рефераты конспекты курсовые дипломные лекции шпоры

Реферат Курсовая Конспект

Предварительная оценка платежеспособности и ликвидности

Предварительная оценка платежеспособности и ликвидности - раздел Экономика, Бухгалтерия предприятия Предварительная Оценка Платежеспособности И Ликвидности. Предварительная Оцен...

Предварительная оценка платежеспособности и ликвидности. Предварительная оценка финансового положения предприятия осуществляется на основании данных бухгалтерского баланса, Отчета о финансовых результатах и их использовании, а также ф. 5 Приложение к балансу предприятия. На данной стадии анализа формируется первоначальное представление о деятельности предприятия, выявляются изменения в составе имущества предприятия и их источниках устанавливаются взаимосвязи между показателями.

С этой целью определяют соотношения отдельных статей актива и пассива баланса, их удельный вес в общем итоге валюте баланса рассчитывают суммы отклонений в структуре основных статей баланса по сравнению с предшествующим периодом. При этом общая сумма изменения валюты баланса расчленяется на составные части, что позволяет сделать предварительные выводы о характере имевших место сдвигов в составе активов, источниках их формирования и их взаимной обусловленности.

Для удобства проведения такого анализа целесообразно использовать уплотненный аналитический баланс, формируемый путем агрегирования однородных по своему составу элементов балансовых статей в необходимых аналитических разрезах, как это показано в табл. 1. На следующем этапе предварительного анализа ликвидности и платежеспособности проводится расчет и оценка динамики ряда аналитических коэффициентов, характеризующих финансовое положение предприятия.

Результатам расчетов должна быть дана соответствующая экономическая интерпретация.

Таблица 1 Структура имущества предприятия и источников его образования Показатели На начало года, тыс.руб. В к валюте баланса На конец года, тыс.руб. В к валюте баланса Отклонение гр.4 - гр.2 А 1 2 3 4 5 АКТИВ Недвижимое имущество Текущие активы, всего в том числе производственные запасы готовая продукция денежные средства и краткосрочные финансовые вложения дебиторская задолженность ПАССИВ Источники собственных средств Заемные средства - всего Краткосрочные ссуды банков Краткосрочные займы Расчеты с кредиторами 1183 2004 734 187 299 612 1932 1255 357 245 653 37.1 62.9 23.0 5.9 9.4 19.2 60.6 39.4 11.3 7.6 20.4 1635 2161 752 172 259 780 2205 1591 888 703 43.1 56.9 19.8 4.5 6.2 20.5 58.0 42.0 23.3 18.5 6.0 -6.0 -3.8 -1.4 -3.2 1.3 -2.6 -2.6 12.0 -7.6 -1.9 Как видим из данных табл. 1, за отчетный период активы предприятия возросли на 609 тыс.руб или 19.1 , в том числе за счет увеличения объема недвижимого имущества - на 452 тыс.руб. 2161-2004 . Иначе говоря, за отчетный период в недвижимое имущество было вложено почти втрое больше средств, чек в текущие активы.

При этом учитывая, что предприятие в течение отчетного не пользовалось долгосрочными займами, можно сделать вывод о том, что все инвестиционные вложения осуществлялись за счет собственных источников предприятия.

Следует отметить, однако, что в целом структура совокупных активов характеризуется значительным превышением в их составе доли оборотных средств, которые составили 62.9 в начале года и 56.9 - в конце.

В составе текущих активов при общем сокращении их доли на 6 обращает на себя внимание рост дебиторской задолженности, удельный вес которой к концу года в структуре совокупных активов увеличился на 1.3 20.5-19.2 , в структуре оборотных средств - на 5.5 36.0 - 30.5 . Это делает необходимым дальнейший углубленный анализ состава и структуры дебиторской задолженности по данным аналитического учета.

Пассивная часть баланса характеризуется преобладающим удельным весом собственных источников средств, хотя их доля в общем объеме источников сокращается в течение года с 60.6 до 58.0 . Структура заемных средств в течение отчетного периода претерпела серьезные для предприятия изменения.

