Виды нарушений при ведении операций по кассе. Возможны следующие нарушения при ведении операций по кассе 1. Прямое хищение денежных средств ничем не замаскированное или замаскированное неоформленными документами и расписками.
Прямое хищение денежных средств без подлогов выявляется при проверке кассы путем инвентаризации кассовой наличности. Иногда оно маскируется расписками должностных лиц, покрывающими, по существу, растраты, совершенные кассиром либо другими должностными лицами, в частности работниками счетного аппарата. 2 Неоприходование и присвоение поступивших денежных сумм из банка, от различных физических и юридических лиц по приходным ордерам, от различных юридических лиц по доверенности.
Неоприходование денег по кассе связано со списанием полученных сумм непосредственно на расходы или сокрытием приходных операций. Наиболее часто встречаются случаи неоприходования в кассу денег, полученных с расчетного счета. Присвоение денежных средств в этом случае вскрывается взаимной проверкой операций кассы и банка.
Необходимо сверить в первую очередь корешки выданных чеков с приходными документами по кассе. 3 Излишнее списание денег по кассе повторное использование одних и тех же документов, неправильный подсчет итогов в кассовых документах и отчетах, списание сумм без оснований или по подложным документам, подлог в законно оформленных документах с увеличением сумм списаний. 4 Присвоение сумм, законно начисленных разным лицам и организациям присвоение депонированной заработной платы и средств, начисленных по другим основаниям присвоение сумм, причитающихся другим предприятиям. Наиболее распространенным видом неоприходованных платежей по кассовым ордерам являются платежи увольняющихся лиц, погашающих при расчете свою задолженность. 5. Расчеты суммами наличных денежных средств, которые превышают предельную величину с другими юридическими лицами и предпринимателями, действующими без образования юридического лица поступающими в кассу проверяемого предприятия.
Борьба с присвоением денег, полученных от других предприятий, требует в первую очередь осуществления безналичных расчетов во всех возможных случаях. 6. Расчеты с населением наличными за готовую продукцию, товары, выполненные работы и оказанные услуги без применения контрольно-кассовых машин, без регистрации контрольно-кассовых машин в налоговых органах. 7. Некорректное отражение кассовых операций в регистрах синтетического учета. 4. Ответственность предприятий, если условия работы с денежной наличностью и порядок ведения кассовых операций не соблюдены В соответствии с Указом Президента РФ от 23 мая 1994 г. N 1006 Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей предусмотрена ответственность за следующие виды нарушений - расчеты наличными денежными средствами с другими предприятиями, учреждениями и организациями сверх установленных предельных сумм - штраф в двукратном размере суммы произведенного платежа - денежная наличность не оприходована в кассу - штраф в трехкратном размере неоприходованной суммы - не соблюден действующий порядок хранения свободных денежных средств, и сумма наличных денег в кассе превышает установленный лимит - штраф в трехкратном размере суммы, превышающей установленный лимит.
Если нарушены требования Закона РФ от 18 июля 1993 г. N 5215-1 О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением, то будут применены следующие штрафные санкции - предприятие ведет расчеты с населением без применения ККМ - штраф в 350-кратном размере минимальной месячной оплаты труда - при расчетах используются неисправные контрольно-кассовой машины - штраф в 200-кратном размере минимальной месячной оплаты труда - предприятие не вывесило ценник на продаваемый товар - штраф в 100-кратном размере минимальной месячной оплаты труда - покупателю не выдан чек или в чеке указана сумма менее уплаченной - штраф 10-кратном размере минимальной месячной оплаты труда, но не менее 20 процентов от стоимости покупки услуги.