Анализ бюджета Кинель-Черкасского района

САМАРСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ ЭКОНОМИЧЕСКАЯ АКАДЕМИЯ КАФЕДРА ФИНАНСЫ И КРЕДИТ АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЗАПИСКА по курсу Бюджет и бюджетная система РФ на тему Анализ бюджета Кинель-Черкасского района Выполнил Спрыжков И.М. Самара, 2000 Бюджет Кинель-Черкасского района Самарской области за 9 месяцев 1999 г. Таблица 1 Доходы бюджета Кинель-Черкасского района КодНаименование статьиСумма в бюджете районаСумма в консолидированном бюджете Самарской областиУдельный вес статьи в доходах Кинель-Черкасского района, Удельный вес статьи в аналогичной статье консолидированного бюджета, 01Налоговые доходы 19 899 8 185 060 38,62 0,03Налоги на прибыль доход, прирост капитала 4 640 3 157 526 9,01 0,031Налог на прибыль доход предприятий и организаций 55 1 606 266 0,11 0,032Подоходный налог с физических лиц 4 585 1 549 782 8,90 0,033Налог на игорный бизнес - 05Налоги на товары и услуги. Лицензионные и регистрационные сборы 3 059 2 397 948 5,94 0,051Налог на добавленную стоимость 444 1 540 114 0,86 0,052Акцизы по подакцизным товарам и отдельным видам 5 218 340 0,01 0,053Лицензионные и регистрационные сборы 465 9 061 0,90 5,054Налог на покупку иностранных денежных знаков и платежи 18 18 360 0,03 0,055Налог с продаж 2 127 612 046 4,13 0,056Прочие налоги и сборы на товары и услуги - 07Налоги на совокупный доход 159 29 704 0,31 0,09Налоги на имущество 1 564 1 068 725 3,04 0,11Платежи за пользование природными ресурсами 7 055 302 275 13,69 2,111Платежи за пользование недрами 3 795 139 071 7,37 2,112Платежи за пользование континентальным шельфом 113Платежи за пользование лесным фондом - 114Плата за пользование водными объектами 38 9 903 0,07 0,115Земельный налог 3 222 152 322 6,25 2,117Прочие платежи за пользование природными ресурсами - 13Налоги на внешнюю торговлю 15Прочие налоги сборы и пошлины 3 422 1 228 882 6,64 0,151Государственная пошлина 514 16 911 1,00 3,152Налоги субъектов РФ 153Местные налоги и сборы 2 906 1 149 458 5,64 0,154Прочие налоговые платежи и сборы 2 62 513 0,00 0,17Неналоговые доходы 2 586 256 019 5,02 1,19Доходы от государственной собственности 1 905 197 020 3,70 0,23Доходы от продажи земли - 25Административные платежи и сборы - 27Штрафные санкции, возмещение ущерба 622 42 486 1,21 1,29Доходы от внешнеэкономической деятельности 31Прочие неналоговые доходы 59 9 691 0,11 0,33Безвозмездные перечисления 29 028 537 096 56,34 5,40 35От бюджетов других уровней 29 028 491 379 56,34 5,351Дотации 352Субвенции 353Средства, полученные по взаимным расчетам 600 123 424 1,16 0,354Трансферты 28 428 367 955 55,18 7,355Трансферты за счет НДС 356Прочие безвозмездные перечисления - 30 869 37От государственных внебюджетных фондов - 120 39От государственных организаций - 41Доходы целевых бюджетных фондов 10 32 992 0,02 0,411Территориальные дорожные фонды 412Территориальные экологические фонды 413Фонды воспроизводства минерально-сырьевой базы 10 32 992 0,02 0,45Всего доходов 51 523 9 011 167 100,00 0,57 Таблица 2 Расходы бюджета Кинель-Черкасского района КодНаименование статьиСумма в бюджете районаСумма в консолидированном бюджете Самарской областиУдельный вес статьи в расходах Кинель-Черкасского района,Удельный вес статьи в аналогичной статье консолидированного бюджета, 02Государственное управление и самоуправление 8 005 417 198 15,61 1,020Оплата труда государственных служащих 2 941 194 080 5,73 1,021Приобретение оборудования 850 16 994 1,66 5,022Капитальное строительство 04Правоохранительная деятельность 421 331 606 0,82 0,040Оплата труда государственных служащих - 041Приобретение оборудования - 042Капитальное строительство - 06Фундаментальные исследования - 060Оплата труда государственных служащих 061Приобретение оборудования 062Капитальное строительство 08Промышленность, энергетика и строительство 1 095 105 684 2,13 1,080Оплата труда государственных служащих 081Приобретение оборудования 082Капитальное строительство - 083Субсидии - 10Сельское хозяйство и рыболовство 2 461 265 515 4,80 0,010Оплата труда государственных служащих 441 9 041 0,86 4,011Приобретение оборудования - 012Капитальное строительство - 013Субсидии - 12Охрана окружающей природной среды - 120Оплата труда государственных служащих - 121Приобретение оборудования - 122Капитальное строительство - 123Субсидии - 14Транспорт , дорожное хозяйство,связь и информатика 1 591 496 103 3,10 0,140Оплата труда государственных служащих 141Приобретение оборудования - 142Капитальное строительство 874 101 771 1,70 0,143Субсидии 681 318 223 1,33 0,16Развитие рыночной инфраструктуры - 160Оплата труда государственных служащих 161Приобретение оборудования 162Капитальное строительство 163Субсидии 18Жилищно-коммунальное хозяйство 16 072 1 716 935 31,34 0,180Оплата труда