Касса

Содержание Введение 1. Оформление первичных кассовых документов 1. Оформление приема наличных 2. Оформление выдачи денег из кассы 3. Порядок оформления платежной ведомости или расчетно-платежной ведомости 4. Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов 5. Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств 1.6. Порядок ведения кассовой книги 2. Поступление наличной выручки и контроль за полнотой ее учета 1. Поступление наличной выручки от населения 2. Поступление наличной выручки от юридических лиц 3. Контроль за полнотой учета наличной выручки 4. Сдача выручки в банк и учет переводов в пути 5. Учет расчетов с подотчетными лицами 6. Учет операций с наличной иностранной валютой 7. Получение и выдача займов в наличной форме 8. Хранение денежных документов в кассе организации 3. Ревизия кассы 1. Проверка и ведение кассовых операций банком 2. Ответственность за несоблюдение правил ведения кассовых операций и осуществления налично-денежных расчетов 4. Корреспонденция счетов 5. Заключение Литература. Введение Счет 50 Касса предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассах организации.

К счету 50 Касса могут быть открыты субсчета 50-1 Касса организации 50-2 Операционная касса 50-3 Денежные документы и др. На субсчете 50-1 Касса организации учитываются денежные средства в кассе организации. Когда организация производит кассовые операции с иностранной валютой, то к счету 50 Касса должны быть открыты соответствующие субсчета для обособленного учета движения каждой наличной иностранной валюты.

На субсчете 50-2 Операционная касса учитывается наличие и движение денежных средств в кассах товарных контор пристаней и эксплуатационных участков, остановочных пунктов, речных переправ, судов, билетных и багажных кассовых портов пристаней, вокзалов, кассах хранения билетов, кассах отделений связи и т.п. Он открывается организациями в частности, организациями транспорта и связи при необходимости.

На субсчете 50-3 Денежные документы учитываются находящиеся в кассе организации почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты и другие денежные документы. Денежные документы учитываются на счете 50 Касса в сумме фактических затрат на приобретение. Аналитический учет денежных документов ведется по их видам.

По дебету 50 Касса отражается поступление денежных средств и денежных документов в кассу организации. По кредиту счета 50 Касса отражается выплата денежных средств и выдача денежных документов из кассы организации. Порядок ведения кассовых операций в нашей стране довольно строго регламентирован. Он определен в Порядке ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденном решением Совета Директоров Центрального Банка РФ от 22 сентября 1993г. 1.

Оформление первичных кассовых документов

Оформление первичных кассовых документов. Кассовые операции оформляются приходными и расходными кассовыми ордерами и документами, их заменяющими.

Бухгалтерия сначала регистрирует их в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов, а затем передает в кассу для исполнения.

Отметим, что принимать и выдавать деньги по кассовым ордерам можно только в день их составления. 1.

Оформление приема наличных

Оформление выдачи денег из кассы осуществляется по расходным кассовым ... При выдаче денег по расходному кассовому ордеру одному человеку кассир... Она делается получателем собственноручно, причем чернилами или шариков... Поэтом, получив к исполнению приходный кассовый ордер, кассир обязан е... 1.3.

Порядок оформления платежной ведомости или расчетно-платежной ведомости

Приложение 4. Расходный кассовый ордер на каждого получателя в этом случае не состав... Как уже отмечалось, при выплате заработной платы, пособий по социально... Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов заполняет... Книга заполняется кассиром на основании первичных кассовых документов ...

Порядок ведения кассовой книги

Порядок ведения кассовой книги. Подчистки и не оговоренные исправления в кассовой книге не допускаются. Кассовая книга может вестись и автоматизированным способом. При этом листы кассовой книги формируют в виде распечаток Вкладной лис... Одновременно с ней формируется распечатка Отчет кассира Приложение 2.

Поступление наличной выручки и контроль за полнотой ее учета

Поступление наличной выручки и контроль за полнотой ее учета.

Наличная выручка от продажи продукции, работ и услуг может поступать от населения, или от юридических лиц. 2.1.

Поступление наличной выручки от населения

Проведенная через контрольно-кассовую машину выручка, выявленная по по... Итак, фактическая сумма выручка, отраженная в книге кассира-операциони... Данные, отраженные в книге кассира-операциониста, кассовых лентах, дол... В бухгалтерском учете ВНЗМ-2 сделаны следующие проводки. 2.2.

Поступление наличной выручки от юридических лиц

Документами, подтверждающими осуществление расчетов между юридическими... Приход денег в кассу, полученных от покупателей в погашение задолженно... Поступление наличной выручки от юридических лиц. Предприятия могут получать выручку наличными денежными средствами не т... .

Контроль за полнотой учета наличной выручки

В ней фиксируются все факты поступления и выдачи наличных денег, по ре... Кроме того, следует помнить, что в кассовых документах должны отсутств... Сопоставляя балансовые данные по статье Касса с главной книгой, журнал... Обе суммы должны совпадать. Предприятия за неоприходование или неполно... 2.4.

Сдача выручки в банк и учет переводов в пути

Сдача выручки в банк и учет переводов в пути. Согласно Порядку ведения кассовых операций, предприятие может хранить ... Выручка может сдаваться кассиром предприятия в кассу банка дневная и в... Счет 57 Переводы в пути по отношению к бухгалтерскому балансу является... В бухгалтерском учете предприятия делаются следующие проводки по учету...

Учет расчетов с подотчетными лицами

В таких ситуациях работнику выдаются деньги под его ответственность по... Что касается выдачи наличных под отчет на командировочные расходы, то ... В нем должен быть зафиксирован круг лиц, имеющих право на получение по... Первичными документами, подтверждающими расходование подотчетных средс... При отсутствии первичных документов, подтверждающих произведенные расх...

