Валютный контроль

Валютный контроль План работы Введение. 1. Валютный контроль понятие, цели, нормативное закрепление. 2. Осуществление валютного контроля при экспортных операциях. 3. Проблемы валютного регулирования. 13 Заключение. 15 Список используемой литературы. 16 Введение. Государственное регулирование валютно-кредитных отношений в Российской Федерации, призвано обеспечить экономическую безопасность страны, содействовать более быстрому росту ее экономики за счет расширения внешнеэкономических связей, создать условия для всесторонней интеграции экономики России в мировое хозяйство.

Государственное регулирование в РФ осуществляется как экономическими, так и административными методами. С переходом России к рыночным отношениям в экономики весьма важными и трудноконтролируемыми вопросами являлись невозврат в РФ валютной выручки от экспорта товаров и оказания услуг отечественными предприятиями и организациями, а также бестоварный перевод ими валюты и сделки по фиктивным импортным контрактам.

В результате на счетах в иностранных банках скопились огромные валютные средства, принадлежащие отечественным предприятиям и организациям, чем наносится значительный ущерб экономической безопасности государства. В этой связи потребовалось создание в России всеохватывающей системы валютного контроля за проводимыми отечественными предприятиями и организациями экспортными, импортными и другими внешнеэкономическими операциями.

В целях обеспечения возврата валютной выручки по экспортными операциям 12 октября 1993 года утверждена совместная Инструкция ЦБ и Государственного Таможенного Комитета 19 и 01-2010283 соответственно О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров, которая введена в действие в 1994 году. Введение такого механизма таможенно-банковского контроля за каждой экспортной операцией привело к весьма ощутимым результатам если невозврат валютной выручки по экспертным оценкам в 1992 году составлял от 50 до 70 всей стоимости российского экспорта, то в 1999 году составил около 1. Валютный контроль понятие, цели, нормативное закрепление. Валютный контроль, являясь частью государственной валютной политики, является инструментом реализации охранительной и регулятивной функции государства, позволяющим обеспечивать экономическую безопасность и сохранять экономическую независимость государства.

В соответствии со ст. 10 Федерального закона О валютном регулировании и валютном контроле целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций.

Основными направлениями валютного контроля являются - определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений - проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации - проверка обоснованности платежей в иностранной валюте - проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте Российской Федерации.

Таким образом, валютный контроль является одним из взаимосвязанных звеньев всей системы валютного контроля. В настоящее время валютный контроль экспортных операций в Российской Федерации регулируется целым рядом нормативных документов - Законом РФ от 9 октября 1992 г. N 3615-1 О валютном регулировании и валютном контроле с изм. и доп. от 29 декабря 1998 г 5 июля 1999 г Распоряжением Правительства РФ от 16 января 1996 г. N 55-р О контроле за поступлением валютной выручки от экспорта товаров - Инструкцией ЦБР и ГТК РФ от 13 октября 1999 г. NN 86-И, 01-2326541 О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров с изм. и доп. от 22 декабря 1999 г Распоряжением ГТК РФ от 20 декабря 1999 г. N 01-141418 О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров - Приказом МВЭС РФ от 16 февраля 1994 г. N 78 О порядке проведения экспертизы обоснованности недополучения или задержки получения валютной выручки от экспорта стратегически важных сырьевых товаров с изм. и доп. от 28 декабря 1994 г 12 марта 1996 г а также многочисленными распоряжениями, приказами и указаниями ГТК РФ и ЦБ РФ. Объектом рассматриваемых отношений, как следует из определения целей валютного контроля, являются валютные операции при экспорте.

Таким образом, постановка вопроса валютный контроль экспортных операций не совсем корректна.

Следовательно, для логической увязки между самими отношениями валютного контроля с объектом отношений не хватает предлога при при экспортных операциях.

Отношения валютного контроля при экспортных операциях корреспондируют с другой важной частью государственного контроля экспортным контролем, цели и задачи которого определены Федеральным законом РФ Об экспортном контроле.

Определение понятия валютные операции содержится в упомянутом федеральном законе. В соответствии со ст. 1 Закона к валютным операциям относятся - операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте - ввоз и пересылка в Российскую Федерацию, а также вывоз и пересылка из Российской Федерации валютных ценностей - осуществление международных денежных переводов - расчеты между резидентами и нерезидентами в валюте Российской Федерации.

