Понятие кредита и принципы кредитования

Понятие кредита и принципы кредитования. Из классической теории мы знаем, что с развитием экономических отно-шений, развивалось и такое понятие как кредит.

Одни специалисты под словом кредит понимают движение ссудного фонда, другие - ссуду в денежной или товарной форме, третьи - форму движения денежного капитала. На сегодняшний день не существует единого определения для слова кредит. В значительной степени из-за этого в публикациях наблюдается смешение понятий кредит и ссуда, тип или вид ссуды, вид кредита, форма кредита и т. д. Попробуем определиться, какой термин использовать для данной работы.

Кредит - от латинского - creditum - ссуда, долг от credere - верить ссуда в денежной или товарной форме на условиях возвратности и обычно с уплатой процента. Большой экономический словарь. М. Институт новой экономики, 1999. С. 403. Слово кредит, по мнению Макса Фасмера, заимствовано русским языком из немецкого credit в самом начале XVIII в. со значением авторитет. Фасмер М. Этимологический словарь русского языка М. Прогресс, 1987. -Т. 2 С. 369. Этимология его восходит к итальянскому credito - вера, доверие.

Совершенно очевидно, что в итальянский язык оно перешло из латинского credit -они верят. В русском языке для обозначения правоотношений по поводу займа - древнейшего института гражданского обязательственного права России - использовались другие термины дача, купа, милость, крута покрута, займ и ссуда. С появлением Судебников XV - XVI вв. в нормативном обороте закрепились два последних, причем термин займ заем имел родовое значение и обозначал получение любого чужого имущества на срок за вознаграждение в рост с условием возврата товар, зерно, деньги, а ссуда предполагала получение займа деньгами.

Термин кредит точнее, кредитные бумаги появляется в России в середине XIX в. в связи с подготовкой и проведением реформы 1861 года. В современном русском языке и в отечественной юриспруденции до появления нового Гражданского кодекса Российской Федерации в смысле предоставления заемщику денежных средств в собственность на срок под проценты применялся термин ссуда ссудный капитал, кредитование предприятий путем выдачи ссуды, банковские ссуды гражданам, открытие ссудного счета, движение по кредиту ссудного счета и т.п. В литературе о банковской деятельности высказывались мнения о разной смысловой нагрузке терминов.

Так, в справочном пособии Банковское дело отмечается, что кредит - это более широкое понятие, предполагающее наличие разных форм организации кредитных отношений банка как по привлечению ресурсов, так и по их вложению.

Ссуда же - одна из форм организации кредитных отношений, возникновение которых сопровождается открытием ссудного счета. Банковское дело Справочное пособие Под ред. Бабичевой Ю.А. -М. Экономика, 1993. С.88. В учебнике Банковское дело кредит определяется как форма движения ссудного капитала. Банковское дело. Под ред. Колесникова В.И М. Финансы и статистика, 1999 С.6. В новом Гражданском кодексе Российской Федерации термин заем ст. 807 - 818 применяется как общее понятие для сделок по поводу передачи денег или других вещей в собственность на срок под проценты, а термины кредит, товарный кредит и коммерческий кредит - как разновидности займа.

О ссуде упоминается лишь в отношении договоров безвозмездного пользования вещью ст. 689 - 701 . Предоставление кредита предусмотрено только денежными средствами и только кредитными организациями ст. 819 . Товарный кредит выдается вещами ст. 822 , а коммерческий кредит - вещами или денежными средствами в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки или рассрочки оплаты товаров, работ или услуг ст. 823 . В Гражданском кодексе в главе 42 Заем и кредит выделены следующие виды договорных обязательств, формирующих заемные отношения а договор займа, б кредитный договор, в товарный и денежный кредит, г заемные отношения, возникающие при приобретении векселей, облигаций и других ценных бумаг.

Как видно, в этой классификации в перечне различных видов заемных отношении отсутствует договор ссуды.

