Учет операций по прочим счетам предприятия в банке

Учет операций по прочим счетам предприятия в банке. Учхоз Кубань не ведет учет по данному участку учета, так как не имеет данных счетов.

В соответствии со старым Планом Счетов учет движения средств по специальным счетам ведется на счете 55 Специальные счета в банке Счета активный, денежный.

Он предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в рублях и иностранных валютах, находящихся на территории Российской Федерации и за ее пределами в аккредитивах, чековых книжках, иных платежных документах кроме векселей, на текущих, особых и иных специальных счетах, а также о движении средств целевого финансирования в той их части, которая подлежит обособленному хранению предназначен счет 55 Специальные счета в банках. До введения нового Плана Счетов к счету 55 Специальные счета в банках открывались два субсчета 55-1 Аккредитивы 55-2 Чековые книжки и др. В соответствии с новым Планом Счетов к счету 55 Специальные счета в банках могут быть открыты субсчета 55-1 Аккредитивы, где аналитический учет ведется по каждому выставленному организацией аккредитиву. 55-2 Чековые книжки, где учитывается движение средств, находящихся в чековых книжках аналитический учет по этому субсчету ведется по каждой полученной чековой книжке . 55-3 Депозитные счета и др где учитывается движение средств, вложенных организацией в банковские и другие вклады аналитический учет ведется по каждому вкладу. На отдельных субсчетах, открываемых к счету 55 Специальные счета в банках, учитывается движение обособленно хранящихся в кредитной организации средств целевого финансирования.

В частности, поступивших бюджетных средств, средств на финансирование капитальных вложений, аккумулируемых и расходуемых предприятием с отдельного счета, и т.д. Филиалы, представительства и иные структурные подразделения организации, выделенные на отдельный баланс, которым открыты текущие счета в кредитных организациях для осуществления текущих расходов оплата труда, отдельные хозяйственные расходы, командировочные суммы и т.п отражают на отдельном субсчете к счету 55 Специальные счета в банках движение указанных средств. Наличие и движение денежных средств в иностранных валютах учитываются на счете 55 Специальные счета в банках обособленно.

Аналитический учет по этому счету должен обеспечить возможность получения данных о наличии и движении денежных средств в аккредитивах, чековых книжках, депозитах и т. п. На территории Российской Федерации и за её пределами.

Порядок осуществления расчетов при аккредитивной форме регулируется ЦБ РФ. Аккредитив применяется для расчетов между покупателем и поставщиком товара.

Покупатель дает письменное поручение обслуживающему его банку, об открытии аккредитива указывая в нём наименование и адрес поставщика, сумму аккредитива, срок его действия, род товаров подлежащих оплате, документы которые должны быть предъявлены для получения платежа и др. Извещения о производимых с аккредитива выплат посылается банку покупателю для списания суммы со счета. Не использованные средства аккредитива возвращаются на тот счет с которого они были ранее перечислены.

Аналитический учет по субсчету 55-1 Аккредитивы ведут по каждому выставленному аккредитиву.

На субсчете 55-2 Чековые книжки учитывается движение средств находящихся в чековых книжках.

Порядок осуществления расчетов чеками регулируется банком при выдаче банком предприятию чековых книжек предназначенных для расчетов производится депонирование по дебету счета 55-2 Чековые книжки Сумма по полученным в банке чековым книжкам списывается по мере оплаты выданных предприятием чеков.

Аналитический учет по счету 55-2 Чековые книжки ведется по каждой полученной чековой книжке.

Например Выдана банком чековая книжка для расчетов чеками дебет счета 55-2 Чековые книжки кредит счета 51 Расчетный счет О движении средств на счете 55 Специальные счета в банках банк информирует клиента выпиской банка на основании которой бухгалтер делает запись по счету 55 в журнале - ордере 3 АПК и ведомости 3 . В конце месяца данные журнала- ордера 3 АПК переносятся в Главную книгу.

Зачисление денежных средств на специальные счета отражается следующей бухгалтерской записью Дебет 55 Специальные счета в банках Кредит 51 Расчетные счета , 66 Расчеты по краткосрочные кредитам и займам. По мере использования этих средств на основе выписок банка производится запись Дебет 6О Расчеты с поставщиками и подрядчиками Кредит 55 Специальные счета в банках. Оставшиеся неиспользованные средства возвращаются на тот счет в банке, с которого они были перечислены, и отражают бухгалтерской записью Дебет 51 Расчетные счета Кредит 55 Специальные счета в банках. На отдельных субсчетах, открываемых к этому счету, отражают движение обособленно хранящихся в банках средств целевого финансирования.

К ним можно отнести субсидии государственных органов, средства на финансирование учреждений социально-культурного назначения, средства на финансирование отдельных объектов капитальных вложений и пр. Получение средств финансирования отражается записью Дебет 55 Специальные счета в банках Кредит 86 Целевое финансирование. При использовании средств делается проводка Дебет 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками , 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами и др. Кредит 55 Специальные счета в банках. По окончании строительства или финансирования других расходов на сумму использованных средств составляется следующая бухгалтерская запись Дебет 86 Целевое финансирование Кредит 83 Добавочный капитал . 3.5.