При этом законодатель разграничивает текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала. В связи с таким разделением строятся различия в регулировании. Под экспортом товаров понимается режим, при котором товары вывозятся за пределы таможенной территории Российской Федерации без обязательства об их ввозе на эту территорию ст. 97 ТК РФ. Ст. 2 Федерального закона О государственном регулировании внешнеторговой деятельности определяет экспорт как вывоз товара, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, с таможенной территории Российской Федерации за границу без обязательства об обратном ввозе. Субъектами рассматриваемых отношений являются - органы и агенты валютного контроля - участники экспортных операций.

В соответствии со ст. 11 Закона органами валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации, а также Правительство Российской Федерации в соответствии с законами Российской Федерации.

Агентами валютного контроля являются организации, которые в соответствии с законодательными актами Российской Федерации могут осуществлять функции валютного контроля.

В частности, уполномоченные банки являются агентами валютного контроля, подотчетными Центральному банку Российской Федерации. Физические и юридические лица, как отечественные, так и иностранные, принимающие участие в валютных операциях в Российской Федерации в том числе и при экспорте, делятся на резидентов и нерезидентов. Резидентами являются - физические лица, постоянно проживающие в России, в том числе временно находящиеся за границей - юридические лица, созданные в соответствии с Российскими законами, с местонахождением на территории Росси - дипломатические и иные официальные представительства России за ее пределами и другие.

Нерезидентами считаются - физические лица, постоянно проживающие за границей, в том числе временно находящиеся в России - юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств с местонахождением за пределами России находящиеся в России иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации и другие. 2.

Осуществление валютного контроля при экспортных операциях

. Вместе с тем поступившая выручка в целях контроля перечисляется на сче... Указанное разрешение не распространяется на выплату штрафных санкций п... NN 86-И, 01-2326541 О порядке осуществления валютного контроля за пост... Ранее паспорт сделки закрывался либо в случае полного поступления выру...

Проблемы валютного регулирования

Нет смысла оспаривать мнение о том, что внешняя торговля играет позити... И все последующие документы, принимаемые Правительством, Президентом, ... Эти и другие документы были призваны получить максимально возможный об... Страны в мировом сообществе находятся в тесной интеграции друг с друго... Исторически сложилось, что наша страна обладает большими природными ре...

Список используемой литературы

Список используемой литературы . 1. Закон РФ от 9 октября 1992 г. N 3615-1 О валютном регулировании и валютном контроле с изм. и доп. от 29 декабря 1998 г 5 июля 1999 г. 2. Распоряжение Правительства РФ от 16 января 1996 г. N 55-р О контроле за поступлением валютной выручки от экспорта товаров 3. Положение ЦБР и ГТК РФ от 22 декабря 1999 г. NN 101-П, 01-2332005 О применении Инструкции Банка России и ГТК России О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров от 13 октября 1999 года N 86-И и N 01-2326541 соответственно 4. Инструкция ЦБР и ГТК РФ от 13 октября 1999 г. NN 86-И, 01-2326541 О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров с изм. и доп. от 22 декабря 1999 г. 5. Распоряжение ГТК РФ от 20 декабря 1999 г. N 01-141418 О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров 6. Распоряжение ГТК РФ от 31 мая 1999 г. N 01-14640 Об организации проверок поступления валютной выручки от экспорта товаров 7. Письмо ГТК РФ от 14 марта 2000 г. N 13-156194 Об информационном обмене документами валютного контроля 8. Телеграмма ГТК РФ от 3 февраля 2000 г. N ТФ-222 О валютном контроле за поступлением в РФ выручки от экспорта товаров 9. Письмо ГТК РФ от 13 января 2000 г. N 01-06458 Об осуществлении валютного контроля 10. Письмо ГТК РФ от 23 декабря 1999 г. N 11-1532225 О разграничении компетенции органов валютного контроля 11. Указание ЦБР от 29 октября 1998 г. N 386-У Об отдельных вопросах исполнения территориальными учреждениями Банка России и уполномоченными банками совместного письма Банка России и ГТК России О дополнительных мерах по усилению контроля за репатриацией валютной выручки от экспорта товаров от 1 октября 1998 г. N 266-Т и N 01-2320506 соответственно 12. В.П. Шалашов Валютные расчеты в Российской Федерации при экспортно-импортных операциях.

М. ЗАО Бизнес-школа Интел-синтез, 1999г. 13. Валютный контроль документы и комментарии. Специальный выпуск.

Екатеринбург ИПЦ Налоги России, 2000г.