Связано это с тем, что в ст. 689 договор ссуды определен как договор безвозмездного пользования вещами. Таким образом, ссуда и ссудные отношения характеризуются важнейшими признаками - безвозмездностью и передачей вещей. Кредитные же отношения юристы характеризуют как денежный заем, даваемый, как правило, на условиях уплаты процента. По поводу кредита ст. 819 Гражданского кодекса гласит По кредитному договору банк или иная кредитная организация кредитор обязуется предоставить денежные средства кредит заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее. Следовательно, в Кодексе проведена четкая грань, отличающая по предмету правового регулирования договор кредита и договор ссуды, которые должны учитываться сторонами в договорных отношениях.

Если твердо придерживаться этих положений Гражданского кодекса, то, в соответствии с буквой Кодекса, термин ссуда при банковском кредитовании применяться не может.

Такая трактовка экономического содержания ссуды требует отказа от привычно используемых сочетаний слов ссудный процент, ссудный доход, банковская ссуда и так далее. Следовательно, если до последнего времени экономисты пользовались как синонимами терминами кредит и ссуда, то в условиях сегодняшнего дня, исходя из установленных юристами норм, следует, видимо, четко различать эти понятия. Вслед за указанным кодексом и на его основе Банк России разработал и ввел в действие с 1 января 1998 г. два документа Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации и Инструкцию 62а О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам. Правила предусматривают отражение операций по выполнению кредитных договоров на кредитных счетах, в том числе и движение резерва на возможные потери по кредитам характеристика счетов 441 - 459 . Инструкция же регламентирует работу с резервом на возможные потери по ссудам, в основе которой лежит классификация ссуд по уровню кредитного риска п. 2.7 . Таким образом, до появления в 1995 - 1996 гг. нового Гражданского кодекса Российской Федерации термины кредит и ссуда на практике применялись как синонимы или в смысле словосочетаний получение кредита - предоставление ссуды. Теперь законодательство и инструктивные документы отразили процесс вытеснения ссуды из института займа в отдельный вид обязательства безвозмездное пользование вещью. Предоставление кредита деньгами стало монополией кредитных учреждений.

Надо отметить, что и по поводу кредита, именно его характеристики, в новом Гражданском кодексе можно встретить ряд противоречивых толкований данного понятия, а также принципов кредита - обеспеченности, целевого направления и возмездности, т. е. платности.

Принципы - это основные правила, из которых, разумеется, могут быть исключения, но эти исключения не означают, что кредит - это не ссуда, а ссуда - это не кредит.

Что касается категории займа, то тут также следует считать, что кредит - это форма займа, форма движения средств на условиях возвратности и срочности, хотя в бухгалтерском учете отдельно учитываются средства, предоставляемые во временное пользование хозяйствующими субъектами друг другу, и отдельно кредиты, полученные от банков.

Однако это не означает, что экономическая природа займа и кредита различна. Напротив, она одинакова - предоставление денег или товара в долг. Рассматривая единое смысловое содержание займа, кредита и ссуды, следует все же подчеркивать, что в банковском кредитовании имеется ряд особенностей.

Банковский кредит отличается от кредитов, связанных с предоставлением заемных средств не банками, хозяйствующими субъектами и государством, а так же тем, что кредитором выступает банк. Можно выделить три следующие важнейшие особенности банковского кредитования. Во-первых, эти отношения характеризуются тем, что предоставление кредита осуществляются банками, которые регулярно, профессионально, на основе специальной лицензии, выданной Банком России, занимаются этим важнейшим видом деятельности.

Во-вторых, банковский кредит предоставляется исключительно в денежной форме в отличие от обычного кредитного договора или договора-займа, объектом которого могут быть не только деньги, но и иные ценности и вещи. В-третьих, кредитные отношения, где участвуют банки, обычно носят возмездный, т. е. платный характер, в то время как кредиты небанковские чаще, чем банковские, могут даваться бесплатно.

Пессель М.А. Заем, кредит, ссуда. Деньги и кредит 1999 4 С.28 Исходя из всего выше сказанного, для целей данной работы предлагается использовать термин кредит. Необходимо обратить внимание на то, что кто бы ни предоставлял кредит банк ли, непосредственно государство, предприятие, организация, т. е. хозяйствующие субъекты принципы, которые были названы выше, должны обязательно соблюдаться, причем особенно принцип возвратности.