Так, доля кредиторской задолженности поставщикам в общем объеме сократилась к концу года на 1.9 кроме того, предприятию не удалось получить беспроцентные займы, составлявшие на начало года существенный источник финансирования его деятельности.

Все это сделало необходимым для предприятия привлечение краткосрочных ссуд банка, доля которых в общем объеме источников средств к концу года увеличилась на 12 . Принимая во внимание высокую стоимость банковских кредитов, а также действующий порядок отнесения на себестоимость продукции лишь части величины процентов, уплачиваемых банку за пользование кредитами, надо полагать, что такие изменения в структуре заемных средств явились для предприятия вынужденной мерой, связанной с острой потребностью в дополнительных источниках финансирования.

Одним из важнейших критериев финансового положения предприятия является оценка его платежеспособности, под которой принято понимать способность предприятия рассчитываться по своим долгосрочным обязательствам.

Следовательно, платежеспособным является то предприятие, у которого активы больше, чем внешние обязательства.

Способность предприятия платить по своим краткосрочным обязательствам называется ликвидностью.

Иначе говоря, предприятие считается ликвидным, если оно в состоянии выполнить свои краткосрочные обязательства, реализуя текущие активы. Основные средства, если только они не приобретаются с целью дальнейшей перепродажи, в большинстве случаев не могут быть источниками погашения текущей задолженности предприятия в силу, во-первых, своей особой функциональной роли в процессе производства, и, во-вторых, весьма затруднительных условий их срочной реализации.

Для предварительной оценки ликвидности предприятия привлекаются данные бухгалтерского баланса. Информация, отражаемая во II и III разделах актива баланса характеризует величину текущих активов в начале и конце отчетного года. Сведения о краткосрочных обязательствах предприятия содержатся в III разделе пассива баланса. Предприятие может быть ликвидным в большей или меньшей степени, поскольку в состав текущих активов входят разнородные оборотные средства, среди которых имеются как легкореализуемые, так и труднореализуемые для погашения внешней задолженности.

В то же время в составе краткосрочных пассивов могут быть выделены обязательства различной степени срочности. Поэтому одним из способов оценки ликвидности на стадии предварительного анализа является сопоставление определенных элементов актива и пассива меду собой. С этой целью обязательства предприятия группируются по степени их срочности. а его активы - по степени ликвидности реализуемости. Так, наиболее срочные обязательства предприятия срок оплаты которых наступает в текущем месяце сопоставляются с величиной активов. обладающих максимальной ликвидностью денежные средства, легкореализуемые ценные бумаги. При этом часть срочных обязательств, остающихся непокрытыми, должна уравновешиваться менее ликвидными активами - дебиторской задолженностью предприятий с устойчивым финансовым положением, легкореализуемыми запасами товарно материальных ценностей и др. Прочие краткосрочные обязательства соотносятся с такими активами, как дебиторы, готовая продукция, производственные запасы и др. Исходя из сказанного, в практике аналитической работы различают и используют целую систему показателей ликвидности см табл. 2 . Рассмотрим важнейшие из них. Проанализировав данные показатели, можно сделать вывод, что в условиях недостаточности оборотных средств жизнеспособность предприятия будет зависеть от состояния и качества активов состава производственных запасов, спроса на продукцию, надежности покупателей, а также срочности его обязательств.

Поэтому окончательные выводы относительно финансовой устойчивости и ликвидности предприятия могут быть сделаны по результатам внутреннего анализа текущих активов и краткосрочных обязательств. 3.1.2.

