Учет наличия и движения приобретенных банком акций и облигаций. Учет вложений средств коммерческими банками в приобретение акций и облигаций других банков, предприятий, акционерных обществ, и т.д. ведется на активных счетах счет 191 - Вложения в акции акционерных обществ. счет 194 - Вложения в государственные долговые обязательства. По дебету счетов проводятся суммы приобретенных банками акций и облигаций.
По кредиту счетов отражаются суммы проданных акций и облигаций. Ценные бумаги учитываются на счетах по фактической стоимости покупки.
При этом делаются проводки дебет счетов 191,194. кредит счетов 031 , 161, 162. Перечисление средств в государственный бюджет производится в общеустановленном порядке, при этом делается проводка дебет счета 190. кредит счета - доходы бюджета.
Стоимость акций и облигаций приобретенных банками, приходуется по внебалансовому счету 9960 Разные ценности и документы. В аналитическом учете ведутся лицевые счета по видам ценных бумаг и по купюрам.
Возврат, перепродажа акций и облигаций, а также погашение облигаций по тиражам отражается проводкой дебет счетов 031, 161, 162. кредит счетов 191, 194. Одновременно сумма акций и облигаций списывается с внебалансового счета 9960. 4.7.