Организация кассовых операций

министерство образования российской федерации Курский гуманитарно-технический институт Кафедра Бухгалтерский учет и Аудит контрольная работа по дисциплине бухгалтерский учет в торговле на тему организация кассовых операций ВЫПОЛНИЛСтудент экономического факультета, гр.бу-912 В.А.ВОЛОБУЕВ проверилПреподавательв.в.морозов Курск 2001 Содержание Введение 1.Общие положения 2.Правила эксплуатации 3.Подготовка кассовых машин к работе 4.Работа кассира в течение смены 5.Особенности безналичного расчета с покупателями 6 6.окончание работы на кассовой машине 7.Обязанности обслуживающих организаций и механика оператора по ремонту и техническому обслуживанию кассовых машин 8.Правила техники безопасности 11 Литература 12 Приложение 13 Введение В соответствии с Законом Российской Федерации О применении контрольно - кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением от 18.06.93 N 5215-1 Министерство финансов Российской Федерации устанавливает следующие Типовые правила эксплуатации контрольно - кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением. 1.Общие положения При денежных расчетах с покупателями клиентами применяются два типа кассовых машин электромеханические кассовые машины и электронные контрольно - регистрирующие машины ЭКРМ. Контрольно - кассовая машина является счетно - суммирующим, вычислительным и чекопечатающим устройством.

На предприятиях разрешается эксплуатация только тех типов контрольно - кассовых машин, серийные образцы которых прошли испытания в установленном порядке и внесены в Госреестр.

Ввод в эксплуатацию, техническое обслуживание, ремонт и списание кассовых машин должны производиться заводами - изготовителями или специализированными предприятиями, техническими центрами, наделенными соответствующими правами по данному роду деятельности.

Контрольно - кассовые машины, используемые для денежных расчетов с населением, подлежат регистрации в налоговых органах по месту нахождения предприятия.

Контроль за соблюдением правил использования контрольно - кассовых машин, за полнотой учета выручки денежных средств на предприятиях осуществляют налоговые службы. 2.Правила эксплуатации 1. К работе на кассовой машине допускаются лица, освоившие правила по эксплуатации кассовых машин в объеме технического минимума и изучившие настоящие Типовые правила.

С лицами, допущенными к работе, заключается договор о материальной ответственности. 2.2. На каждой кассовой машине имеется свой заводской номер на маркировочной табличке, который обязательно указывается во всех документах, относящихся к данной машине кассовом чеке, отчетной ведомости, паспорте, Книге кассира - операциониста и др а также документах, отражающих перемещение кассовой машины отправку в ремонт, передачу другому предприятию и т.п 3. Кассовая машина должна иметь паспорт установленной формы, в который заносятся сведения о вводе машины в эксплуатацию, среднем и капитальном ремонтах.

В паспорте указываются реквизит данного клише с обозначением наименования предприятия и номера кассы. 4. Перевод показаний суммирующих денежных счетчиков на нули гашение может производиться при вводе в эксплуатацию новой машины и при инвентаризации, а при необходимости, в случае ремонта денежных счетчиков в мастерских только по согласованию с контролирующей организацией с обязательным участием ее представителя.

Под контролирующей организацией понимаются органы Государственной налоговой службы Российской Федерации. 5. Перевод показаний суммирующих денежных счетчиков, контроль счетчиков до и после их перевода на нули оформляется актом по форме N 26 приложение N 1 в двух экземплярах, один из которых, как контрольный, передается в бухгалтерию контролирующей организации, а второй остается в данном предприятии магазине, кафе и пр 6. Передача машины в другое предприятие или мастерскую для ремонта и обратно производится по накладной и оформляется актом по форме N 27 приложение N 2, в котором фиксируются показания секционных и контрольных счетчиков регистров. Накладная и акт не позднее следующего дня сдаются в бухгалтерию предприятия.

Соответствующая отметка об этом делается в Книге кассира - операциониста в конце записи за день. Вместе с машиной передается и ее паспорт, в котором дается соответствующая запись. 2.7. При ремонте денежных счетчиков непосредственно в предприятиях также составляется акт по форме N 27 с записью показаний денежных и контрольных счетчиков до и после ремонта. 8. Запасные машины до ввода их в эксплуатацию хранятся хорошо смазанными для защиты от коррозии, закрытыми чехлами на полках или стеллажах.

Климатические параметры помещения должны соответствовать указанным в руководстве по эксплуатации. 3.

Подготовка кассовых машин к работе

Механик программист должен иметь удостоверение на право технического о... 2. На кассовую машину администрация заводит Книгу кассира - операциониста... 3.5. 3.6.