государственных служащих - 181Приобретение сборудования - 182Капиталыное строительство 2 690 116 509 5,24 2,183Субсидии 9 286 1 180 211 18,10 0,20Предупреждение и ликвидация последствийвий ЧС - 22Образование 11 711 1 817 474 22,83 0,220Оплата труда государственных служащих 756 731 850 1,47 0,221Медикаменты и перевязочные средства - 222Продукты питания - 223Стипендии 91 21 642 0,18 0,224Приобретение оборудования 102 10 191 0,20 1,225Капитальное строительство - 24Культура, искусство и кинематография 3 546 171 055 6,91 2,240Оплата труда государственных служащих 753 38 360 1,47 1,241Приобретение оборудования 125 9 474 0,24 1,242Капитальное строительство - 26Средства массовой информации 501 26 481 0,98 1,260Оплата, труда государственных служащих - 272 261Приобретение оборудования 262Капитальное строительство 263Государственная поддержка периодической печати - 6 184 28Здравоохранение и физическая культура 1 486 1 302 227 2,90 0,11 280Оплата труда государственных служащих 45 20 050 0,09 0,22 281Медикаменты и перевязочные средства 8 3 878 0,02 0,21 282Продукты питания 36 2 200 0,07 1,64 23Приобретение оборудования - 17 825 284Капитальное строительство - 69 840 30Социальная политика 2 845 878 066 5,55 0,32 300Оплата труда государственных служащих 1 298 74 639 2,53 1,74 301Медикаменты и перевязочные средства - 7 187 302Продукты питания - 37 201 303риобретение оборудования 36 10 200 0,07 0,35 304Капитальное строительство - 5 355 305Государственные пособия гражданам, имеющим детей - 359 160 32Финансовая помощь бюджетам других уровней - 491 378 320Финансовая помощь бюджетам других уровней - 491 378 3200Дотации 3201Субвенции 3202Трансферты - 367 954 3203Средства, полученные по взаимным расчетам - 123 424 321Прочие мероприятия в области регионального развития 34Прочие расходы 1 556 411 521 3,03 0,38 340Бюджетные ссуды 603 67 445 1,18 0,89 3400Ссуды бюджетам - 2 600 3401Возврат ссуд бюджетами - 94 3402Бюджетные ссуды, выданные министерствами и ведомствами 938 118 150 1,83 0,79 3403Возврат ссуд министерствам и ведомствам 335 53 211 0,65 0,63 36Прочие расходы, не отнесенные к другим подразделениям 953 344 076 1,86 0,28 38Расходы целевых бюджетных фондов 381Территориальный дорожный фонд 382Территориальный экологический фонд 383Территориальный фонд воспроизводства минерального сырья 40Всего расходов 51 290 8 450 512 100,00 0,61 42Превышение доходов над расходами 233 530 655 Таблица 3 Дополнительные поступления бюджета Кинель-Черкасского района КодНаименование статьиСумма в бюджете районаСумма в консолидированном бюджете Самарской области71Изменение остатков средств бюджета- 233 - 423 271 710Остатки на начало периода 567 302 242 711Остатки на конец периода 800 725 513 7112В т.ч. оборотная кассовая наличность - 111 273 73Государственные ценные бумаги 731Погашение основной суммы задолженности 732Погашение основной суммы задолженности 75Бюджетные ссуды, полученные от бюджетов других уровней - 2 506 750Получение бюджетных ссуд - 2 600 751Погашение основной суммы задолженности - 94 77Кредиты, полученные от банков 137 523 771Получение кредитов - 97 858 772Погашение кредитов - 235 381 79Прочие источники внутреннего финансирования 2 012 790Получение кредитов бюджетных ссуд - 12 714 791Погашение основной суммы задолженности - 14 726 83Поступления от продажи государственного имущества - 29 645 830Поступления от приватизации организаций - 25 142 831Поступления от продажи государственных акций - 4 503 81Всего источников финансирования- 233 - 530 655 100Оплата труда государственных служащих 6 234 1 198 852 101Начисления на оплату труда 2 536 415 688 102Капитальные вложения в основные фонды 5 063 747 635 1020Приобретение оборудования 1 113 170 909 1021Капитальное строительство 3 950 563 567 103Дебиторская задолженность -оплата коммунальных услуг - 274 104Кредиторская задолженность -оплата труда государственных служащих - 162 1040Из них по образованию 1041по здравоохранению 105Начисления по оплате труда - 62 1050Из них по образованию 1051по здравоохранению 106Просроченная задолженность по государственным пособиям 107Просроченная задолженность по Стипендиям 108Просроченная задолженность по оплате коммунальных услуг - 175 587 Анализ доходной части бюджета Все виды местных налогов и сборов определены Законом РФ от 27.12.91г. Об основах налоговой системы в РФ с последующими изменениями и дополнениями к нему. В соответствии с ним местным органом самоуправления предоставлено право определять конкретных плательщиков налогов и сборов права, обязанности и ответственность плательщиков порядок представления отчетности по этим налогам и сборам размеры и порядок исчисления налогов и сборов органы, осуществляющие прием налогов и сборов сроки уплаты и зачисления поступающих средств в соответствующие бюджеты кому и как решать вопросы по льготам.

