| Строка | 01 мес | 02 мес | 03 мес | 04 мес | 05 мес | 06 мес |
| Объем продаж | 126000,00 | 168000,00 | 210000,00 | 210000,00 | 210000,00 | |
| Материалы и сырье | 42000,00 | 56000,00 | 70000,00 | 70000,00 | 70000,00 | |
| Постоянные издержки | 194900,00 | 194900,00 | 194900,00 | 194900,00 | 194900,00 | |
| Переменные издержки | 30053,00 | 32785,00 | 36064,00 | 36064,00 | 36064,00 | |
| Суммарные издержки | 266953,00 | 283685,00 | 300964,00 | 300964,00 | 300964,00 | |
| Инвестиции (в состав уставного фонд) | 2557130,14 | - | - | - | - | - |
| Прибыль до уплаты налогов | -140953,00 | -115685,00 | -90964,00 | -90964,00 | -90964,00 |
При прогнозируемой заполненности зала (50%), соответствующий объем выручки составит 210000 грн. в месяц. Постоянные и переменные издержки в сумме составят 300964,00, что характеризует предприятие как убыточное.
В данном случае прогноз объемов продаж основывается на анализе конкурентов и рынка, данные которого говорят о том, что рассчитывать на большие объемы продаж не рационально (кроме спроса они определены еще и количеством посадочных мест).
Путей исправления ситуации может быть как минимум два:
· увеличение планового средневзвешенного коэффициента наценки как минимум до 5-5,5 (доходы от продаж увеличатся, но, вероятнее всего, что спрос существенно упадет);
· существенное сокращение издержек, и, возможно, инвестиций. Поскольку ресторан руководство позиционировать ресторан в категории “стандарт”, “средний” – издержки были рассчитаны по средним расценкам: касательно ремонта, оборудования, посуды и т.п. Сокращение издержек может автоматически перевести ресторан в категорию “эконом”, “бюджет”, что, соответственно может позитивно сказаться на количестве продаж, но обусловит существенное снижение стоимости среднего чека.
Безусловно, наилучшим путем для увеличения дохода является увеличение наполненности посадочных мест, доведение этого показателя до уровня 90-100%. Но ввиду месторасположения и особенностей района, высокой конкуренции в данном сегменте рынка, высокой эластичности спроса к цене это крайне маловероятно.
Кроме того, рассчитанная сумма инвестиций в ремонт, собственные и арендованные основные средства, маркетинговые мероприятия необходимая для организации подобного бизнеса сумма инвестиций составит 2557130,00 грн. Чтобы данные вложения окупились, например, за 24 месяца, рентабельность продаж (прибыль от продаж/выручка) должна составить не менее 50%. Это отобразит потребность в чистой прибыли 106547,00 в месяц (без учета компенсации текущих постоянных и переменных издержек).
Поскольку ввиду обозначенных прогнозов достижение прибыльности ресторана маловероятно, очертить сроки окупаемости проекта крайне сложно.