Работа кассира в течение смены

Чеки контрольно - кассовых машин на приобретение товара действительны ... В случае ошибки кассира - операциониста - при вводе суммы и невозможно... 4.5. директора изменять шифр, применять штампы и оттиски погашено, счет, ко... 4.7.

Особенности безналичного расчета с покупателями

Сумма выручки должна соответствовать показаниям денежных суммирующих с... 6.2. При расхождении фактическая сумма выручки определяется путем сложения ... Закончив оформление кассовых документов, кассир производит - межремонт... Старший главный кассир после получения всех необходимых документов сос...

Обязанности обслуживающих организаций и механика оператора по ремонту и техническому обслуживанию кассовых машин

7.3.6. 7.2. Обслуживающие сервисные службы должны выдавать потребителю технический... и главного старшего кассира осмотр и ремонт кассовой машины - производ... 8..

Правила техники безопасности

8.2. При работе и техническом обслуживании кассовой машины необходимо касси... В целях обеспечения безопасности работы кассира необходимо оборудовать... Правила техники безопасности. Все работы по проверке электромеханической машины вести, используя руч...

Литература

Литература 1. ФЗ РФ 5215-1 от 18061993 О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением 2. Типовые правила эксплуатации ККМ при осуществлении денежных расчетов с населением утвержденные Минфином РФ 104 от 30081993 3. Методические рекомендации по использованию данных учета выручки, полученных с применением контрольно-кассовых машин, при осуществлении контроля за полнотой и своевременностью поступления выручки, уплаты налогов и других поступлений в бюджеты Российской Федерации утверждено ГНИ В3-6-1327 от 18081993 Приложение Приложение 1 к Типовым правилам эксплуатации контрольно - кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением Организация Предприятие Ф.N 26 АКТ о переводе показаний суммирующих денежных счетчиков на нули и регистрации контрольных счетчиков контрольно - кассовой машины 199 г. Комиссия в составе Председатель контролирующей организации удостоверение N от Директор Ст. бухгалтер Ст. кассир Кассир произвела перевод счетчика кассовой машины N класс тип на нули при показаниях а контрольных счетчиков, регистрирующих количество переводов показаний суммирующих счетчиков на нули T T до перевода на нули после перевода на нули N N T T цифрами прописью цифрами прописью 1 2 3 4 и т.д количество строк по количеству счетчиков б главного суммирующего денежного счетчика руб. цифрами и прописью в секционных суммирующих денежных счетчиков T T N N Цифрами Прописью 1 2 3 4 и т.д количество строк по количеству счетчиков Основание Подписи Представитель контролирующей организации Директор Ст. кассир Ст. бухгалтер Кассир Приложение 2 к Типовым правилам эксплуатации контрольно - кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением Организация Ф.N 27 АКТ N о снятии показаний контрольных и денежных счетчиков при сдаче отправке кассовой машины N тип в ремонт и при возвращении ее обратно в торговое предприятие Комиссия в составе Директор Кассир Ст. кассир Механик по ремонту кассовых машин установила T Перед отправкой При возврате машины в ремонт аппарата после ремонта в торговое предприятие а Показания контрольного счетчика, реги- стрирующего количество переводов пока- зателей суммирующих денежных счетчиков на нули б Показания главного суммирующего счетчика Прописью При отправке в ремонт При приемке из ремонта в Показания секционных суммирующих денежных счетчиков 1 руб. коп. руб. коп. 2 руб. коп. руб. коп. 3 руб. коп. руб. коп. 4 руб. коп. руб. коп. и т.д количество строк по количеству счетчиков Подписи При сдаче в ремонт При приемке из ремонта Директор Директор Ст. кассир Ст. кассир Кассир Кассир Механик Механик Налоговый инспектор Налоговый инспектор Приложение 3 к Типовым правилам эксплуатации контрольно - кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением Контрольно - кассовая машина N указывается заводской номер Ф.N 24 T T ДатаN счет- Показания чика T контроли- Суммирующих денежных счетчиков рующего T T счетчика, на начало На конец Суммы регистри- рабочего дня рабочего выручки рующего смены подписи дня за день перевод T T смены смену суммирующих денежных СуммаКассираАдминис. счетчиков 1 2 3 4 5 6 7 8 T Сдано директору ст.