Инвентаризация денежных средств

Инвентаризация денежных средств. В соответствии с Порядком ведения кассовых операций в РФ утвержденным письмом ЦБ РФ от 22.09.93г. 40 п. 4 настоящего Порядка Ревизия кассы и контроль за соблюдением кассовой дисциплины предусматривает - в сроки, установленные руководителем предприятия, а также при смене кассиров на каждом предприятии производится внезапная ревизия кассы с полным полистным пересчетом денежной наличности и проверкой других ценностей, находящихся в кассе.

Остаток денежной наличности в кассе сверяется с данными учета по кассовой книге.

Для Производства ревизии кассы приказом руководителя предприятия Назначается комиссия, которая составляет акт. При обнаружении ревизией недостачи или излишка ценностей в кассе в акте указываются их сумма и обстоятельства возникновения.

В условиях автоматизированного ведения кассовой книги должна производиться проверка правильности работы программных средств обработки кассовых документов учредители предприятий, вышестоящие организации в случае их наличия, а также аудиторы аудиторские фирмы в соответствии с заключенными договорами при Производстве документальных ревизий и проверок на предприятиях производят ревизию кассы и проверяют соблюдение кассовой дисциплины.

При этом особое внимание должно уделяться вопросу обеспечения сохранности денег И ценностей ответственность за соблюдение Порядка ведения кассовых операций возлагается на руководителей предприятий, главных бухгалтеров и кассиров лица, виновные в неоднократном нарушении кассовой дисциплины, привлекаются К ответственности в соответствии с законодательство Российской Федерации банки систематически проверяют соблюдение предприятиями требований Порядка ведения кассовых операций.

Проверки Порядка ведения кассовых операций в бюджетных организациях осуществляются соответствующими финансовыми органами органы внутренних дел в пределах своей компетенции проверяют техническую укрепленности касс и кассовых пунктов, обеспечение условий сохранности денег и ценностей на предприятиях.

В соответствии с учетной политикой учхоза Кубань от 13 марта 2000г. установлен срок проведения инвентаризации остатков денежных средств инвентаризацию денежных средств в кассе производить ежемесячно.

Для ежемесячных инвентаризаций денежных средств в кассе учхоза Кубань на 2000 - 2001 гг. в комиссию были назначены председатель - заместитель главного бухгалтера Затонская И.В. старший бухгалтер Калита В.А. старший бухгалтер Шевченко Е.Е Члены данной комиссии ежемесячно в присутствии кассира Дмитренко Е.Г. проводят ревизию денежных средств.

После чего составляется акт ревизии наличных денежных средств. В данном акте фактические остатки сопоставляют с данными учета, акт оформляется в день ревизии и подписывается членами инвентаризационной комиссии. При установлении фактов недостачи или излишков комиссия требует объяснения от кассира. Результаты ревизии находят свое отражение на счетах бухгалтерского учета.

При этом могут происходить следующие записи 1. Оприходован излишек денежных средств в кассе по результатам инвентаризации 1 в соответствии со старым Планом Счетов дебет счета 50 Касса кредит счета 80 Прибыль и убытки 2 в соответствии с новым Планом Счетов дебет счета 50 Касса кредит счета 99 Прибыль и убытки 2. Выявлена недостача денег в кассе 1 в соответствии со старым Планом Счетов дебет счета 84 Недостачи и потери от порчи ценностей кредит счета 50 Касса 2 в соответствии с новым Планом Счетов дебет счета 94 Недостачи и потери от порчи ценностей кредит счета 50 Касса 3. Сумма выявленной недостачи списана в начет на кассира 1 в соответствии со старым Планом Счетов дебет счета 73-3 Расчеты по возмещению материального ущерба кредит счета 84 Недостачи и потери от порчи ценностей 2 в соответствии со старым Планом Счетов дебет счета 73-2 Расчеты по возмещению материального ущерба кредит счета 94 Недостачи и потери от порчи ценностей Ревизию кассы могут осуществлять также аудиторы, учредители предприятий, вышестоящие организации в соответствии с заключенными договорами. Ответственность за соблюдение Порядка ведения кассовых операций возлагается на руководителя предприятия, главного бухгалтера, кассира.

Лица, виновные в неоднократном нарушении кассовой дисциплины, привлекаются к ответственности в соответствии с законодательством РФ. Все предложения и рекомендации по устранению выявленных в ходе проверок кассовой дисциплины недостатков, а также причин и условий, способствующих совершению хищений и злоупотреблений, обязательны к выполнению предприятием.

Мною был рассмотрен акт ревизии кассы от 14 сентября 2000г В результате ревизии не было выявлено нарушений в хранении денежных средств в кассе Учхоза Кубань у кассира Дмитренко Е.Г. 3.6.