Аудит денежных документов. Для обособленного учета денежных документов, План счетов предусматривает открытие специального субсчета 50-3 Денежные документы к счету 50 Касса Согласно Инструкции к Плану счетов бухгалтерского учета На субсчете 50-3 Денежные документы учитываются находящиеся в кассе организации почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты и другие денежные документы.
Денежные документы учитываются на счете 50 Касса в сумме фактических затрат на приобретение.
Аналитический учет денежных документов ведется по их видам. При проведении аудита денежных документов проверяющий аудитор должен ставить перед собой следующие цели Проверка наличия денежных документов и их оценки. Правильность отражения в учете денежных документов. Правильность отражения в учетных регистрах движения денежных документов счет 503 денежные документы, счет 502 операционная касса. Соответствие учетного регистра Главной книги.
Источниками информации для аудита кассовых операций являются следующие документы Документы подтверждающие оплату за денежные документы платежные поручения, расходные кассовые ордера. Описи оценочной стоимости денежных документов. Денежные документы авиабилеты, жд билеты и др. Учетный регистр, Главная книга. При проверке необходимо убедиться, во-первых, в фактическом наличии этих денежных документов, и, во-вторых, установить, кому предназначены билеты и путевки и за счет каких средств они оплачены.
Также необходимо проверить правильность оформления и ведения учета денежных документов. Для этого используются те же методы, что и для аудита наличных денежных средств см. главу 1. Следует иметь в виду, что перед составлением бухгалтерского баланса производится переоценка всех денежных статей бухгалтерского учета, выраженных в иностранных валютах, в том числе и денежных документов Переоценка производится в соответствии с ПБУ 32000. 3.