Основные технико-экономические показатели Новотроицкого филиала концерна Уралэлекроремонт

Основные технико-экономические показатели Новотроицкого филиала концерна Уралэлекроремонт. Новотроицкий филиал входит в концерн Уралэлектроремонт, находящийся в г. Екатеринбурге.

До 1992 года объединение было в государственной собственности и с июля 1992 года после приватизации и закрепления за объединением статуса А.О собственность стала смешанной без участия иностранного капитала. АООТ концерн Уралэлектроремонт в дальнейшем именуемое общество учреждено в соответствии с Указом Президента РФ Об организационных мерах по преобразованию государственных предприятий, добровольных объединений государственных предприятий в АО от 01.07.92. 721. АООТ концерн Уралэлектроремонт является полным правопреемником ПО Уралэлектроремонт. Учредителем общества является Комитет по управлению имущества при Правительстве Екатеринбургской области.

В состав общества входят семь филиалов Асбестовский Среднеуральский Краснотурьинский Екатеринбургский Кировоградский Новотроицкий Челябинский Филиалы общества действуют на основании положения о филиалах. Общество несет ответственность по своим обязательствам только в пределах своего имущества.

Новотроицкий филиал основан в декабре 1970 года. Общая площадь, занимаемая филиалом, составляет 1.04 гектара. Назначение филиала - специализация на ремонте промышленного электрооборудования электродвигателей мощностью до 100 кВт, свыше 100 кВт высоковольтные, сетевые, силовых и сварочных трансформаторов, сварочных преобразователей, а также машин постоянного тока, и другие виды услуг. По застройке Новотроицкий филиал имеет два блока цехов, административный корпус, социальный центр, проходную, открытые и закрытые помещения складов, гаражи.

Филиал имеет цеховую структуру производства и подразделяется на отделения основного и вспомогательного производства. К цеху основного производства относятся участок по ремонту машин мощностью до 100кВт участок по ремонту машин мощностью свыше 100 кВт участок по ремонту трансформаторов участок по ремонту машин постоянного тока сборочное отделение покрасочное отделение пропиточное отделение печное отделение контрольно-испытательная станция.

К цеху вспомогательного производства относятся инструментальное отделение ремонтно-механическое отделение ремонтная группа транспортное отделение. Филиал относится к предприятиям машиностроительного профиля. Новотроицкий филиал имеет 1 Основные производственные фонды здания, сооружения, передаточные устройства, машины и оборудование, измерительные и регулирующие приборы и устройства, лабораторное оборудование, вычислительную технику, прочие машины и оборудование транспортные средства, инструмент, производственный инвентарь и принадлежности прочие основные фонды . 2 Оборотные средства сырьё, основные материалы и покупные полуфабрикаты, вспомогательные материалы, топливо, тара, запасные части для текущего ремонта, малоценные и быстроизнашиваемые предметы, незавершенное производство и полуфабрикаты собственного производства. Режим работы филиала односменный - для руководителей, специалистов и рабочих цехов.

Трёхсменный - для охраны.

Основные профессии обмотчики электрических машин, изолировщики, расточники, слесари, электросварщики, грузчики, намотчики катушек, водители, экономист, бухгалтер, кладовщик. Основное оборудование филиала - мостовые краны, токарные станки, фрезерные, расточные, тельфера, ножницы гильотинные, станки сверлильные, балансировочный станок, намоточные станки, сварочные аппараты, аппараты окрасочные, автомобили грузовые и другие.

По данным таблицы 2.1 фактическая реализация товарной продукции Новотроицкого филиала за 1997 год составила 116,6 против плана и 307,6 против факта 1996г. Фактический выпуск товарной продукции за 1997г. составил 120 против планового и 292 против фактического выпуска 1996г. По номенклатуре ремонт электродвигателей мощностью до 100кВт составил 120 против планового и 314,3 против 1996г ремонт электродвигателей мощностью свыше 100кВт за 1997г. составил 133,8 против плана и 339,0 против факта 1996г ремонт трансформаторов составил 55,6 против плана и 88,4 против факта 1996г. Себестоимость товарной продукции Новотроицкого филиала составила 120,2 против плана и 233,8 против 1996г. за счет увеличения стоимости материалов.

Фактический уровень рентабельности за 1997г. составил 100,0 против плана и 145,7 против факта 1996г следует вывод, что филиал - не убыточное предприятие. Прибыль составила 115,8 против плана и 446,6 против 1996г. Фонд оплаты труда равен 108,5 против плана и 116,5 против факта 1996г. Численность ППП составила за 1997г. 112,3 против плана и 101,2 против факта 1996г. Среднемесячная з плата составила 97,0 против плана и 116,4 против факта 1996г. Выработка на одного работающего среднемесячная составила по Новотроицкому филиалу за 1997г. 105,9 против плана и 285,7 против 1996г. следует вывод Новотроицкий филиал за 1997г. перевыполнил план по всем важнейшим показателям хозяйственной деятельности и добился роста основных показателей, характеризующих эффективность производства по сравнению с 1996г. Табл. 2.1. Основные технико-экономические показатели работы Новотроицкого филиала концерна Уралэлектроремонт за 1997г. п п Показатели Ед. измер.

