Отражение хозяйственных процессов на корреспондирующих счетах ОАО Одежда

Отражение хозяйственных процессов на корреспондирующих счетах ОАО Одежда. В течение декабря были проведены операции, которые получили отражение в журнале хозяйственных операций.

Документ и краткоеСуммаКорреспонпп.содержание операции дирующие счета ЧастнаяОбщаяДг-Юг.1Выписка из расчтного счта. Перечислено в погашение задолженно сти а органам социального страхования38400 6951 б бюджету40904249668512Приказы-накладные 140-142. Отгружена покупателям продукция в оценке по фактической производст венной себестоимости. 14535,59245403Приходный кассовый ордер 24. Получено с расчтного счта в кассу по чеку 9984050514Расходный кассовый ордер 36. Выдана зарплата работникам. 9984070505Счт 112 ОАО Гортранс. Принят к оплате счт за перевозку готовой продукции до станции от правления а стоимость работ857,6 4360 он б НДС171,521029,1219606Выписка из расчтного счта в банке. Поступила выручка от реализации а стоимость продукции по продажным ценам б НДС18944 3788,822732,851467Приходный кассовый ордер 25. Получено с расчтного счта по чеку 108503 на хозяйственные расходы. 6405051 - 18Счт 812 ОАО Текстиль. Акцептован счт за принятые на склад материалы а стоимость материалов11212,8 10601б НДС2242,5613455,4219609Расходный кассовый ордер 40- Агенту по рекламе на текущие расхо ды. 64 ЭУ715010Счт 280 ОАО Гортранс. За доставку поступивших материалов а стоимость работ157,44 4360 б НДС30,72188,161960 11Авансовый счт 28. Агентом по рекламе оплачено объяв ление в газету, 38,4437112Выписка из расчтного счта в банке.

Перечислено с расчтного счта ОАО Текстиль по счту 81213455,402 ОАО Гортранс по счту 280188,1613643,498605113Требование 20-34. Отпущены материалы а основным цехам для изготовления продукции11993,6 2010 б основным цехам на обслуживание оборудования1548,8 2510 в общехозяйственным службам1100,814643,2261014Выписка из расчтного счта в банке.

Оплачена электроэнергия, использован ная а основными цехами4352 2051 б общехозяйственными службами10245376265115Ведомость начисления зарплаты.

Начислена зарплата а рабочим основных цехов за продук цию4992 2070 б специалистам и служащим основ ных цехов1600 2570 в специалистам и служащим общехо зяйственных служб10887680267016Начислены удержания на социальные нужды а работникам основных цехов11993,6 2069 б специалистам и служащим основ ных цехов1548,8 2569 в специалистам и служащим общехо- зяйственных служб1100,82956,8266917Ведомость отчислений на социальные нужды.

Переведены отчисления на социальные нужды. 2956,8695118Расчт бухгалтерии.

Предъявлен к возмещению НДС, по оплаченным счетам за материалы. 2414,08681919Ведомость начисления зарплаты.

Удержан подоходный налог из зарпла ты. 499,27068 120Ведомость начисления амортизации.

Начислен износ основных средств а цехов основного производства2048 2002 б общехозяйственных служб5122560260221Ведомость распределения общехозяй ственных расходов.

Включаются в себестоимость продук ции общехозяйственные расходы. 3764,79442025 22Ведомость распределения общехозяйственных расходов. Включаются в себестоимость продукции общехозяйственные расходы. 4143,67202623Расчты бухгалтерии, накладные 70-80. Сдана из производства на склад готовая продукция в оценке по фактической производственной себестоимости. 33216402024Приказы-накладные 146-150. Отгружена продукция покупателям в оценке по фактической производственной себестоимости. 12416454025Счт 124 Автотранспортного предприятия 5. Принят к оплате счт за перевозку продукции на станцию отправления железной дороги. 678,4436026Выписка из расчтного счта в банке.

Поступила выручка за отгруженную продукцию а стоимость продукции по продажной цене бНДС1333,76 2667,5216005,1514627Справка бухгалтерии.

Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной продукции. 29568464528Справка бухгалтерии.

Списываются коммерческие расходы, относящиеся к реализованной продукции. 1731,84464329Расчт бухгалтерии.

Начисляется НДС на реализованную продукцию. 6456,32466830Выписка из расчтного счта в банке. Перечислено по счту 112 Гор-транс . 1029,12605131Расчт бухгалтерии.

Предъявлен к возмещению НДС по оплаченным счетам за материалы и услуги. 30,72681932Справка бухгалтерии-Выявляется и списывается финансовый результат от реализации продукции. 981,764680 3. Основы бухгалтерского учта на ОАО Одежда . 3.1. Учт денежных средств и расчтов. Счет 50 Касса . опер. Дебет с кредита счетов. опер. Кредит с дебета счетов.сч.51.Итого.сч.70.сч.71.Итого.379 9840 Итого.100480100480Итого.998406499904 Все предприятия в независимости от формы собственности должны хранить денежные средства на расчтном счте в банке.

Наличные деньги, полученные предприятием расходуются лишь на те цели, на которые они получены. Предприятия могут иметь в кассе деньги в пределах лимитов, установленных банком по соглашению с предприятием и использовать из выручки в пределах норм. Сверхлимит денежных средств хранится в кассе при выплате зарплаты, включая день получения денег в банке. Источником поступления денежных средств в кассу может являться выручка от реализации, а также платежи различных дебиторов.

Кассир принимает в кассу наличные деньги по приходному кассовому ордеру, выписанному главным бухгалтером. При составлении ордер должно быть юридическое обоснование. Одновременно с заполнением приходного кассового ордера оформляется квитанция, которая выдатся лицу, сдавшего деньги только после получения их кассиром. Выдачу наличных денег кассир оформляет расходным кассовым ордером, платжными ведомостями на выдачу аванса, зарплаты.

Документы на выдачу денег подписываются руководителем и главным бухгалтером. Расходный кассовый ордер составляется главным бухгалтером при наличии основания. Приходные и расходные кассовые ордера до передачи их в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации. Расходные ордера на зарплату регистрируются только после выдачи зарплаты. Все факты поступления и выбытия наличных денег учитываются в кассовой книге, которая должна быть пронумерована и опечатана- Количество е листов заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера. Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах.

Второй, отрывной экземпляр, служит отчтом кассира. Подчистки и не оговоренные исправления в книге запрещены. Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу после получения или выдачи денег. Ежедневно подсчитываются итоги операций за день, выводится сальдо. В бухгалтерию передатся отрывной экземпляр вместе с документами. По результатам инвентаризации излишки находящихся средств в кассе подлежат взносу в бюджет, а недостачу относят на кассира- При незначительном объме операций кассиру разрешено сдавать отчт один раз в 3-5 дней На счте 50 может быть открыт субсчт Касса в иностранной валюте, если предприятие занимается внешнеэкономической деятельностью.

Счт 51 Расчтный счт. Дебет с кредитаКредит с дебета счетов. счетов. 46Итого. 696850602026Итого.б22732,822732,81а38400 384002616005,1216005,1216 4096 4096 3 99840 99840 7 640 640 12 13643,52 13643,52 14а 4352 4352 146 10241024 17 2956,8 2956,8 30 1029,12 1029,12 38737,9238737,92 38400409610048016729,4443521024165981,44 Между предприятиями в процессе их деятельности расчты осуществляются безналичным путм. Посредником в этих расчтах является банк. Расчтный счт открывается предприятиями, имеющими самостоятельный баланс.

Для открытия счта в банке необходимы следующие документы - заявление на открытие счта - копия устава, зарегистрированного в установленном порядке - банковские карточки с образцами подписей и оттиском печати - справка о постановке на учт в налоговой инспекции и Пенсионном фонде.