Возвратность - это больше, чем принцип, возвратность - это неотъемлемый атрибут и кредита, и ссуды, и займа. В традиционном понимании к принципам кредитования относятся срочность, дифференцированность, обеспеченность, платность, целевой характер. Банковское дело. Под ред. Колесникова В.И М. Финансы и статистика, 1999 С.188. Принцип возвратности существенно отличает кредит как экономическую категорию от других экономических категорий товарно-денежных отношений.

Без возвратности кредит не может существовать. Возвратность является неотъемлемой чертой кредита. Принцип срочности означает, что кредит предоставляется на определенный срок. Срок кредитования - период времени нахождения заемных средств в обороте заемщика - от момента получения средств заемщиком, до момента их возврата банку. Если нарушается срок пользования кредитом, то искажается его сущность, он теряет свое подлинное назначение. Соблюдение сроков возврата необходимо для обеспечения ликвидности самих коммерческих банков.

Принципы организации работы банков не позволяют им вкладывать привлеченные ресурсы в безвозвратные вложения. Для каждого отдельного заемщика соблюдение принципа срочности возврата кредита дает возможность получения в банке новых кредитов, а также позволяет не уплачивать повышенные проценты за просроченные ссуды и, тем самым, не увеличивать себестоимость своей продукции. Таблица 1. Классификация кредитов по срокам погашения. Ольшаный А.Н. Банковское кредитование российский и зарубежный опыт. - М. Русская деловая литература 1997. с.23 Классификация по срокам Россия США Великобритания Франция Краткосрочные до 1 года до 1 года до 3-х лет до 1 года Среднесрочные от 1года до 3-х лет от 1 года до 6 лет от 3-х до 10 лет От 2 до 7 лет Долгосрочные 3-х лет 6 лет 10 лет 7 лет В зарубежной практике краткосрочные кредиты зачастую оформляются без строго фиксированного срока до востребования и носят форму контокоррента.

Российские банки, как правило, в обязательном порядке устанавливают срок дату погашения кредита.

С принципом срочности возврата кредита очень тесно связаны два других принципа кредитования, таких как дифференцированность и обеспеченность. Дифференцированность кредитования означает, что коммерческие банки не должны однозначно подходить к вопросу о выдаче кредита своим клиентам, претендующим на его получение. Кредит должен предоставляться только тем клиентам, которые в состоянии его своевременно вернуть.

Принцип дифференцированности состоит в том, что банк при предоставлении кредита учитывает репутацию заемщика, на какие цели испрашивает заемщик кредит, кредитный риск, сроки кредитования, своевременность возврата и некоторые другие обстоятельства. Поэтому дифференциация кредитования должна осуществляться Ё в зависимости от кредитоспособности заемщика кредитоспособность заемщика характеризуется - аккуратностью при расчете по ранее полученным кредитам, его текущим финансовым положением и перспективой изменения, способностью, при необходимости мобилизовать денежные средства из различных источников Большой экономический словарь.

М. Институт новой экономики, 1999. С. 410. Ё в зависимости от цели кредита цель кредитования служит важным индикатором степени риска, связанным с выдачей кредита банк, например, избегает выдачи кредитов для спекулятивных операций, т. к. погашение зависит от исхода сомнительных, а иногда и запрещенных сделок и, следовательно, несет высокий риск. Поскольку цель кредита имеет важное значение, в настоящее время целевой характер выделяется в самостоятельный принцип кредитования.

В любом случае, у кредита всегда есть цель. Зная на какие цели требуется кредит, у банка появляется возможность обдумать на каких приемлемых условиях предоставить его. Поэтому, целевой характер и становится принципом кредитования. Дифференциация кредитования обусловлена необходимостью возврата выданных кредитов и селекцией наиболее надежных заемщиков.

Как правило, банки не предоставляют кредиты ненадежным заемщикам, так как это связано с повышенным риском. Наиболее высокая степень риска характерна для просроченных кредитов, которые могут вызвать убытки. Поэтому банки не предоставляют новые кредиты при наличии хронической просроченной задолженности у клиентов. Возможность возврата кредита определяется, прежде всего, наличием у заемщика первичных источников погашения ссуды, т.е. денежных поступлений в процессе функционирования предприятия выручки от реализации продукции, работ и услуг, доходов от вложений и инвестиций и других доходов.