– Конец работы –

Эта тема принадлежит разделу:

Бухгалтерия предприятия

Всевозможные расчеты, возникающие между предприятиям, также ведутся при помощи денежных средств. С их помощью завершается превращение денежной формы выделенных средств в… Этим самым денежные расчеты выступают важнейшим фактором обеспечения кругооборота средств, а их своевременное…

Если Вам нужно дополнительный материал на эту тему, или Вы не нашли то, что искали, рекомендуем воспользоваться поиском по нашей базе работ: Предварительная оценка платежеспособности и ликвидности

Что будем делать с полученным материалом:

Если этот материал оказался полезным ля Вас, Вы можете сохранить его на свою страничку в социальных сетях:

Все темы данного раздела:

Порядок открытия и ведения расчетных и прочих счетов в банках
Порядок открытия и ведения расчетных и прочих счетов в банках. В соответствии с законодательством РФ о предприятиях и предпринимательской деятельности каждое предприятие вправе открывать в любом ба

Учет краткосрочных и долгосрочных кредитов банка
Учет краткосрочных и долгосрочных кредитов банка. Любое нормально функционирующее предприятие ведет расширенное производство, то есть не просто возмещает свои затраты. Полученную прибыль рас

Учет расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами
Учет расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами. Состав налогов, оплачиваемых предприятием, определяется законом РФ Об основах налоговой системы в РФ . В соответствии с этим законом с предприятий

Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками
Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками. Поступление материальных ценностей от поставщиков, выполнение работ и услуг подрядчиками производится на основании заключенных между предприятием и пост

Учет расчетов с покупателями и заказчиками
Учет расчетов с покупателями и заказчиками. Учет расчетов предприятия с покупателями и заказчиками за товары, выполненные работы и оказанные услуги ведется на счете 62 Расчеты с покупателями и зака

Расчеты по авансам выданным и полученным
Расчеты по авансам выданным и полученным. В процессе своей хозяйственной деятельности предприятие может получать и или выдавать авансы. С точки зрения экономической целесообразности можно пр

Бухгалтерский учет взаимозачетов
Бухгалтерский учет взаимозачетов. Последние несколько лет состояние российской экономики характеризуется кризисом неплатежей, который наиболее остро проявляется на крупных предпритиях. Не по

Вексельное обращение и учет
Вексельное обращение и учет. Вексель, являясь ценной бумагой, выполняет функцию средства кредита и платежа и тем самым способствует преодолению кризиса неплатежей и дефицита финансовых ресурсов.

Аудит расчетов с поставщиками и подрядчиками
Аудит расчетов с поставщиками и подрядчиками. дебиторами и кредиторами Проверка по счетам расчетов должна осуществляться по следующим основным направлениям наличие и правильность оформления докумен

Расчеты по совместной деятельности
Расчеты по совместной деятельности. осуществляют через свой расчетный счет, платят различные налоги по совместной деятельности, то представление отдельного баланса вместе с основным отчетом предста

Внутренний анализ состояния активов
Внутренний анализ состояния активов. В целях углубленного анализа целесообразно сгруппировать все оборотные активы по категориям риска. Примерная классификация текущих активов приведена в та

Внутренний анализ краткосрочной задолженности
Внутренний анализ краткосрочной задолженности. Анализ краткосрочной задолженности проводится я на основании данных аналитического учета расчетов с поставщиками. полученных кредитов банка. расчетов

Анализ структуры источников средств и их использования
Анализ структуры источников средств и их использования. Оценка структуры средств проводится как внутренними, так и внешними пользователями бухгалтерской информации. Внутренний анализ структу

Общая оценка оборачиваемости активов предприятия
Общая оценка оборачиваемости активов предприятия. Финансовое положение предприятия находится в непосредственной зависимости от того, насколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в ре

Анализ дебиторской задолженности
Анализ дебиторской задолженности. Значительный удельный вес дебиторской задолженности в составе текущих активов в нашем примере более 30 , определяет их особое место в оценке оборачиваемости оборот

Хотите получать на электронную почту самые свежие новости?
Education Insider Sample
Подпишитесь на Нашу рассылку
Наша политика приватности обеспечивает 100% безопасность и анонимность Ваших E-Mail
Реклама
Соответствующий теме материал
  • Похожее
  • Популярное
  • Облако тегов
  • Здесь
  • Временно
  • Пусто
Теги