Организация расчетов с помощью платежных требований. Платежное требование выписывается поставщиком при отгрузке материальных ценностей и сдается в банк для взыскания платежа с покупателей.
Такая форма расчетов между поставщиком и покупателем должна быть оговорена при заключении договоров на поставку продукции. Расчеты ведутся либо в порядке предварительного акцепта, либо в порядке последующего акцепта. В первом случае платежное требование оплачивается на следующий день после истечения срока акцепта, а во втором случае платежные требования оплачиваются в течении операционного дня по мере их поступления в банк плательщика.
Плательщик имеет право заявить полный или частичный отказ от акцепта. Если указанная в платежном сумма уже перечислена банком, то в день получения заявления об отказе от акцепта она восстанавливается. Поступивший товар принимается покупателем на ответственное хранение используется забалансовый счет 002 и после получения распоряжения поставщика отгружается в указанный адрес.
Акцепт может быть так же положительным или отрицательным. При положительном акцепте плательщик представляет в банк письменное согласие на оплату. При отрицательном не полученный в установленный срок отказ означает согласие на оплату. Банк принимает платежные требования вместе с их реестром с целью контроля со стороны поставщика за их оплатой. Платежное требование принимается при наличии средств на счете плательщика.
Об отказе полностью или частично оплатить платежное требование плательщик уведомляет обслуживающий его банк в течении трех дней. В таблице 1 приведены синтетические счета используемые для учета денежных средств кроме наличных предприятия. -12- Таблица 1 счета в плане счетов Название счета Актив Пассив Рекомендуемая аналитика51Расчетный счетАктивПо каждому банковскому счету52Валютный счетАктивПо каждому банковскому счету55Специальные счета в банкахАктивПо каждому банковскому счету56Денежные документыАктивПо видам денежных документов57Переводы в путиАктивПо видам денежных документов58Краткосрочные финансовые вложенияАктивПо видам вложений и объектам в которые осуществлены эти вложения06Долгосрочные фин. вложенияАктивПо видам вложений и объектам в которые осуществлены эти вложения Учет операций по расчетному счету ведется на активном счете 51 Расчетный счет. Дебет 51 Кредит Сальдо начальное Поступление Оплата счетов денег от поставщиков покупателей и подрядчиков 62 и заказчиков 60 ДебетКредит-13- В кассу с расчетного счета 50 Дебет Источник Увеличения Уменьшение средств на наличных денег расчетном счете в кассе Итого приход Итого расход Сальдо конечное В дебете счета 51 записывается остаток денежных средств на начало месяца и поступления средств в течении месяца, а по кредиту расходование денежных средств с расчетного счета.
Для учета операций со счетом 51 Расчетный счет предназначен журнал ордер 02, отражающий обороты по кредиту счета 51 за месяц.
Для более точного контроля операций по расчетному счету ведутся также и записи по дебету счета 51. Все записи в журнале ордере 02 ведутся на основании выписок с расчетного счета, которые предприятие периодически получает из банка. -15- 2.6.