кассиру Результат проверки T T T Оплаченными Денежный Недостача Излишки документами остаток T T на конец Налич-Коли- На сумму Всего дня в ными чество кассе 9 10 11 12 13 14 15 Подписи на конец дня смены T T Возвращено денежных Кассира Администрации сумм покупателям по неиспользованным Деньги и оплаченные Показатели снимали, кассовым чекам документы сдал деньги с оплаченными документами принял 16 17 18 Организация Предприятие КНИГА Кассира - операциониста предприятия Контрольно - кассовая машина N Начата 199 г. Окончена 199 г. Приложение 4 к Типовым правилам эксплуатации контрольно - кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением Контрольно - кассовая машина N указывается заводской номер Ф.N 24а T T T Дата N сек- Фамилия и Показания смена ции или инициалы T отдела продавца Контрольного Суммирующих денежных или счетчика, счетчиков официантарегистрирующего T перевод сумми- на начало на конец рующего счетчикарабочего рабочего на нули дня дня смены смены 1 2 3 4 5 6 T T T T Сумма выручки ОстатокДанные об Подписи Приме- T в руб- излишках T чание всего сделаннойлях, в или контро- админист- за деньв течениекопей- недостачахлера-кас- рации, под- сменудня ках сира, кас-тверждающие смены сира, про-правиль- давца, ность официанта записей и получение денег 7 8 9 10 11 12 13 Организация Предприятие Книга регистрации показаний суммирующих денежных и суммирующих счетчиков кассовых машин, работающих без кассира - операциониста Итого на день смену Приложение 5 к Типовым правилам эксплуатации контрольно - кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением Ф.N 54 Организация Предприятие АКТ о возврате денежных сумм покупателям клиентам по неиспользованным кассовым чекам по кассе N контрольно - кассовая машина N 199 г. Акт составлен комиссией в составе директора заведующего Зав. секцией ст. кассира Кассира - операциониста T T T T T N N N чека Название N бригады Сумма По распоряжению п. п. отдела чека кого возвращены деньги по чеку покупателя Всего на сумму руб. коп. сумма прописью На указанную сумму следует уменьшить выручку кассы. Перечисленные возвращенные покупателям клиентам чеки погашены и прилагаются к акту. Приложение Директор заведующий Зав. секцией Ст. кассир Кассир - операционист Приложение 6 к Типовым правилам эксплуатации контрольно - кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением Ф.N 30 Предприятие Адрес ЖУРНАЛ вызова технических специалистов и регистрации выполненных работ T T T T T T T T T NN Дата иN за-N кассо-При- Ф.И.О.Отме-Содер-Под- Под- ппвремя явки вой ма- чина меха- тка ожание пись пись вызова шины вызо-ника иплом-выпол-техни-ответс. ва предс-биро-ненныхческо-за тави- ванииработ го приемку теля и от- специ-работы нало- тиск алиста говой клей- службыма Приложение 7 к Типовым правилам эксплуатации контрольно - кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением Ф.N 25 Приложение к кассовому отчету N за 199 г. Показатели счетчиков по контрольно - кассовым машинам и сведения о выручке предприятия за 199 г. T T T T T N кассы N кассовой Показание Шифр Показатели Выручка машины контроль- счет- счетчиков согласно ного чика T показанию счетчика к началу к окон- счетчика работы чанию работы В том числе выручка по отделам T T T T T отдел отдел отдел отдел отдел T T T T T Вы- подт- Вы- подт- Вы- подт- Вы- подт- Вы- подт- руч-вержд.руч-вержд.руч-вержд.руч-вержд. руч-вержд. ку зав. ку зав. ку зав. ку зав. ку зав. в от- в от- в от- в от- в от- сум-де- сум-де- сум-де- сум-де- сум-де- ме лом ме лом ме лом ме лом ме лом руб. руб. руб. руб. руб. Итого Выдано обратно покупателю клиенту по возвращенным им кассовым чекам согласно акту Директор Ст. кассир 199 г. Приложение 7 18 июня 1993 г. N 5215-1 ЗАКОН РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ О ПРИМЕНЕНИИ КОНТРОЛЬНО-КАССОВЫХ МАШИН ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ РАСЧЕТОВ С НАСЕЛЕНИЕМ Статья 1. Денежные расчеты с населением при осуществлении торговых операций или оказании услуг на территории Российской Федерации производятся всеми предприятиями в том числе физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в случае осуществления ими торговых операций или оказания услуг, организациями, учреждениями, их филиалами и другими обособленными подразделениями далее - предприятия с обязательным применением контрольно-кассовых машин.