Предприятия периодически получают из банка выписку с расчтного счта. К выписке прилагаются документы, на основании которых списаны или зачислены средства. Сохраняя денежные средства предприятий, банк считает себя должником предприятий, поэтому остатки средств и поступления на расчтный счт записывается по кредиту, а выбытие по дебету. Выписка банка заменяет собой регистр аналитического по расчту и одновременно служит основанием для бухгалтерских записей.

При снятии наличных денег с расчтного счта для выплаты зарплаты, на командировочные и хозяйственные нужды выписывается денежный чек. При внесении денег на расчтный счт банку предъявляется объявление на взнос наличными. Оправдательным документом при этом является квитанция, заполненная вместе с объявлением, отмеченная банком. Счт 70 Расчты с персоналом по оплате труда . опер. Дебет с кредита счетов. опер. Кредит с дебета счетов.5068Итого-202526Итого.4 1999840499,299840 499,215а156 15в499216001088499216001088Итого.9984049 9,2100339,2Итого.4992160010887680 Существуют две формы заработной платы - сдельная - зарплата, при которой заработок зависит от количества произведнных единиц продукции с учтом их качества, сложности и условий труда повременная - форма зарплаты, при которой заработок зависит от количества затраченного времени с учтом квалификации работника и условий труда.

Для организации учта труда, выработки и заработной платы, для составления отчетности и контроля за фондом оплаты труда работники предприятия делятся на рабочих и служащих руководители, специалисты и другие работники.

Учтом личного состава работников предприятия занимается отдел кадров. Первичными документами по учту численности работников являются приказы о приме, увольнении или переводе на другую работу. Для работников, принятых на работу, отдел кадров присваивает табельный номер. В случае увольнения табельный номер не используется в течение двух лет. Бухгалтерия предприятия на основании первичных документов открывает на каждого работника лицевой счт, который заводится на год. Счт 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками . опер. Дебет с кредита счетов. опер. Кредит с дебета счетов.51Итого.431910Итого.1213643,52136 43,525а857,6 857,6301029,121029,1256 171,52 171,52 8а 11212,811212,8 86 2242,56 2242,56 10а157,44 157,44 106 30,72 30,72 25678,4 678,4Итого.14672,6414672,64Итого.1693,44 2444,811212,815351,04 Предприятие-поставщик на отгруженную продукцию выписывает платжное требование и счт-фактуру.

Передают их в банк для оплаты или пересылают почтой покупателю. Эти документы попадают в отдел снабжения проверяют соответствие их договору, регистрируются в журнале учта поступающих грузов.

Делают отметку в книге учта выполнения договора и акцептуют, т. е. дают согласие на оплату. После регистрации платжное требование получает внутренний номер и передатся в бухгалтерию для оплаты.

Счт-фактура и товарно-транспортная накладная передатся на склад для получения груза. С этого момента у бухгалтерии предприятия возникают расчты с поставщиками, которые учитываются на счте 60. Учт ведтся в журнале-ордере 6. Аналитический учт организуется в разрезе каждого платежного требования-поручения. Счт 71 Расчты с подотчетными лицами . опер. Дебет с кредита счетов. Кредит с дебета счетов.50Итого.опер.43Итого.96464 11 38,438,4Итого.6464 Итого.38,438.4 Подотчтными лицами являются работники предприятия, получившие авансом наличные денежные средства на предстоящие хозяйственные расходы.

Список лиц, получившие деньги в подотчт на хозяйственные нужды, заверяется директором предприятия. Размер этих сумм ограничен сметой предприятия на хозяйственные нужды. Сумма выдачи на командировку зависит от срока командировки и е места назначения и включает следующие расходы - оплата проезда в оба конца - суточные расходы по найму жилого помещения. Во время нахождения в командировке, работнику сохраняется зарплата.

Выдача наличных денежных средств в подотчт на командировку оформляется командировочными удостоверениями и расходными кассовыми ордерами на основании приказа директора- Регистром для учта операций по движению подотчтных сумм служит журнал-ордер 7. В этом журнале-ордере сочетаются синтетический и аналитический учт с линейной формой записи. 3.2.