Финансовый план

Финансовый план. Данный раздел бизнес-плана рассматривает вопросы финансового обеспечения деятельности фирмы и наиболее эффективного использования имеющихся денежных средств на основе оценки текущей финансовой информации и прогнозов реализации услуги в последующие периоды. В этом разделе необходимо подготовить сразу несколько документов - прогноз объемов реализации - баланс денежных расходов и поступлений - таблицу доходов и затрат. 24 Прогнозные значения начального периода деятельности определяются числом клиентов в день. Основываясь на наблюдениях за деятельностью конкурентов, было установлено, что количество клиентов напрямую зависит от праздничных дней года. Так, покупательная активность клиенток за месяц до предстоящих праздников повышается приблизительно в 2 раза, а за две недели - в 4 раза. Следуя этим рассуждениям, ожидается следующее средне - дневное количество клиентов, воспользующихся консультацией по созданию эскиза модели - в течение месяца перед праздником - 8 клиентов в день - в период двух недель до праздника - 18 клиентов в день - в остальные дни 3 клиента в день. Средне - дневной поток клиентов, которыми будут востребованы консультации по подбору ткани, фурнитуры следующий - в течение месяца перед праздником - 4 клиента в день - в период двух недель до праздника - 10 клиентов в день - в остальные дни - 1 клиент в день. Расчет прогнозного объема продаж представлен в приложении 4. Анализ проведенного прогноза объемов продаж свидетельствует о значительной подверженности объема продаж сезонным колебаниям.

Так, увеличение выручки наблюдается в праздничные и предпраздничные месяцы вторая половина январь, февраль, март, вторая половина апреля, май, июнь, август, сентябрь, ноябрь, декабрь. Рост реализации услуг в мае - июне обусловлен во - первых сменой сезона, которая характеризуется стремлением женщины обновить свой гардероб, во - вторых школьными праздниками последний звонок, выпускной вечер, когда шьют в основном вечерние платья, модели которых довольно сложно разработать без помощи квалифицированного специалиста.

В июле будет наблюдаться значительный спад объемов продаж услуг и соответственно превышение расходов над доходами.

В августе - сентябре снова произойдет увеличение объемов продаж. Это обуславливается сменой сезона у женщин возникает потребность сменить легкие летние платьица на более строгие и теплые вещи и началом нового учебного года в учебных заведениях.

В октябре снова расходы превысят доходы.

Новый всплеск объемов продаж предполагается в ноябре - декабре и феврале - марте. Здесь существенное влияние окажет праздник 8 марта. Кроме того, многие клиентки пожелают воспользоваться консультациями по подбору ткани, фурнитуры вследствие неблагоприятных зимних погодных условий. Предполагаемая чистая прибыль по итогам года составит 61,794 тыс. рублей, валовая прибыль определится в размере 166,020 тыс. рублей, полная себестоимость годовой реализации услуг будет равна 104,226 тыс. рублей.

Увеличение прибыли происходит только за счет увеличения числа клиентов, т.к. в течение трех анализируемых лет цены останутся постоянными. Для того, чтобы проследить за формированием, расходованием и изменением прибыль от деятельности фирмы в течение трех лет построим баланс доходов и расходов см. прил. 5 . Анализ баланса показывает, что в первый месяц деятельности студии расходы превышают доходы на 2159 рублей.

Это связано с тем что, фирма только выходит на рынок. Кроме того, большие средства расходуются на рекламу. Из баланса расходов и доходов можно определить соотношение постоянных и переменных затрат в общей их структуре см. табл. 12 . Таблица 12 - Структура затрат ЧП Модельер Вид затрат 1 год 2 год 3 год Постоянные 0,86 0,77 0,84 Переменные 0,14 0,16 0,23 Итого 100,00 100,00 100,00 Данные таблицы показывают, что значительную долю в общей структуре затрат составляют постоянные затраты.

Их доля снижается на второй год деятельности фирмы в основном за счет того, что из статей затрат выбывает строка затрат на выплаты кредита. На третий год, в связи с увеличение количества клиентов увеличивается и доля переменных затрат. На основе полученных прогнозных значений финансовых результатов деятельности фирмы Модельер рассчитаем некоторые финансовые коэффициенты, характеризующие ее деятельность.

Рентабельность реализации определяется как отношение валовой прибыли от реализации к полной себестоимости продукции. 25 Рентабельность предлагаемых услуг в течение трех прогнозируемых лет постепенно возрастает, так, в первый год функционирования на рынке составляет 0.68, в последующие два года уже достигает 0.9. Данный коэффициент показывает способность фирмы контролировать себестоимость услуг. 25 . Увеличение коэффициента в динамике подтверждает правильность выбора стратегии маркетинга и ценовой кампании фирмы.

