рефераты конспекты курсовые дипломные лекции шпоры

Раздел Экономика
/
Учет денежных средств на расчетных счетах

Реферат Курсовая Конспект

Выберите учебное заведение

Учет денежных средств на расчетных счетах

Работа сделанна в 2001 году

Учет денежных средств на расчетных счетах - раздел Экономика, - 2001 год - Бухучет и отчетность в ООО "Иркут" Учет Денежных Средств На Расчетных Счетах. Сельскохозяйственные Предприятия Х...

Учет денежных средств на расчетных счетах. Сельскохозяйственные предприятия хранят свободные денежные средства на расчетных счетах в банках. Для открытия расчетного счета хозяйство представляет в банк специальное заявление по установленной форме. Это заявление подписывает руководитель предприятия и главный бухгалтер.

К заявлению прилагают карточку в двух экземплярах с образцами подписей и оттиском печати. Помимо карточки предоставляется копия утвержденного устава или другого документа, подтверждающего создание предприятия приказ, постановление, решение и др ООО Иркут имеет два счёта расчётный и текущий, открытых в Шелеховском ОСБ 7990 Байкальского банка СБ РФ г. Иркутска. На расчетный счет поступают денежные средства за проданную продукцию, за выполненные работы и услуги на сторону, кредиты банка, свободные денежные средства из кассы, прочие поступления по основной деятельности.

Например наличные деньги из кассы, которые вносятся на основании объявления на взнос наличных денег. При этом банк выдает квитанцию о приеме. С расчетного счета денежные средства перечисляются поставщикам, разным дебиторам и кредиторам на основании платежного требования. По этому документу банк перечисляет указанную сумму в банк получателя. Если на расчетном счете не достаточно средств для оплаты всех требований, то они оплачиваются в хронологическом порядке выписки документов по мере поступления средств на счет. Банк может самостоятельно списать средства в бесспорном порядке по исполнительным листам судов, приказам органов Государственного арбитража.

На основании этих документов банк выписывает инкассовые поручения. Хозяйство само может перечислить деньги со своего расчетного счета. Для этого используются платежные поручения. В платежном поручении указывается наименование получателя и адрес его банка, сумма перечисления и вид платежа.

На основании этих документов банк перечисляет средства со счета. Для контроля за движением денежных средств на счетах в банке и для отражения этих операций в учете периодически получают из банка выписки с расчетного счета. В выписке указываются все суммы поступлений и платежей. Учет денежных средств в бухгалтерии сельскохозяйственных предприятий ведется на активном счете 51 расчетные счета. В зависимости от источника поступления денег счет имеет следующую корреспонденцию Дт Кт 51 50 На расчетный счет сданы наличные деньги из кассы 51 76 Поступили денежные средства на расчетный счет от разных дебиторов кредиторов 51 66,67 Кредиты и займы поступили на расчетный счет 51 75 Поступили на расчетный счет взносы в уставной капитал от учредителей 51 62 От покупателей или заказчиков перечислены денежные средства, предоплата или аванс.

По кредиту отражаются деньги, перечисленные на другие счета или полученные из банка Дт Кт 60 51 Денежные средства выплачены поставщикам 75 51 Выплата дивидендов учредителям 66,67 51 Возврат заемных средств 68 51 Перечислены налоги в бюджет 69 51 Перечисление в фонды гос страхования.

Основанием для бухгалтерских записей по счету 50 являются выписки из банка с приложением документов. Регистром бухгалтерского учета, в котором отражаются операции по расчетному счету при журнально-ордерной системе учета, является журнал-ордер 2-АПК. В журнале-ордере отражаются кредитовые обороты, а в ведомости 2-а дебетовые.

Основанием для ведения журнала-ордера 2 являются выписки из банка с приложенными документами. Записи в журнале- ордере делают по корреспондирующим счетам на основании выписок банка на каждый день или за несколько дней, при этом в графе дата указывают начальную и конечную дату выписок. В случаях, когда корреспондирующими счетами являются счета учета капитала и финансовых результатов, для конкретизации сумм по статьям аналитического учета к журналу- ордеру открываются листки- расшифровки.

В отдельных случаях хозяйства могут иметь несколько расчетных счетов в разных банках. В этих случаях рекомендуется по каждому расчетному счету открывать в журнале ордере 2 вкладной лист с последующим суммированием итогов по всем расчетным счетам в основном бланке журнала-ордера. Оборот по кредиту счета из журнала- ордера заносят в Главную книгу по счету 51 общей суммой в графу оборот по кредиту. Одновременно все суммы, составившие этот оборот, записывают в дебет соответствующих корреспондирующих счетов в Главной книге в раздел обороты по дебету в графу с кредита счета 51 по журналу- ордеру 2-АПК . На последней странице журнала- ордера указывают ежемесячно дату завершения записей в журнале- ордере и дату переноса оборотов в Главную книгу.

Все это заверяют подписями исполнитель и главный бухгалтер.

Развернуть

Открыть в широком формате

– Конец работы –

Эта тема принадлежит разделу:

Бухучет и отчетность в ООО "Иркут"

Бухгалтерский учет ведется в центральной усадьбе, под руководством главного бухгалтера. Также учет ведут бухгалтер материальной группы, бухгалтер расчетной группы,… Хозяйство расположено на сравнительно теплой, среднеувлажненной с продолжительным безморозным периодом территории.