Правила распределения налогов между субъектами Федерации и местными властями определяются ежегодным законом о бюджете соответствующего субъекта.

Местный бюджет - это главная финансовая база местных органов власти.

Бюджетные и имущественные права, предоставленные местным органам власти, дают им возможность составлять, рассматривать, утверждать и исполнять свои бюджеты, распоряжаться переданными в их ведение предприятиями и получать от них доходы.

Экономическая сущность местных бюджетов проявляется в их назначении.

Они выполняют следующие функции Формирование денежных фондов, служащих финансовым обеспечением деятельности местных органов власти Распределение и использование этих фондов между отраслями народного хозяйства Контроль за финансово-хозяйственной деятельностью предприятий, организаций и учреждений, подведомственных местным органам власти.

На местные органы власти возложена важная задача по претворению в жизнь государственной социальной программы.

Финансирование мероприятий по обслуживанию населения в решающей части проводится за счет средств местных бюджетов.

Осуществление государственной программы в области социального развития требует больших материальных и финансовых ресурсов.

Доходная часть местных бюджетов состоит из собственных доходов и поступлений от регулирующих доходов, она также может включать финансовую помощь в различных формах Дотации,

Субвенции

Субвенции. рублей, или 0,57 консолидированного бюджета. Структуру доходной части ... составили 51 523 тыс. средства фонда финансовой поддержки муниципальных образований, средств...

Доходы целевых бюджетных фондов 10 32 992 0,0 0,03 Всего доходов 51 523 9 011 167 100,00 0,57 В основе распределения общегосударственных денежных ресурсов между звеньями бюджетной системы заложены принципы территориального формирования источников и подведомственности предприятий, организаций, учреждений.

Исходя из этих принципов, доходы местных бюджетов формируются за счет закрепленных и регулирующих источников.

