Учет материальных ценностей.
Содержание операцииСумма Д К 1Израсходованы материалы для основного производства Цех 1 Цех 2 28364 34360 20 20 101 1012Согласно требованиям были отпущены со склада и израсходованы запасные части для ремонта оборудования Цех 1 Цех 2 2360 1630 25 25 105 1053Согласно требованиям были отпущены материалы на общехозяйственные нужды 2365 26 1014Со склада рабочим основного производства цеха 1 были отпущены а спец. одежда стоимостью свыше 120 установленного лимита средств в обороте Начислен износ 50 б малоценный инвентарь 1230 615 660 122 20 20 121 13 1215По требованию для обслуживающего персонала цеха 2 были отпущены а измерительные приборы Начислен износ 50 б малоценный инвентарь 648 324 336 122 25 25 121 13 1216Со склада на общехозяйственные нужды были отпущены а малоценный инвентарь б МБП стоимостью свыше 120 установленного лимита средств в обороте Начислен износ 50 260 1230 615 26 122 26 121 121 13 Раздел 5. Учет основных средств.
Содержание операцииСумма Д К 1. 2. 3.Акт приема-передачи 6. В ноябре в цех поступил металлорежущий станок, норма амортизации - 6,7 Акт списания 12. В ноябре в цехе 2 списан в связи с полным износом станок, норма амортизации - 8,3. Акт приема-передачи 7. Введен в декабре в эксплуатацию пресс гидравлический цех 1, норма амортизации 7,7, шифр амортизации 41200 24360 15364 16360 01 084.Начислена амортизация по оборудованию основного производства в ноябре Цех 1 Цех 2 1368 2369 25 25 02 025Начислена амортизация в ноябре по оборудованию заводоуправления 860 26 02 Расчет амортизации по основным средствам за декабрь.
Д счВид и группа основание средствНачислено аморти зации в прош-лом месяцеНорма аморти-зации Изменения за прошлый месяц Сумма к начисле-нию в отчетном месяцепо поступившимпо выбывшим Первона-чальная стоимостьСумма аморти-зацииПервона-чальная стоимостьСумма аморти-зации25Здание и оборудование основного производства Цех 1 Металлорежущий станок Цех 2 Поперечно-строгальный станок 1368 2369 6,7 0,56 8,3 0,7 24360 136 15364 108 1504 2477 ИТОГО Здание и оборудование заводоуправления 860 860ИТОГО860860ВСЕГО459724360136153641084 841 Поступили основные средства в эксплуатацию Д-т 01 Кт 08 16360 1636020 100 3272 Износ начисляется со следующего месяца.
Списан НДС Д-т 682 Кт 191 3272 Сумма начисленной амортизации Д-т 25 Д-т 26 К-т 02 3981 К-т 02 860 Журнал ордер 16 по кредиту сч. 07, 08, 11 за декабрь С к-та счетов В д-т счета070811Итого 01 Основные средства163601636008 Капитальные вложенияИтого 1636016360 Раздел 6. Учет затрат на производство и калькуляция себестоимости продукции работ, услуг.
Листок расшифровка по счету 26 за декабрь.
Содержание записиСуммаС кредита счета5171671.Журнал ордер 2, услуги банка129712972.Журнал ордер 7, авансовый отчет 1,2 13141164 1503.Журнал ордер 8, налог на пользователя автодорог 59085908Итого8519129713145908 Ведомость 12 Затраты по цехам 1 и 2 основное производство за декабрь.
С кр-та сч. В д-т сч.02 Итого за месяц1Сч.25 Амортизация оборудованияЦех 115041504Цех 224772477Итого 398139812Затраты по ремонту оборудованияЦех 123602360Цех 216301630Итого 399039903Износ МБПЦех 1Цех 2336324660Итого 3363246604Содержание аппарата управленияЦех Цех 22860028600Итого Итого по счету Основное производство Всего Ведомость 15 Общехозяйственные расходы за декабрь.
С кр-та сч. В д-т сч.021011211369169269369470Разные суммыИтого за месяцСч.26 1. Содержание аппарата управления936001164 150949142.Износ основных средств8608603. Износ МБП6156154. Содержание и ремонт зданий, сооружений и инвентаря общехоз. назначения 2365 260 26255.Обязательные отчисления и расходы262085054337014041297 5908432416. Списывается в порядке распределенияИтого по счету 268602365260 Журнал ордер 10 по кредиту счета 02,05, 10, 12, 13, 20, 21, 23, 25, 26, 28, 31, 65, 69, 70, 84 за декабрь.
Осно-ваниеС кр-та счета В д-т счета Разн. сум-мы2526ИтогоВед 1225 Общепроизводств. расходы Основное производство Итого по сч. 20, Вед 15 26 Общехозяйственные расходы Всего по журналу Журнал ордер 101 по кредиту счета 02, 05, 10, 12, 13, 20, 21, 23, 25, 26, 28, 29, 31, 65, 69, 70, 84, 15, 16 за декабрь.
С кр-та счета В д-т счета Разн. суммыИтого 122 МБП в эксплуатации31083108 40 Готовая продукция46 Реализация136960136960 692 Расчеты по соц. cтраху96399639 70 Расчеты по оплате труда8219821916438 Итого Всего по журналу-ордеру Всего Раздел 7.