Совет Министров - Правительство Российской Федерации по согласованию с Верховным Советом Российской Федерации утверждает Перечень отдельных категорий предприятий, которые в силу специфики своей деятельности либо особенностей местонахождения могут осуществлять денежные расчеты с населением без применения контрольно-кассовых машин далее - Перечень.

Статья 2. Предприятия, которые в соответствии со статьей 1 настоящего Закона должны применять контрольно-кассовые машины, обязаны регистрировать контрольно-кассовые машины использовать исправные контрольно-кассовые машины для осуществления денежных расчетов с населением выдавать покупателю клиенту вместе с покупкой после оказания услуги отпечатанный контрольно-кассовой машиной чек за покупку услугу, подтверждающий исполнение обязательств по договору купли-продажи оказания услуги между покупателем клиентом и соответствующим предприятием обеспечивать работникам налоговых органов и центров технического обслуживания контрольно-кассовых машин беспрепятственный доступ к контрольно-кассовым машинам.

Все предприятия обязаны вывешивать в доступном покупателю клиенту месте ценники на продаваемые товары прейскуранты на оказываемые услуги, которые должны соответствовать документам, подтверждающим объявленные цены и тарифы.

Статья 3. Требования к контрольно-кассовым машинам, включая порядок и условия их применения и регистрации, определяются Положением по применению контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением, утверждаемым Советом Министров - Правительством Российской Федерации по согласованию с Верховным Советом Российской Федерации.

Статья 4. Контрольно-кассовые машины, используемые для денежных расчетов с населением, подлежат регистрации в налоговых органах по месту нахождения предприятия и находятся на техническом обслуживании в региональных центрах технического обслуживания контрольно-кассовых машин или непосредственно на предприятиях-изготовителях контрольно-кассовых машин.

Статья 5. Допускаемые к использованию на территории Российской Федерации модели контрольно-кассовых машин определяются Государственной межведомственной экспертной комиссией по контрольно-кассовым машинам и вносятся в Государственный реестр контрольно-кассовых машин, используемых на территории Российской Федерации.

Информация о моделях контрольно-кассовых машин, допускаемых к использованию, публикуется в печати.

Государственная межведомственная экспертная комиссия по контрольно-кассовым машинам осуществляет свою деятельность на основе положения о ней, утверждаемого в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Статья 6. Налоговые органы обязаны регистрировать контрольно-кассовые машины, используемые на предприятиях, в соответствии с требованиями настоящего Закона и Положения по применению контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением осуществлять контроль за соблюдением правил использования контрольно-кассовых машин, за полнотой учета выручки денежных средств на предприятиях проверять документы, связанные с применением контрольно-кассовых машин, получать необходимые объяснения, справки и сведения по вопросам, возникающим при проверках проводить проверки правильности выдачи чеков налагать штрафы на предприятия, а также на физических лиц, виновных в нарушении настоящего Закона и Положения по применению контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением, предусмотренные настоящим Законом, а при повторном нарушении - обращаться в суд с иском о ликвидации данного предприятия с одновременным приостановлением его деятельности, связанной с денежными расчетами с населением, в том числе в виде запрещения распоряжаться средствами на его счетах в банках.

Статья 7. За нарушение требований настоящего Закона и Положения по применению контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением применяются следующие штрафные санкции предприятие, ведущее денежные расчеты с населением без применения контрольно- кассовой машины, подвергается штрафу в 350-кратном установленном законом размере минимальной месячной оплаты труда предприятие, использующее неисправную контрольно-кассовую машину, подвергается штрафу в 200-кратном установленном законом размере минимальной месячной оплаты труда предприятие, осуществляющее торговые операции оказывающее услуги после приостановления его деятельности в порядке, установленном статьей 6 настоящего Закона, подвергается штрафу в 700-кратном установленном законом размере минимальной месячной оплаты труда предприятие, не вывесившее ценник на продаваемый товар прейскурант на оказываемую услугу, подвергается штрафу в 100-кратном установленном законом размере минимальной месячной оплаты труда невыдача чека лицом, обязанным выдать его покупателю клиенту, или выдача чека с указанием суммы менее уплаченной, наказывается штрафом в 10-кратном установленном законом размере минимальной месячной оплаты труда, но не менее 20 процентов от стоимости покупки услуги. 20 процентов от общей суммы штрафов, взысканных в соответствии с настоящей статьей, зачисляются в республиканский бюджет Российской Федерации для финансирования деятельности налоговых органов, а 80 процентов - в местный бюджет.

Президент Российской Федерации Б.ЕЛЬЦИН Москва, Дом Советов России 18 июня 1993 года N 5215-1.