деятельности предприятия была прибыль. В течении 2004 - 2006 гг. наблюдалась тенденция к увеличению общего чистого денежного потока.

Т.е. в целом предприятие работает достаточно стабильно, для предприятия такой удельный вес прибыли является достаточно высоким. Результатом операционной и внереализационной деятельности на протяжении всего исследуемого периода были убытки или отрицательные денежные потоки, что привело к уменьшению чистой прибыли в каждом отчетном году соответственно. Можно утверждать, что на предприятии совершенно не развита система управления финансами, не ведется работа по выгодному размещению временно свободных денежных средств инвестированию, т.е. необходимо уделить внимание организации финансового планирования и прогнозирования движения денежных средств, а также их инвестированию с целью получения дальнейшего дохода. Оценив и проанализировав состояние денежных потоков ООО Отрада, необходимо разработать и обосновать решения по эффективному их использованию.

Поэтому для того, чтобы была хотя бы относительная стабильность, а не резкие перепады, попытаемся разработать комплекс мероприятий по эффективному использованию денежных средств. 2.