Учет операций с наличной иностранной валютой

Пересчет иностранных денежных знаков может производиться и по мере изм... Иностранная валюта выдается банком на ранее чем за 10 рабочих дней до ... Вернувшись из командировки, сотрудник должен в течение 10 календарных ... При оформлении первичных кассовых документов, а также в регистрах бухг... Это лишь рост уменьшение рублевого эквивалента с ростом падением курса...

Получение и выдача займов в наличной форме

Получение и выдача займов в наличной форме.

На любом предприятии иногда возникает потребность в дополнительных финансовых ресурсах. Эту временную потребность можно удовлетворить, получив заем наличными от физического или юридического лица. Займы относятся к краткосрочным, если они получены на срок до одного года. А если заем получен на срок более одного года, то относится к категории долгосрочных. 2.8.

Хранение денежных документов в кассе организации

В октябре Дебет 71 Кредит 50 субсчет Касса организации 1110 руб. Ревизия кассы. Кассир несет полную материальную ответственность за сох... После этого с ним заключается договор о полной материальной ответствен... При обнаружении недостачи или излишка ценностей в кассе в акте указыва... Дебет 73 субсчет Расчеты по возмещению материального ущерба Кредит 94 ...

Проверка и ведение кассовых операций банком

3.2. 1006 Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внес... Проверка и ведение кассовых операций банком. . Согласно пункту 9 Указа Президента от 23 мая 1994 г.

Ответственность за несоблюдение правил ведения кассовых операций и осуществления налично-денежных расчетов

1006 Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внес... Ответственность за несоблюдение нарушение кассовой дисциплины в соотве... 4. дебет 76 кредит 50 Возникла кредиторская задолженность при выдаче нали... дебет 50 кредит 751 Внесено учредителями в погашение задолженности по ...

Заключение В данной работе было рассмотрено, что кассовые операции оформляются приходными и расходными кассовыми ордерами и документами, их заменяющими.

Бухгалтерия сначала регистрирует их в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов, а затем передает в кассу для исполнения.

Отметим, что принимать и выдавать деньги по кассовым ордерам можно только в день их составления.

При выплате заработной платы, пособий по социальному страхованию и стипендий организации могут хранить в кассах наличные сверх установленных лимитов в течение трех рабочих дней или пяти дней на Крайнем Севере.

На предприятиях, имеющих большое количество подразделений или обслуживаемых централизованными бухгалтериями, выдача денег по расчетным или расчетно-платежным ведомостям может производиться не только кассиром, но и другими сотрудниками.

На этих сотрудников должен быть издан приказ руководителя.

При этом совместная выдача денег кассиром и раздатчиком по одной ведомости запрещается Порядком ведения кассовых операций. Форма журнала регистрации приходных и расходных кассовых документов утверждена постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 88 Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации.

В настоящее время для учета движения денег, выдаваемых старшим кассиром под отчет другим сотрудникам, непосредственно осуществляющих выплаты, применяется книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств Форма КО-5, утвержденная постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. 88. Каждое предприятие ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью.

Количество листов в кассовой книге заверяется подписью руководителя и главного бухгалтера. Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой. В соответствии с порядком ведения кассовых операций контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера организации. И он, получив отчет кассира, должен проверить правильность оформления кассовых документов, записи в кассовой книге, соответствие записей в кассовой книге приложенным документам, корреспонденцию счетов бухгалтерского учета по движению денежных средств в кассе и своей личной подписью на неотрывном листе подтвердить приемку оправдательных документов.

Организации, получающие наличную выручку от населения за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в соответствии со статьей 1 Закона РФ от 18 июня 1993 г. 5215-1 О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением должны обязательно применять контрольно-кассовые машины.

Предприятия могут получать выручку наличными денежными средствами не только через контрольно-кассовые машины, а непосредственно в главную кассу от покупателей - юридических лиц. Кассовые операции проверяются по кассовой книге. В ней фиксируются все факты поступления и выдачи наличных денег, по результатам которых на конец дня выводится остаток денежных средств в кассе. На конец отчетного периода сальдо остаток по счету 50 касса, являющееся разницей сумму оборотов поступления с остатком на начало отчетного периода и выдачи, имеющихся в кассе денежных средств, заносится в Главную книгу и в актив Бухгалтерского баланса в строке Касса. Согласно Порядку ведения кассовых операций, предприятие может хранить с своих кассах наличные деньги только в пределах установленного лимита.

Вся остальная сумма выручка должна сдаваться в банк для зачисления на расчетный счет. Денежные суммы переводы в рублях и иностранной валютах в пути, внесенные в кассы обслуживающих банков, приемные кассы Сбербанка или кассы почтовых отделений для зачисления на расчетный счет организации, но еще не зачисленные, учитывают на предусмотренном и старым, и новым планом счетов счете 57 Переводы в пути. выдача денег под отчет осуществляется на основании приказа руководителя.

В нем должен быть зафиксирован круг лиц, имеющих право на получение подотчетных сумм, указаны размеры подотчетных сумм и сроки, на которые они выдаются. Подотчетные лица в течение трех рабочих дней по истечении срока, на который выданы деньги, или со дня возвращения из командировки, должны предъявить в бухгалтерию авансовый отчет с приложенными к нему подтверждающими документами.

Во время нахождения иностранной валюты в кассе предприятия может измениться ее курс по отношению к рублю. Появление курсовой разницы не является реальным поступлением или расходованием денежных средств валюты. Литература 1. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению.

А.Н.Медведев. Комментарии и корреспонденция счетов М. Налоговый вестник, 2001г. 2. Учет кассовых операций. А.В. Федотов М. ЗАО Издательский Дом Главбух 2001г.