Но даже при нормальной работе предприятия в достаточно стабильных экономических условиях существует вероятность того, что заемщик, в силу каких-либо причин, будет не в состоянии погасить задолженность. Поэтому банки, чтобы в определенной степени обезопасить себя от риска, при выдаче кредита требуют наличия вторичного источника его погашения, т.е. заключения различного рода обеспечительных обязательств.

В условиях плановой экономики принцип обеспеченности кредита трактовался экономистами очень узко признавалась лишь материальная обеспеченность кредита. Это означало, что кредиты должны были выдаваться под конкретные материальные ценности, находящиеся на различных стадиях воспроизводственного процесса, наличие которых на протяжении всего срока пользования кредитом свидетельствовало об обеспеченности кредита и, следовательно, о реальности его возврата. Выдача кредита без какого-либо обеспечения была невозможна.

Лишь с принятием в конце 1990 г. Закона О банках и банковской деятельности коммерческие банки Российской Федерации получили возможность выдавать своим клиентам кредиты под различные формы обеспечения кредита, принятые в международной банковской практике, а впоследствии закрепленные в ГК РФ. Кроме того, банки могут выдавать кредиты и без обеспечения бланковый кредит при надежности первичного источника кредитоспособности, т.е. только финансово-устойчивым заемщикам.

В связи с этим, в современной экономической теории банковского дела обеспеченность перестала играть роль принципа кредитования, но не утратила своего веса как способа снижения риска невозврата кредитов. С точки зрения ЦБ РФ кредиты без обеспечения необеспеченные ссуды Инструкция ЦБР от 30 06 97 62а, п. 2.6.3 имеют право на существование. Но их наличие не выгодно для кредитных организаций, т.к. они классифицируются как сомнительные ссуды . там же, п. 2.8.3 А сомнительные ссуды относятся к четвертой группе риска, что вынуждает кредитные организации создавать повышенный резерв на возможные потери, уменьшая, тем самым, доходы прибыль кредитной организации.

Принцип платности кредита означает, что каждый заемщик должен внести банку определенную плату за временное заимствование у него для своих нужд денежных средств. Реализация этого принципа на практике осуществляется через механизм банковского процента. Процент - это своего рода цена кредита. При установлении платы за кредит банк учитывает ставку процента по кредитам, предоставляемым коммерческим банкам Центральным Банком ставка рефинансирования, структуру кредитных ресурсов, ставки по депозитам, степень риска для банка, ситуацию на рынке кредитных ресурсов и другие факторы. Подтверждая роль кредита как одного из предлагаемых на специализированном рынке товаров, платность кредита стимулирует заемщика к его наиболее продуктивному использованию.

Именно эта стимулирующая функция не в полной мере использовалась в условиях плановой экономики, когда значительная часть кредитных ресурсов предоставлялась государственными банковскими учреждениями за минимальную плату или на беспроцентной основе.

Принципиально отличаясь от традиционного механизма ценообразования на другие виды товаров, определяющим элементом которого выступают общественно необходимые затраты труда на их производство, цена кредита отражает общее соотношение спроса и предложения на рынке ссудных капиталов и зависит от целого ряда факторов, в том числе чисто конъюнктурного характера цикличности развития рыночной экономики на стадии спада банковский процент, как правило, увеличивается, на стадии быстрого подъема- снижается темпов инфляционного процесса эффективности государственного кредитного регулирования, осуществляемого через учетную политику центрального банка в процессе кредитования им коммерческих банков ситуации на международном кредитном рынке например, проводившаяся США в 80-х гг. политика удорожания кредита обусловила привлечение зарубежного капитала в американские банки, что отразилось на состоянии соответствующих национальных рынков динамики денежных накоплений физических и юридических лиц при тенденции к их сокращению банковский процент, как правило, увеличивается динамики производства и обращения, определяющей потребности в кредитных ресурсах соответствующих категорий потенциальных заемщиков сезонности производства например, в России ставка процента традиционно повышается в августе-сентябре, что связано с необходимостью предоставления аграрных кредитов и кредитов для завоза товаров на Крайний Север соотношения между размерами кредитов, предоставляемых государством, и его задолженностью банковский процент стабильно возрастает при увеличении внутреннего государственного долга . 1.2.