Порядок приемки и разработки оплаченных кассовых документов по зарплате.
Bсe оплаченные кассой документы по заработной плате принимаются непосредственно от кассиров-раздатчиков бухгалтериями соответствующих структурных подразделений по принадлежности документов в день выдачи зарплаты. Приемо-сдача кассовых документов и оформление акта производится только в присутствии кассира. Передача оплаченных кассовых документов центральной кассой автозавода в бухгалтерии структурных подразделений для приема через работников цеха и других лиц категорически запрещается.
Не допускается также оставление кассиром оплаченных кассовых документов в бухгалтерии структурного подразделения для их последующей приемки. Прием оплаченных кассовых документов от кассиров-раздатчиков производится работниками бухгалтерии структурного подразделения, выделенными для этой цели старшим бухгалтером. Категорически запрещается привлечение к приемке кассовых документов работников расчетных групп. Прием кассовых документов производится путем просчета количества документов и суммы в разрезе каждого вида оплаченных документов, с предварительной проверкой достоверности их оформления расписки получателя, срока оплаты, соответствия сумм цифрами суммам прописью, подписи главного старшего бухгалтера, бухгалтера-расчетчика, наличия кассовой печати и личного штампа кассира и принадлежности оплаченных документов к данному структурному подразделению. Приемо-сдача оплаченных кассовых документов бухгалтерией структурного подразделения оформляется актом Ф0-2006 в 2-х экземплярах, который подписывается кассиром, сдавшим документы, работником бухгалтерии, принявшим от кассира оплаченные документы, и главным старшим бухгалтером.
Оформленные акты о приемке оплаченных кассовых документов регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации кассовых актов, который ведется по форме дата. акта. количество документов, сумма по акту, фамилия, и о. кассира. авизо финансового отдела.
Один экземпляр оформленного акта с кассовой печатью структурного подразделения передается кассиру под расписку во втором экземпляре акта копия. Оплаченные кассовые документы, прилагаемые к акту, погашаются бухгалтерией путем постановки на документах штампа погашено. Получение сводных данных по произведенным в течение месяца денежным выплатам заработной платы в целом по структурному подразделению и в отдельности по каждому получателю достигается путём разработки кассовых актов и оплаченных документов. Основной задачей разработки кассовых документов является установление суммы кассовых выплат заработной платы за месяц по видам выплат в целом по структурному подразделению и в отдельности по каждому получателю, а также определения, на основе этого, неполученной в срок причитающейся заработной платы, подлежащей депонированию.
Разработка кассовых актов и оплаченных документов производится по мере их поступления в бухгалтерию, не приурочивая эту работу к концу месяца. Методика разработки оплаченных кассовых документов установлена с учетом максимального, использования средств механизации.
В небольших структурных подразделениях, где объем кассовой документации незначительный, обработка кассовых документов может производиться вручную.
Все оплаченные кассовые документы, направляемые на обработку в информационно-вычислительный центр, подбираются в отдельные пачки в разрезе видов выплат с количеством документов а авансовые листки в. пределах 100 документов б расчетные листки за II пол. месяца от 100до 120 документов в промежуточные ордера от 50 до 100 документов г депоненты от 50 до 100 документов д прочие матер, помощь, алименты и др. от 50 до 100 документов.
Для порядковой нумерации пачек оплаченных кассовых документов по каждому виду выплат выделяется серия постоянных номеров, которыми необходимо пользоваться при регистрации документов по журналу ИВЦ 4016 . Пачки авансовых листков за I пол. м-ца с 1-100. Пачки расчетных листков за, II пол. м-ца с 101-200. Пачки промежуточных ордеров с 201-300. Пачки дополнительных ордеров депоненты, матер, помощь с 301-400. Подборка оплаченных документов в пачки производится с соблюдением последовательности приемки их от кассиров, при этом сортировка документов внутри пачки по участкам и в порядке табельных номеров не производится эта работа выполняется на машинах. Предварительный подсчет оплаченных кассовых документов, сброшюрованных в пачки, производится филиалом информационно-вычислительного центра, с вынесением на паспорт итога суммы по каждой пачке и табельного номера оператора, производящего подсчет документов.
Сдача кассовых документов в информационно-вычислительный центр для механизированной обработки производится планомерно по графику главного бухгалтера автозавода объединения. Последняя партия кассовых документов подлежит сдаче в ИВЦ 1-го числа, при этом бухгалтерия структурного подразделения выдает ИВЦ расписку по установленной форме таб. 907 о полноте сданных документов.
Кассовые документы сдаются в ИВЦ под расписку в их приеме по журналу регистрации СС 4016 . На основании оплаченных кассовых документов ИВЦ изготовляет табуляграммы расшифровки кассовых выплат отдельно по каждому виду произведенных выплат аванс, расчет за II половину м-ца, промежуточные, депоненты и др Табуляграммы выдаются структурным подразделениям по графику, утвержденному главным бухгалтером объединения, последовательно, но не позднее 5 числа по форме пачки цеха акта Табельн.
Сумма Сумма контрольная При механизированной разработке кассы отметка об оплате в реестре на плановые выплаты аванса и промежуточные выплаты в расчетных ведомостях зарплата за II половину месяца не производится.
В этом случае выносятся в отдельную колонку реестра или ведомости только суммы неполученной заработной платы, подлежащие депонированию. Для получения учетных показателей в целом по структурному подразделению о произведенных кассовых выплатах составляется аналитическая сводка, в которую записываются а аванс за I половину месяца - на основании реестра, выверенного со сводкой удержаний б окончательный расчет за ,11 половину месяца - на основании скорректированных балансировок, выверенных с расчетной ведомостью в промежуточные выплаты - на основании реестра промежуточных выплат, выверенных со сводкой удержаний г депотенты, премии и другие выплаты.
Суммы, выплаченные кассой, записываются в сводку на основании табуляграмм по кассовым выплатам и должны соответствовать общей сумме кассовых актов, зарегистрированных по журналу регистрации кассовых актов.
Сумма, подлежащая депонированию, должна подтверждаться наличием кассовых ордеров по неполученной в срок заработной плате. В исключительных случаях, когда кассовый ордер по неполученной зарплате утерян работником, депонирование производится на основании оформленного в установленном порядке дубликата кассового ордера. Аналитическая сводка по счету кассы составляется по видам выплат в разрезе участков или в целом по структурному подразделению где кассовые выплаты не подразделяются по участкам. Хранение кассовых документов и их переплет производится совместно с актами и табуляграммами ИВЦ. При разработке кассовых актов и документов от руки - аналитическая сводка по счету кассы составляется аналогично с той лишь разницей, что суммы, выплаченные кассой, показываются не по табуляграмме ИВЦ, а на основании данных сводки кассовых выплат. 5.5.