рефераты конспекты курсовые дипломные лекции шпоры

Реферат Курсовая Конспект

Оформление приема наличных

Оформление приема наличных - раздел Экономика, Касса Оформление Приема Наличных. Прием Наличных Денег Кассами Предприятий Производ...

Оформление приема наличных. Прием наличных денег кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам форма КО-1 - Приложение 1. В подтверждение приема денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру с подписями главного бухгалтера или лица, на это уполномоченного, и кассира, заверенная печатью штампом кассира или оттиском кассового аппарата.

Приходный кассовый ордер должен обязательно содержать следующие разборчиво заполненные реквизиты - наименование предприятия, структурного подразделения, код предприятия по ОКПО и код структурного подразделения - регистрационный номер и дату заполнения - номер корреспондирующего счета, субсчета - в графе Принято от пишется наименование лица, вносящего деньги в кассу, а если это юридическое лицо, то обязательно указывается фамилия лица, через которого приняты деньги - в графе Основание пишется либо номер и дата договора, либо за что осуществляется прием денег и основание для начисления задолженности номер и дата счета-фактуры - указывается сумма цифрами и прописью, причем выделяется отдельной строкой суммы налога с продаж и суммы налога на добавленную стоимость с указанием ставок налогов - в графе Приложение должны быть указаны дата, номер накладной, по которой отпущены товарно-материальные ценности квитанции, по которой оказаны услуги и т.п. Приходный кассовый ордер должен быть подписан главным бухгалтером.

Кроме того, в главную кассу предприятия может поступать выручка от торговой точки.

В этом случае также оформляется приходный кассовый ордер.

Порядок заполнения приходного кассового ордера такой - в графе Принято от указывается фамилия лица, сдающего выручку - в графе Основание пишется Торговая выручка за число, месяц, год - в графе Приложение пишется Отчет кассира за число, месяц, год и прилагается Отчет кассира.

Приложение 2. Оформление выдачи денег из кассы. Оформление выдачи денег из кассы осуществляется по расходным кассовым ордерам форма КО-2 - Приложение 3. В расходном кассовом ордере должны быть заполнены следующие реквизиты - наименование предприятия и структурного подразделения, а также код предприятия по ОКПО и код структурного подразделения - регистрационный номер и дата выписки расходного кассового ордера - номер корреспондирующего счета, субсчета - в графе Выдать указывается наименование получателя денежной суммы - в графе Основание пишется либо номер и дата договора, либо за что осуществляется выдача денежной суммы и основание для начисления задолженности номер и дата счета-фактуры - сумма указывается цифрами и прописью - в графе Приложение должны быть перечислены все прилагаемые к ордеру документы.

В качестве приложений могут выступать, например, доверенность, копия приказа руководителя о командировке работника на основании данного распорядительного документа бухгалтерией производится определение суммы, подлежащей выдаче подотчетному лицу на командировочные расходы.

Расходный кассовый ордер также должен быть подписан главным бухгалтером предприятия, и, кроме того, он должен содержать распорядительную подпись руководителя или уполномоченного лица. При выдаче денег по расходному кассовому ордеру одному человеку кассир должен потребовать предъявить документ, который удостоверяет личность получателя. На предприятии таким документом может быть и внутреннее удостоверение, если на нем есть фотография и подпись владельца.

Далее кассир должен записать наименование и номер документа, кем и когда он был выдан, и получить подпись о получении денег. Она делается получателем собственноручно, причем чернилами или шариковой ручкой с указанием суммы рублей прописью, копеек цифрами. А если деньги выдаются по одному документу нескольким лицам Тогда получатели также предъявляют документы, удостоверяющие их личность, и расписываются в соответствующей графе.

Но запись о данных предъявленного документа не производится. Кассир может выдать деньги или лицу, которое указано в расходном кассовом ордере, или другому человеку по доверенности. В этом случае в тексте ордера после имени получателя денег указывается фамилия, имя, отчество лица, на которого оформлена доверенность. Доверенность остается в документах дня как приложение к расходному кассовому ордеру или ведомости.

Приходные кассовые ордера и квитанции к ним, а также расходные кассовые ордера и заменяющие их документы должны быть разборчиво и четко заполнены бухгалтерией чернилами, шариковой ручкой или набраны на компьютере, Подчистки, помарки и исправления в первичных кассовых документах не допускаются. Теперь разберем наиболее часто встречающиеся ошибки и нарушения при оформлении ежедневных кассовых отчетов предприятия. Эти ошибки заключаются в том, что кассиры принимают к исполнению приходные и расходные кассовые ордера, не заполненные полностью.

