Ведение кассовой книги

Ведение кассовой книги. Кассовые операции записываются в кассовой книге, которая должна отвечать всем требованиям, предусмотренных для ведения бухгалтерских книг. Страницы должны быть пронумерованы, книга должна быть прошнурована, а количество листов в ней заверено подписями руководителя предприятия, главного бухгалтера и печатью.

Записи в кассовой книге ведутся через копирку в 2-х экземплярах. Второй экземпляр отрывной, он вместе с приложенными к нему документами является отчетом кассира. Отчет составляется в зависимости от объема записей или еженедельно, или раз в 3-5 дней. Наличные деньги хранятся в сейфе.

В нем также могут находиться бланки строгой отчетности трудовые книжки, вкладные листы к ним, квитанции путевых листов автотранспорта и др. и другие ценные документы путевки в дома отдыха, санатории, почтовые марки, проездные талоны, выкупленные предприятием акции. Бланки строгой отчетности учитываются на забалансовом счете 004 с тем же названием, ценные бумаги на забалансовом счете 56 Денежные документы. Наличные деньги учитываются на активном балансовом счете 50 Касса. Сальдо дебетовое означает сумму наличных денег в кассе.

Приход их отражается по дебету, расход по кредиту. -25- 2.12. Учет расчетов с подотчетными лицами Подотчетными лицами считаются работники предприятия, получившие авансом наличные деньги из кассы предприятия на хозяйственные, командировочные расходы на приобретение материалов. Список должностей и лиц, имеющих право получать наличные деньги в кассе на хозяйственные и другие расходы, утверждаются руководителем предприятия, а командировочные выдаются на основе его приказа.

Служебной командировкой считается поездка работника по распоряжению руководителя предприятия для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы места расположения предприятия. Размер сумм, выдаваемых на командировочные расходы, ограничивается сроком командировки и местом ее назначения, так как оплате подлежит стоимость проезда в оба конца, суточные и квартирные. Порядок и условия служебных командировок устанавливаются Постановлением Правительства РФ О нормах возмещения командировочных расходов от 11 февраля 1992 г. 122. Так, оплата суточных сейчас составляет с последующими изменениями и дополнениями 80 руб. на каждый день, расходы по найму жилого помещения не более чем 165 руб. в сутки.

Учет расчетов с подотчетными лицами ведется на активно-пассивном счете 71 Расчеты с подотчетными лицами. Нормальной считается задолженность подотчетного лица перед предприятием, пока не истекли срок командировки и представления отчета по полученным начисленным суммам.

Эта задолженность отражается по дебету счета 71, а ее погашение - по кредиту. Если не все выданные деньги израсходованы, то их остаток возвращается в кассу предприятия, дебет счета 50 Касса, кредит счета 71 Расчеты с подотчетными лицами. Если деньги перерасходованы и эти расходы подтверждены документами и утверждены руководителем предприятия, то из кассы будут выданы деньги в возмещение перерасхода. В любом случае подотчетное лица составляет авансовый отчет, к которому прилагаются документы, подтверждающие расходы билеты на транспорт, счета гостиниц, магазинов и т.д. Согласно Рекомендациям по ведению бухгалтерского учета и применению учетных регистров на малых предприятиях, учет расчетов с подотчетными лицами можно вести на 76 счете, выделив для этого отдельный субсчет. -26- 2.13.