Данные для расчета рентабельности услуг представлены в таблице 13. Таблица 13 - Данные для расчета рентабельности услуг ЧП Модельер Себестоимость услуг, руб. Чистая прибыль, руб. Первый год 104,226 61,794 Второй год 85,788 99,170 Третий год 85,030 99,689 Фондоотдачу основных средств можно рассчитать по формуле 6 Тогда, в первый год она составит 15,0 , во второй - 16,0 , в третий - 0,16 . Соответственно фондоемкость величина обратная фондоотдаче составит 0,68 руб 0,56 руб 0,56 руб. соответственно в первый второй и третий годы. Увеличение фондоотдачи в динамике свидетельствует о снижении суммы затрат основных фондов на 1 рубль от стоимости оказываемых услуг.

Но в целом величина фондоотдачи очень мала, что говорит о том, что производственные фонды использовались недостаточно эффективно. Поэтому на один рубль от стоимости услуг приходилось соответственно 0,68 руб 0,56 руб. и 0,57 руб. основных фондов. Уровень прибыльности инвестиций определяется как отношение чистой прибыли к общей сумме вложений. 25 Так, прибыльность инвестиций ЧП Модельер составит 43,19 , 69,23 69,23 соответственно в первый, второй и третий год деятельности фирмы.

Как видно, уровень прибыльности растет в динамике. Для диагностирования движения денежных средств ЧП Модельер в течение первых трех лет функционирования был разработан документ График движения денежных средств см. прил. 6 . В первый месяц функционирования наблюдается нехватка денежных средств, в дальнейшие месяцы убыток первого месяца покрывается и ситуация первого месяца не повторяется.

Так как, для реализации представленного бизнес - плана предполагается привлечение заемных средств, то начиная со второго месяца в будут произведены отчисления от остатка денежных средств на конец месяца в размере 909 рублей на возвращение кредита. Проценты за кредит начисляются ежемесячно и включены в себестоимость. Основываясь на данных, полученных при проведении вышеописанных вычислений, определим точку безубыточности нулевую точку, т.е. такой объем производства, при котором предприятие не будет иметь ни прибыли, ни убытков, и построим график достижения безубыточности. 23 , 25 Точку безубыточности определим согласно методике системы Директ - костинг. Согласно выбранной методике необходимо перегруппировать затраты, включаемые в себестоимость на постоянные и переменные см. прил. 7 . Значение точки безубыточности можно определить визуально по графику и посредством математического аппарата см. формула 7 . 25 Тб , 6 где Тб - точка безубыточности Ц - цена единицы услуги С - постоянные затраты Vед - переменные затраты на единицу услуги. Согласно рисунку 3 точка безубыточности оказания услуги Консультации по созданию эскиза модели достигается после оказания 30 услуг, т.е. еще в течение первой недели работы.

Значение точки безубыточности, определенное по графику подтверждается аналитическим расчетом.

Точка безубыточности оказания услуги Консультации по подбору ткани, фурнитуры см. рис. 4 достигается после оказания 103 услуг, т.е. уже на второй месяц работы. График безубыточности оказания услуги Консультации по созданию эскиза модели Рис. 3 График безубыточности оказания услуги Консультации по подбору ткани, фурнитуры Рис. 4 2.11. Стратегия финансирования Для реализации предложенного проекта потребуется 143,06 тыс. рублей из этих средств размер стартового капитала составляет 119,795 тыс. рублей, рублей - 23,265 тыс. рублей составляют расходы первых трех месяцев. Структура первоначального предпринимательского капитала представлена в таблице 14. Таблица 14 - Структура первоначального капитала ЧП Модельер Структура капитала Размер средств, тыс.руб. 1 2 Первоначальный капитал 143,060 в том числе Стартовый капитал 119,795 в том числе средства на регистрацию предприятия 0,515 средства на аренду помещения 3,000 средства на приобретение офисной мебели 15,500 средства на приобретение павильона 12,000 средства на приобретение легкового автомобиля 85,000 Журналы мод за 1998 - 2000 год 2,280 Продолжение таблицы 14 1 2 Непредвиденные расходы 1,500 Расходы первых трех месяцев в том числе 23,265 заработная плата модельера - консультанта 4,200 арендная плата 9,000 налоговые отчисления 2,880 выплата кредита 2,168 реклама 1,150 приобретение бумаги 0,861 приобретение ручек 0,234 приобретение бензина АИ 92 1,947 приобретение журналов 0,825 Средства на приобретение автомобиля и архива журналов мод не требуются, т. к. являются частью личного имущества предпринимателя и будут им внесены в стартовый капитал.

Средства в размере 45,78 тыс. рублей имеются у Федоровой И.А. от предыдущей предпринимательской деятельности.

Таким образом, необходимо привлечь заемные средства в размере 10 тыс. рублей. Необходимые средства планируется привлечь, взяв кредит у физического лица гражданки РФ Лагуновой А.С проживающей по адресу г. Благовещенск, ул. Мухина, 14 кв. 60. Кредит будет взят под 14 годовых.

Начисление процентов ведется каждый месяц в течении года. Возврат кредита будет производиться посредством отчисления 909 рублей суммы первоначального кредита плюс ежемесячный процент платы за кредит.

Срок окупаемости проекта определяется как отношение суммы первоначальных инвестиций 143,06 рублей к сумме чистой прибыли 61,794 рублей, для предложенного проекта составляет 2 года 3месяца. 12