Например, без указания корреспонденции счетов, регистрационного номера ордера или без приложения необходимых первичных документов. Поэтом, получив к исполнению приходный кассовый ордер, кассир обязан его проверить и, только если все правильно, получить наличные деньги. После этого, он доложен зафиксировать операцию в кассовой книге предприятия, и подписав приходный ордер, выдать квитанцию на руки лицу, внесшему деньги.

При получении расходных кассовых ордеров или документов, их заменяющих, кассир также обязан их проверить на - наличие и подлинность на документах подписи главного бухгалтера, а также разрешительной надписи руководителя предприятия правильность оформления документов наличие перечисленных в документах приложений. Если документы оформлены не правильно или неполно, кассир обязан вернуть их без исполнения в бухгалтерию предприятия, но не в коем случае не на руки плательщику.

Это противоречит пункту 19 Порядка ведения кассовых операций, где сказано, что выдача приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов на руки лицам, вносящим или получающим деньги, запрещается. Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы немедленно после получения или выдачи по ним денег подписываются кассиром, а приложенные к ним документы погашаются штампом или надписью Оплачено с указанием даты число, месяц, год. 1.3.

– Конец работы –

Эта тема принадлежит разделу:

Касса

К счету 50 Касса могут быть открыты субсчета 50-1 Касса организации 50-2 Операционная касса 50-3 Денежные документы и др. На субсчете 50-1 Касса… На субсчете 50-2 Операционная касса учитывается наличие и движение денежных… На субсчете 50-3 Денежные документы учитываются находящиеся в кассе организации почтовые марки, марки государственной…

Если Вам нужно дополнительный материал на эту тему, или Вы не нашли то, что искали, рекомендуем воспользоваться поиском по нашей базе работ: Оформление приема наличных

Что будем делать с полученным материалом:

Если этот материал оказался полезным ля Вас, Вы можете сохранить его на свою страничку в социальных сетях:

Все темы данного раздела:

Порядок оформления платежной ведомости или расчетно-платежной ведомости
Порядок оформления платежной ведомости или расчетно-платежной ведомости. По этим ведомостям производится выдача заработной платы, пособий по социальному страхованию и стипендий, а также опла

Порядок ведения кассовой книги
Порядок ведения кассовой книги. Для учета поступления и выдачи наличных денежных средств в кассе организации применяются кассовую книгу. Приложение 7. Каждое предприятие ведет только одну ка

Поступление наличной выручки от населения
Поступление наличной выручки от населения. Организации, получающие наличную выручку от населения за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в соответствии со статьей 1 Закона РФ от

Поступление наличной выручки от юридических лиц
Поступление наличной выручки от юридических лиц. Предприятия могут получать выручку наличными денежными средствами не только через контрольно-кассовые машины, а непосредственно в главную кассу от п

Контроль за полнотой учета наличной выручки
Контроль за полнотой учета наличной выручки. Кассовые операции проверяются по кассовой книге. В ней фиксируются все факты поступления и выдачи наличных денег, по результатам которых на конец

Сдача выручки в банк и учет переводов в пути
Сдача выручки в банк и учет переводов в пути. Согласно Порядку ведения кассовых операций, предприятие может хранить с своих кассах наличные деньги только в пределах установленного лимита. Вс

Учет расчетов с подотчетными лицами
Учет расчетов с подотчетными лицами. В практической деятельности предприятия часто возникает необходимость оплачивать те или иные расходы наличными, например, производить закупку на других п

Учет операций с наличной иностранной валютой
Учет операций с наличной иностранной валютой. Валютные операции - это операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности. В том числе это операции, связанны

Хранение денежных документов в кассе организации
Хранение денежных документов в кассе организации. К денежным документам относят, например, почтовые марки, марки государственные пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты, оплаченные

Проверка и ведение кассовых операций банком
Проверка и ведение кассовых операций банком. Согласно пункту 9 Указа Президента от 23 мая 1994 г. 1006 Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных

Ответственность за несоблюдение правил ведения кассовых операций и осуществления налично-денежных расчетов
Ответственность за несоблюдение правил ведения кассовых операций и осуществления налично-денежных расчетов. Размеры финансовых санкций за нарушение Порядка ведения кассовых операций определе

Хотите получать на электронную почту самые свежие новости?
Education Insider Sample
Подпишитесь на Нашу рассылку
Наша политика приватности обеспечивает 100% безопасность и анонимность Ваших E-Mail
Реклама
Соответствующий теме материал
  • Похожее
  • Популярное
  • Облако тегов
  • Здесь
  • Временно
  • Пусто
Теги