Оформление платежных поручений. Платежное поручение это поручение банку о перечислении соответствующих сумм поставщиками, финансовыми органам, другим организациям.
Бухгалтер печатает его под копирку в необходимом количестве экземпляров от 3 до 5 в зависимости от того, в каком филиале банка находится расчетный счет. Платежное поручение принимается банком от плательщика к исполнению только при наличии средств на расчетном счете, если иное не оговорено между банком и владельцем счета.
По договоренности сторон платежные поручения могут быть срочными, досрочными и отсроченными. Срочные платежи совершаются до отгрузки товара авансовый платеж, после отгрузки товара путем прямого акцепта товара, при крупных сделках частичные платежи. Досрочный и отсроченный платежи могут осуществляться в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения договаривающихся сторон.
В нем указываются реквизиты плательщика и его банка, получателя и его банка, в том числе ИНН, БИК, сумма и назначение платежа. Работник банка принимает платежное поручение к исполнению, на последний экземпляр его ставит штамп и возвращает бухгалтеру для отражения этой операции в учете. Отпечатанное платежное поручение действительно в течение десяти дней. ИНН присваивается органам Госналогслужбы РФ при постановке налогоплательщиков на учет в налоговом органе и указывается в платежном поручении во всех случаях, когда он присвоен плательщику денежных средств.
БИК указывается для подразделений расчетной сети Банка России, кредитных организаций и тех филиалов кредитных организаций, которым он присвоен, в соответствии со Справочником БИК РФ. Номера счетов плательщика и получателя денежных средств, а так же номера счетов банков плательщика и получателя, по которым проводятся расчетные операции, проставляются в соотвествующих полях платежного поручения. В случае, если плательщиком или получателем является кредитная организация, в полях Плательщик или Получатель указывается наименование кредитной организации, в полях Банк плательщика или Банк получателя соответственно наименование -6- кредитной организации указывается повторно.
Значение Вид платежа указывается прописью почтой, телеграфом, электронно. Плательщиком выступает банк, в котором открыт расчетный счет предприятия, в этой же части указывается наименование предприятия и номер его расчетного счета.
Ниже мы указываем код, который присвоен нашему банку в Центральном банке Российской Федерации, а в графе дебет шифр расчетного счета банка в ЦБ РФ. Сумма печатается прописью с заглавной буквы. Ее цифровое значение повторяется в правом верхнем углу. Внизу подробно указывается назначение платежа, ставится подпись распорядителя средств и главного бухгалтера и печать предприятия. -8- 2.3