Факт 1996г. 1997г. 1997г. факт в к План Факт факту 1996г. плану 1997г. 1 2 3 4 5 6 7 8 1 Реализация тов. прод. млн. руб. 1134,5 2992,3 3490,2 307,6 116,6 2 Выпуск товар. прод. млн. руб. 1229,9 2992,3 3588,2 292,0 120,0 3 в т. ч. централиз. рем. млн. руб. 1229,9 2992,3 3588,2 292,0 120,0 4 -эл. двиг. мощн. до 100 кВт млн. руб. 499,6 1304,9 1570,1 314,3 120,0 5 -эл. двиг. мощн. св. 100 кВТ млн. руб. 467,8 1185,0 1585,9 339,0 133,8 6 -трансформаторов млн. руб. 248,2 394,2 219,4 88,4 55,6 7 Прочие работы пром. Характера млн. руб. 14,3 16,0 212,8 14,88 раза 13,30 раза 8 С ст-тв тов. прод. млн. руб. 854,7 1662,4 1998,8 233,8 120,2 9 Уровень рент. продаж 30,4 44,4 44,4 145,7 100 10 Прибыль от реализации продукции млн. руб. 345,1 1329,9 1541,2 446,6 115,8 11 Фонд оплаты труда млн. руб. 267,9 287,7 312,1 116,5 108,5 12 Численность ППП чел. 81 73 82 101,2 112 13 Среднемесяч. з пл 1 работ. млн. руб. 0,275 0,33 0,32 116,4 97,0 14 Выработка на 1 работ. среднемесячная млн. руб. 1,26 3,4 3,6 285,7 105,9 2.1.2. Анализ выполнения плана производства и реализации продукции. Анализ выполнения плана производства и реализации продукции состоит в определении результатов работы филиала по выполнению производственной программы в номенклатуре и по объёму производства.

Объём выполненных на филиале работ определяется их трудоёмкостью, т.е. количеством затраченного труда.

Общий объем производства в стоимостном выражении лучше всего характеризуется товарной продукцией, которая зависит не только от трудоемкости, но и от материалоемкости и рентабельности изготовляемой продукции.

Табл. 2.2. Анализ динамики объёма выпуска производства продукции Новотроицкого филиала за 1995-1997 г г. Показатели Базисный год 1995г. 1996г. 1997г. 1 2 3 4 Товарн. прод. по плану млн. р. факт млн. р. выполнения 1254,7 1301,2 103,7 1601,4 1229,9 76,8 2992,3 3588,2 120,0 Товарн. прод. в к плану базисного года по плану факт 100,00 103,7 127,6 98,0 238,5 286,0 Товарн. прод. в к выпуску базисного года 100,0 94,5 275,8 Товарн. прод. в к предшеств. году по плану факт 127,6 94,5 186,9 291,8 Плановая тов. прод. в к факт. выпуску предшеств. года 123,1 243,3 По данным таблицы 2.2 выпуск товарной продукции Новотроицкого филиала за 1995г. составил 103,7 против плана, за 1996г. 76,8 против плана, за 1997г. 120,0 против плана. Товарная продукции в процентах к плану базисного года по плану за 1995г. составила 100,0 , за 1996г 127,6 , за 1997г 238,5 по факту за 1995г. составила 103,7 , за 1996г 98,0 , за 1997г 286,0 . Товарная продукция в процентах к выпуску базисного года за 1995г. составила 100,0 , за 1996г 94,5 , за 1997г 275,8 . Товарная продукция в процентах к предшествующему году по плану за 1996г. составила 127,6 , за 1997г 186,9 по факту за 1996г. составила 94,5 , за 1997г 291,8 . Плановая товарная продукция в процентах к фактическому выпуску предшествующего года за 1996г. составила 123,1 , за 1997г 243,3 . Табл. 2.3. Анализ выполнения плана производства Новотроицкого филиала в натуральном и стоимостном выражении за 1997г. Виды продукции Ед. измер.

Объёмы 1997г. факт к плану в факт. объём 1996г. факт1997гк факту 1996г. в план Факт 1 2 3 4 5 6 7 Ремонт эл. двиг. мощностью до 100 Квт млн.руб 1304,9 1570,1 120,3 499,6 3,1 раза шт. 2340 1806 77,2 2283 79,1 кВт 25400 25486 100,3 25064 101,7 Ремонт эл. двиг. мощностью свыше 100 кВт млн. руб. 1185,0 1585,9 133,8 467,8 3,4 раза шт. 130 158 121,5 131 120,6 Ремонт трансформаторов млн. руб. 394,2 219,4 55,7 248,2 88,3 Прочая продукция млн. руб. 16,0 212,8 13,3 14,3 14,88 раза По данным таблицы 2.3 ремонт электродвигателей мощностью до 100кВт Новотроицкого филиала в стоимостном выражении за 1997г. составил 120,3 против плана и 310 против 1996г. В натуральном выражении ремонт электродвигателей составил в штуках 77,2 против плана и 79,1 против 1996г. по мощности 100,3 против плана и 101,7 против1996г. Ремонт электродвигателей мощностью свыше 100кВт в стоимостном выражении за 1997г. составил 133,8 против плана и 340 против 1996г. В натуральном выражении ремонт электродвигателей мощностью свыше 100кВт в штуках составил 121,5 против плана и 120,6 против 1996г. Ремонт трансформаторов в стоимостном выражении за 1997г. составил 55,7 против плана и 88,3 против 1996г. Прочая продукция в стоимостном выражении за 1997г. составила в 13,3 раза больше, чем план и в 14,88 раза больше, чем в 1996г. Объём реализованной продукции в основном зависит от объёма производства и выпуска продукции.