Если Вам нужно дополнительный материал на эту тему, или Вы не нашли то, что искали, рекомендуем воспользоваться поиском по нашей базе работ: Учет денежных средств на расчетных счетах

Что будем делать с полученным материалом:

Если этот материал оказался полезным ля Вас, Вы можете сохранить его на свою страничку в социальных сетях:

Все темы данного раздела:

Основные экономические показатели деятельности предприятия
Основные экономические показатели деятельности предприятия. Таблица 1. Структура земельных угодий. Виды угодий 2001 г. Площадь, га Удельный вес, к общей площади к с х угодьям Общая земельная площад

Учет денежных средств на валютных счетах
Учет денежных средств на валютных счетах. Организации могут иметь валютные счета, на которых хранятся денежные средства в иностранной валюте. Валютные счета могут открываться на территории РФ и за

Учет денежных средств находящихся в пути
Учет денежных средств находящихся в пути. На счете 57 переводы в пути отражают денежные средства, переданные для инкассации, в почтовые отделения для зачисления на другой счет хозяйства и тд. Опера

Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками
Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками. Расчеты с поставщиками и подрядчиками за приобретенные ТМЦ, выполненные работы и оказанные услуги сельхоз предприятия учитывают на счете 60 расчеты с по

Учет расчетов с покупателями и заказчиками
Учет расчетов с покупателями и заказчиками. Расчеты сельхоз предприятий с заготовительными предприятиями и прочими покупателями за проданную продукцию учитывают на счете 62 Расчеты с покупателями и

Учет расчетов по налогам и сборам
Учет расчетов по налогам и сборам. Для учета расчетов с бюджетом по налогам и сборам планом счетов предусмотрен счет 68. Счет активно-пассивный, по дебету счета отражается задолженность предприятия

Учет расходов по социальному страхованию
Учет расходов по социальному страхованию. Значительную группу операций на сельхоз предприятиях составляют расчеты по страхованию социальному и медицинскому, имущества, посевов, индивидуальному.

Учет расчетов с подотчетными лицами
Учет расчетов с подотчетными лицами. Основным видом операций по подотчетным суммам является оплата командировочных расходов порядок их оплаты следующий оплачивается проезд к месту командировки и об

Учет расчетов с персоналом по прочим операциям
Учет расчетов с персоналом по прочим операциям. На счете 73 учитываются прочие операции по расчетам с персоналом. По субсчетам 73.1 Расчеты по предоставленным займам учет займов предоставлен

Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами
Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами. Для расчетов с разными дебиторами и кредиторами используется счет 76. расчеты по этому счету производятся при разовых или кратковременных договорны

Учет расчетов с учредителями
Учет расчетов с учредителями. Расчеты с учредителями учитываются на счете 75 со следующими субсчетами 75.1 Расчеты по вкладам в уставный капитал - активный субсчет, на котором учитываются суммы вкл

Учет животных на выращивании и откорме
Учет животных на выращивании и откорме. Животные на выращивании и откорме составляют особую группу оборотных средств. По существу это незавершенное производство отрасли животноводства. Однако, с др

Учет основных средств и нематериальных активов
Учет основных средств и нематериальных активов. Основные средства Учет основных средств ведется в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету Учет основных средств ПБУ 6 01 , утвержденному пр

Учет труда и его оплаты
Учет труда и его оплаты. В ООО Иркут довольно широко используются в практике предприятия повременная и сдельная формами оплаты труда. Сдельная заработная плата рассчитывается на основе колич

Учет реализации
Учет реализации. С 26.07 по 1.08 изучение учета реализации, заемных средств, капиталов. Процесс реализации связан с определенными расходами, это расходы можно подразделить на 2 группы 1. Воз

Учет заемных средств
Учет заемных средств. Кредит - предоставление в долг товаров или денег. Выдают кредиты как юридическим, так и физическим лицам. Все кредиты банков в бухгалтерском учете делят на краткосрочны

Учет капитальных вложений
Учет капитальных вложений. Капитальные вложения называются затраты направленные на увеличение объема основных средств или их замену. Для учета капитальных вложений используют счет 08 Вложени

Учет финансовых вложений
Учет финансовых вложений. Со 2.08 по 9.08 изучение финансовых вложений, финансовых результатов, сводного синтетического учета. Учет финансовых вложении ведется на счете 58. По дебету счета отражают

Сводный синтетический учет
Сводный синтетический учет. Бухгалтерский учет в сельскохозяйственном предприятии ООО Иркут осуществляется по журнально-ордерной форме. При обработке информации применяется ручная обработка.

Учет вспомогательных производств
Учет вспомогательных производств. С 12.08 по 14.08 изучение учета расходов вспомогательных производств, расходов будущих периодов В ООО Иркут к вспомогательным производствам можно отнести ремонтные

Учет расходов будущих периодов
Учет расходов будущих периодов. Общепроизводственные расходы характеризуют затраты предприятия на организацию управления в его производственных подразделениях. Аналитический учет осуществляе

Учет затрат и исчисления себестоимости продукции растениеводства
Учет затрат и исчисления себестоимости продукции растениеводства. С 16.08 по 21.08 изучение учета затрат по основному производству в частности по растениеводстве и животноводству, также промышленны

Учет затрат и исчисления себестоимости продукции животноводства
Учет затрат и исчисления себестоимости продукции животноводства. Затраты и выход продукции отрасли животноводства учитывают на операционном калькуляционном счете 20 Основное производство, субсчет 2

Учет затрат и исчисления себестоимости продукции промышленных производств
Учет затрат и исчисления себестоимости продукции промышленных производств. Учет затрат на счете 20 Основное производство по субсчету 3 Промышленное производство ведут по видам производств и статьям

Учет затрат в обслуживающих производствах и хозяйствах
Учет затрат в обслуживающих производствах и хозяйствах. В ООО Иркут учет по 29 счету не ведется ввиду отсутствия на балансе предприятия услуживающих хозяйств. Затраты в этих производствах и