Учет кредитов и займов

Министерство Образования, Молодежи и Спорта РМ Академия Экономических Знаний Молдовы Факультет Бухгалтерского учета и Управляющей Информатики Кафедра Бухгалтерского учета и аудита Курсовая работа по предмету Бухгалтерский учет тема Учет кредитов и займов по материалам АО Жемчужина г. Чадыр-Лунга Выполнил студент группы CON-954 ff Стоянов С. Руководитель Букур В. Кишинев 1998 Содержание Введение 1. Документальное оформление банковских кредитов 2. Учет получения и погашения банковских кредитов 2.1 Учет дисконта векселей 3. Учет просроченных кредитов, процентов, пеней 17 4. Краткосрочные и долгосрочные займы 4.1 Учет заемных средств, путем выпуска ценных бумаг облигаций предприятия 21 Заключение 22 Библиография 23 Приложения 24 Введение В связи с переходом нашей страны от административно-командной системы управления экономикой к рыночным методам изменилась и резко возросла роль кредитов и займов.

В настоящее время кредиты банков, обеспечивая хозяйственную дея-тельность предприятий, содействуют их развитию, увеличению объемов производства продукции, работ, услуг.

Значение кредитов банка как до-полнительного источника финансирования коммерческой деятельности особенно проявляется на стадии становления предприятия, которое ис-пользует кредитные ресурсы при осуществлении долгосрочных инвести-ций, направленных на создание нового имущества при капитальных инве-стициях.

На этом этапе огромное значение имеют долгосрочные кредиты банков. Краткосрочные кредиты помогают предприятию постоянно поддерживать необходимый уровень оборотных средств, содействуют ускорению оборачиваемости средств предприятия. Займы, выполняя функции кредита, имеют различные формы и по-могают более гибко использовать полученные средства. Предприятие может получить заем в наиболее удобной для себя форме - непосредственно заем, в вексельной форме либо выпустив облигации.

В этих условиях возросла роль правильного учета кредитов и займов в бухгалтериях предприятий. От правильности и достоверности учета кредитов и займов зависит знание руководством предприятия их объемов их структуры, позволяет принимать правильные решения по изменению данных характеристик, позволяет анализировать рентабельность полученных средств и т.д. Правильный учет позволит в дальнейшем выбрать наиболее удобный и выгодный для предприятия вид получения дополнительных денежных средств.

Настоящая работа состоит из обобщения теоретических материалов по данной теме и иллюстрации некоторых аспектов на примере получения и выплаты кредита АО Жемчужина, г. Чадыр-Лунга у Чадыр-Лунгского филиала КБ Молдова-Агроиндбанк. 1. Документальное оформление банковских кредитов Для получения кредита в банке в первую очередь предприятию необ-ходимо оформить заявку на получение кредита приложение 1. Форма за-явки устанавливается каждым коммерческим банком самостоятельно, но все они имеют сходное содержание.

Заявка на получение кредита состоит из нескольких разделов, содер-жащих информацию о предприятии, его финансовом положении, об ис-прашиваемом кредите и из заключения работника кредитного отдела ком-мерческого банка кредитного офицера. Также к заявке прилагаются не-сколько отчетов и планов, уточняющих и расширяющих информацию из самой заявки. В разделе Общая информация о предприятии заявки указывается форма собственности предприятия, сфера деятельности и характеристика продукции и рынка продукции, основные акционеры и учредители, кон-тактная информация.

В разделе Финансовая информация о предприятии указывается размер уставного капитала, наличие в обороте заемных средств, их струк-тура и сроки возврата, список выданных гарантий и поручительств, сумма кредиторской и дебиторской задолженностей. Расшифровка данных за-долженностей в специальной форме, предложенной банком, прилагается к заявке.

В разделе Информация по запрашиваемому кредиту указывается сумма запрашиваемого кредита, подробное описание целей кредита, кото-рое расшифровывается в бизнес-плане или технико-экономическом обос-новании, которое прилагается к заявке также в данном разделе указыва-ются предполагаемые формы обеспечения кредита и прочие условия, ка-сающиеся предоставления кредита. К заявке, кроме вышеперечисленных документов прилагаются копии учредительных документов, баланс на отчетную дату, отчет о финансовых результатах, копии договоров, справок и других документов, подтвер-ждающих предоставленные расчетные данные, а также документы, под-тверждающие право владения закладываемым имуществом.