Таблица 4 Закрепленные и регулирующие налоги бюджета Кинель-Черкасского района Наименование статьиСумма в бюджете районаУдельный вес статьи в налоговых доходах Кинель-Черкасского района,Налоговые доходы, всего 19 899 100 Закрепленные 8 159 41,00 Земельный налог 3 222 16,19 Местные налоги и сборы 2 906 14,60 Налоги на имущество 1 564 7,86 Лицензионные и регистрационные сборы 465 2,34 Прочие налоговые платежи и сборы 2 0,01 Регулирующие 11 740 59,00 Подоходный налог с физических лиц 4 585 23,04 Платежи за пользование недрами 3 795 19,07 Налог с продаж 2 127 10,69 Государственная пошлина 514 2,58 Налог на добавленную стоимость 444 2,23 Налоги на совокупный доход 159 0,80 Налог на прибыль доход предприятий и организаций 55 0,28 Плата за пользование водными объектами 38 0,19 Налог на покупку иностранных денежных знаков и платежи 18 0,09 Акцизы по подакцизным товарам и отдельным видам 5 0,03 К закрепленным относятся доходы, которые полностью или в твердо фиксированной доле, на постоянной или долговременной основе в установленном порядке поступают в соответствующий бюджет. Регулирующие доходы - это доходы, которые в целях сбалансирования доходов и расходов поступают в соответствующий бюджет в виде процентных отчислений от налогов или других платежей по нормативам, утвержденным в установленном порядке на данный финансовый год. Доля регулирующих налогов в сумме доходов составляет 16, а структуре всех налоговых доходов - 59. Таким образом, в структуре налоговых доходов большую долю занимают регулирующие налоги, и они незначительно превышают закрепленные. Следует отметить, что удельный вес закрепленных налоговых доходов в бюджете Кинель-Черкасского района очень мал. А ведь именно эта группа должна занимать большую долю 70 среди остальных групп доходов.

Налоговые доходы составляют 19899 тыс. рублей, или 38,6 всех доходов района.

Таблица 5 Налоговые доходы бюджета Наименование статьиСумма в бюджете районаСумма в консолидиро- ванном бюджете Самарской областиУдельный вес статьи в доходах Кинель-Черкасского района,Удельный вес статьи в аналогичной статье консолидированного бюджета, Налоговые доходы 19 899 8 185 060 100,00 0,24 Налоги на прибыль доход, прирост капитала 4 640 3 156 048 23,32 0,15 Налог на прибыль доход предприятий и организаций 55 1 606 266 0,28 0,00 Подоходный налог с физических лиц 4 585 1 549 782 23,04 0,30 Налоги на товары и услуги.

Лицензионные и регистрационные сборы 3 059 2 397 921 15,37 0,13 Налог на добавленную стоимость 444 1 540 114 2,23 0,03 Акцизы по подакцизным товарам и отдельным видам 5 218 340 0,03 0,00 Лицензионные и регистрационные сборы 465 9 061 2,34 5,13 Налог на покупку иностранных денежных знаков и платежи 18 18 360 0,09 0,10 Налог с продаж 2 127 612 046 10,69 0,35 Налоги на совокупный доход 159 29 704 0,80 0,54 Налоги на имущество 1 564 1 068 725 7,86 0,15

Платежи за пользование природными ресурсами

Платежи за пользование природными ресурсами 7 055 301 296 35,45 2,34 Платежи за пользование недрами 3 795 139 071 19,07 2,73 Плата за пользование водными объектами 38 9 903 0,19 0,38 Земельный налог 3 222 152 322 16,19 2,12

Прочие налоги сборы и пошлины

рублей или 5 всех доходов Кинель-Черкасского района. Можно выделить сл... Прочие налоги сборы и пошлины. Сумма доходов от внешней торговли равна 0, как и по всей Самарской обл... Государственная пошлина 514 16 911 2,58 3,04 Местные налоги и сборы 2 ...

Прочие неналоговые доходы

Прочие неналоговые доходы 59 2,28 Самой большой статьей в неналоговых доходах являются статья доходы от государственной собственности, которая составляет 74 в структуре всех неналоговых поступлений.

Также в составе неналоговых поступлений значительный удельный вес занимают доходы фискального характера.

Это, прежде всего, относится к штрафным санкциям и возмещению ущерба, которые составляют 24 неналоговых доходов.

Кроме налоговых и неналоговых поступлений в бюджет Кинель-Черкасского района значительная часть средств поступает для целевого финансирования различных мероприятий от бюджетов других уровней в виде безвозмездных перечислений.

Таблица 7 Виды безвозмездных перечислений в порядке убывания их доли в доходной части бюджета Наименование статьиСумма в бюджете районаУдельный вес статьи в доходах Кинель-Черкасского района,Безвозмездные перечисления 29 028 100,00 Трансферты 28 428 97,93 Средства, полученные по взаимным расчетам 600 2,07 Безвозмездные перечисления составляют 29028 тыс. рублей или 56,3 от общего объема доходов бюджета.

Причем их доля в аналогичной статье консолидированного бюджета составляет 5,4. Основная доля безвозмездных перечислений от бюджетов других уровней приходится на трансферты 98, затем идут средства, полученные по взаимным расчетам 2. Трансферты - это финансовая помощь из вышестоящего бюджета территориям, нуждающимся в финансовых ресурсах, т.е. территориям, где доход бюджетных средств на душу населения ниже среднероссийского и среднерегионального.