Если предприятие желает получить кредит в СКВ, необходимо также предоставить документы, аргументирующие необходимость такого кредита контракт на выполнение работ или закупку товаров, оборудования, заключенный с иностранной фирмой. В заключении сотрудником банка описывается кредитная история предприятия, его деловая репутация, анализ финансового состояния, ха-рактеристика достоверности расчетов и возможности выполнения заплани-рованных показателей, перечень основных рисков, делаются выводы о це-лесообразности выдачи кредита и предлагаются условия кредитования.

В зависимости от величины кредита решение о его выдаче принима-ется либо руководством кредитного отдела, либо кредитным комитетом. Решение о выдаче особо крупных кредитов принимается Советом банка либо Общим собранием акционеров.

После одобрения заявки на кредит и принятия коммерческим банком решения о его выдаче, оформляется и подписывается обеими сторонами кредитный договор приложение 2. В дальнейшем кредитные взаимоотношения предпри-ятия с банковской организацией строятся на основе заключенного кредит-ного договора. В кредитном договоре определяется сумма кредита условия кредито-вания срок, кредитный процент, способ обеспечения кредита обязанно-сти банка срок и способ, выдачи кредита обязанности заемщика способ и своевременность выплаты процентов по кредиту, предоставление отчет-ности по использованию кредита и т.д. права банка права по изменению процентной ставки, право контроля использования кредита, право штраф-ных санкций и их описание и т.д. права заемщика право досрочного по-гашения кредита, право на получение неустойки за неисполнение банком своих обязательств ответственность сторон.

Кредитный договор оформляется в двух равноценных экземплярах - по одному для каждой из сторон и является основным документом при решении всех спорных вопросов между банком и предприятием.

Для бухгалтерии предприятия кредитный договор является основным документом, подтверждающим получение кредита, выплату процентов, пеней, комиссий и других выплат банку со стороны предприятия. В зависимости от условий кредитного договора между предприятием и банком могут быть заключены и другие договора, предусмотренные в кредитном договоре. Данные дополнительные договора являются

Приложения

Приложения ми к основному кредитному договору.

Примером этого может служить заключение Договора уступки денежных потоков. 2.

Учет получения и погашения банковских кредитов

Кредит может быть получен как единой суммой, так и частями со сдвигом ... Получение - стандартная операция Дт 51 Расчетный счет Кт 90 Краткосроч... Направление полученного кредита сразу на уплату авансовых пла-тежей Дт... Направление полученного кредита на открытие аккредитива Дт 551 Специал... Проценты за кредит списывались сразу с расчетного счета и относились н...

Учет дисконта векселей

Просроченные проценты обычно начисляются за счет нераспределенной приб... Учет дисконта векселей. В Молдове вексельные отношения еще очень слабо развиты, хотя являются ... 3. .

Краткосрочные и долгосрочные займы

Проценты по займам начисляются по тем же правилам, что и про-центы по ... Оплата начисленных процентов оформляется следующей бухгалтерской прово... Кт 51 Расчетный счет 52 Валютный счет 55 Специальные счета в банках По... Источником привлечения дополнительных ресурсов могут быть ценные бумаг... Для предприятия, же теряется возможность манипулировать своими денежны...

Библиография

Библиография 1. Бухгалтерский учет. Под редакцией И.Е. Тишкова, А.И. Прищепы, Минск Вышэйшая школа 1996 г 687 стр. 2. Бухгалтерский учет. Под редакцией П.С Безруких, Москва 1998 г. 3. Бухгалтерский учет. Под редакцией А.В. Власова, Москва 1986 г. 4. Бухгалтерский учет на современном предприятии, И.Е. Глушков, Новосибирск 1995г. 5. Бухгалтерский учет на малых предприятиях, А.М. Проскуряков, Кишинев 1995. 6. Учет кредитов и займов, Луговой В.А. Бухгалтерский учет, 1997 г 5, с. 5-9 7. Учет банковских кредитов, Жуков В.Н. Бухгалтерский учет, 1997 г 8, с. 3-7 Приложение 1.