Необходимо отметить, что доходы от целевых внебюджетных фондов

Фонды воспроизводства минерально-сырьевой базы

Фонды воспроизводства минерально-сырьевой базы составили всего 10 тыс. рублей.

Таким образом, можно выделить следующие основные проблемы недостаток закрепленных доходов большой удельный вес безвозмездных перечислений, которые увеличивают зависимость района от бюджетов других уровней плохую собираемость налогов с предприятий.

Анализ расходной части бюджета Кинель-Черкасского района Наиболее ярко экономические и социальные процессы проявляются при анализе расходной части местных бюджетов.

Определяющее направление деятельности местных органов власти - это разработка и осуществление планов экономического и социального развития на подведомственной им территории.

Расходная часть местных бюджетов включает расходы, связанные с решением вопросов местного значения, установленные законодательством РФ и законодательством субъекта РФ осуществлением отдельных государственных полномочий, переданных органам местного самоуправления обслуживанием и погашением долга по муниципальным займам и ссудам.

Как видно из таблицы 2, расходы за 9 месяцев 1999 г. составили 51290 тыс. рублей, что составляет 0,61 всех расходов консолидированного бюджета.

Таблица 8 Виды расходов бюджета Кинель-Черкасского района Наименование статьиСумма в бюджете районаУдельный вес статьи в расходах Кинель-Черкасского района, Всего расходов 51 290 100,00 Хозяйственные расходы 21 219 41,37 Расходы на социально-культурные мероприятия 20 089 39,17 Расходы на управление 8 426 16,43 Прочие расходы 1 556 3,03 Таблица 8 Статьи расходов в порядке убывания их доли в расходной части бюджета Наименование статьиСумма в бюджете районаСумма в консолидиро- ванном бюджете Самарской областиУдельный вес статьи в расходах Кинель-Черкасского района,Удельный вес статьи в аналогичной статье консолиди- рованного бюджета, Всего расходов 51 290 8 450 512 100,00 0,61 Жилищно-коммунальное хозяйство 16 072 1 716 935 31,34 0,94 Образование 11 711 1 817 474 22,83 0,64 Государственное управление и самоуправление 8 005 417 198 15,61 1,92 Культура, искусство и кинематография 3 546 171 055 6,91 2,07

Социальная политика

Социальная политика 2 845 878 066 5,55 0,32

Сельское хозяйство и рыболовство

Сельское хозяйство и рыболовство 2 461 265 515 4,80 0,93 Транспорт, дорожное хозяйство, связь и информатика 1 591 496 103 3,10 0,32 Прочие расходы 1 556 411 521 3,03 0,38

Здравоохранение и физическая культура

Здравоохранение и физическая культура 1 486 1 302 227 2,90 0,11 Промышленность, энергетика и строительство 1 095 105 684 2,13 1,04

Средства массовой информации

Средства массовой информации 501 26 481 0,98 1,89 Правоохранительная деятельность 421 331 606 0,82 0,13 Анализируя расходную часть бюджета Кинель-Черкасского района, можно сказать, что в 1999 г. наибольший удельный вес в общем объеме расходов занимали хозяйственные расходы и расходы на социально-культурные мероприятия см. диаграмму 4, их удельный вес во всех расходах составил 41 и 39 соответственно, в том числе на образование - 22. Что не удивительно, ведь территориальным органам подведомственна подавляющая часть социально-культурных учреждений и, в первую очередь, учреждения народного образования и здравоохранения.

Поэтому спецификой расходов территориальных бюджетов является значительное преобладание в них расходов на социально-культурные мероприятия.

Самая маленькая статья в данной группе расходов правоохранительная деятельность, она составляет 0,82 всех расходов района.

Самую значительную долю в этой группе расходов занимают расходы на жилищно-комунальное хозяйство - 31 всех расходов.

Третье место среди четырех основных групп расходов занимают расходы на государственное управление и самоуправление.

На их долю приходится 16 всех расходов района.

Отрицательным моментом является то, что отсутствует финансирование таких важных статей бюджета как развитие рыночной инфраструктуры предупреждение и ликвидация ЧС развитие хозяйства фундаментальные исследования. Также в составе прочих расходов отсутствуют

Расходы целевых бюджетных фондов

рублей или 0,4 к доходам, что является, скорее всего, отражением недоф... Расходы целевых бюджетных фондов. и расходы, связанные с финансовой помощью бюджетам других уровней. Мож...