Поэтому анализ выполнения плана и динамики реализации продукции опирается на итоги анализа объёма производства и выпуска товарной продукции.

Табл. 2.4. Анализ реализации продукции Новотроицкого филиала за 1996-1997гг млн. руб. Показатели 1996г. 1997г. Факт 1997г. в к факту 1996г. План Факт 1 2 3 4 5 Выручка от реализации в действ. оптовых ценах 1625,9 2992,3 3493,3 214,9 Выручка от реализации в оптовых ценах, принятых в плане 1625,9 2992,3 3490,2 214,7 На рост объёма реализации продукции повлияло 1 изменение действующих цен против плановых 3493,3 - 3490,2 3,1 млн. р. 2 абсолютное отклонение от плана реализации 3490,2 - 2992,3 497,9 млн. р. 3 процент выполнения плана по реализации 3490,2 2992,3 100 116,6 4 реализованная продукция в процентах к предшествующему году в действующих оптовых ценах 3493,3 1625,9 100 214,9 в сопоставимых плановых оптовых ценах 3490,2 1625,9 100 214,7 Изменение действующих цен против плановых составило 3,1 млн. р а абсолютное отклонение от плана реализации равно 497,9 млн. р. Процент выполнения плана реализации составил 116,6 . Реализованная продукция в процентах к предшествующему году в действующих оптовых ценах составила 214,9 , в сопоставимых плановых оптовых ценах составила 214,7 . Табл. 2.5. Анализ факторов, повлиявших на объём реализации продукции Новотроицкого филиала в 1997г млн. руб. Факторы реализации План Факт Отклонение 1 2 3 4 Выпуск товарной продукции 2992,3 3588,2 595,9 Изменение остатков нереализ. прод -98,0 -98,0 Объём реализации продукции 2992,3 3490,2 497,9 Исходные данные таблицы 2.5 показывают, что отклонение фактического выпуска товарной продукции Новотроицкого филиала от планового составило 595,9млн. р а отклонение объёма фактически реализованной продукции от планового составило 497,9млн. р. 2.1.3. Анализ себестоимости продукции В современных условиях хозяйствования планомерное снижение себестоимости продукции является важнейшим фактором развития экономики.

Возрастает роль себестоимости как основного фактора образования прибыли.

Задание устанавливается в виде измерения затрат на рубль товарной продукции. Себестоимость, представляя собой затраты предприятия на производство и реализацию продукции, служит основой соизмерения расходов с доходами.

На предприятиях планируются и учитываются следующие основные показатели издержек производства затраты на производство, себестоимость товарной и реализованной продукции, затраты на 1 рубль товарной и реализованной продукции, себестоимость сравнимой продукции, себестоимость отдельных важнейших изделий.

При анализе издержек производства используются также показатели затраты предметов труда на 1 рубль товарной продукции, затраты трудовые заработная плата и расходы на социальное страхование на 1 рубль товарной продукции, производство на 1 рубль затрат полной себестоимости чистой продукции и товарной продукции.

Анализ себестоимости продукции направлен на выявление эффективности использования материальных, трудовых и денежных ресурсов в процессе производства, снабжения и сбыта продукции.

Изучение себестоимости продукции позволяет полнее оценивать показатели рентабельности, достигнутые на предприятии.

Затраты на производство охватывают все материальные, трудовые и денежные расходы, необходимые для производственно-хозяйственной деятельности.

Издержки на производство продукции состоят из затрат средств труда амортизация, предметов труда, а также части затрат самого труда работников, которая возмещается или в форме заработной платы, и прочих денежных расходов.

Для анализа данных о затратах на производство и реализацию продукции рассмотрим таблицу 2.6 составленную на основе годового отчета филиала.

Табл. 2.6. Анализ затрат на производство и реализацию продукции Новотроицкого филиала за 1996-97 гг млн. руб. Элементы затрат Всего за год факт 1996 год 1997 год сумма уд. вес в к затратам на производ-ство сумма уд. вес в к затратам на производ-ство 1 2 3 4 5 Объём продукции в действ. ценах без НДС 1229,9 х 3588,2 х Себестоимость продукции 854,7 х 1998,8 х Продолжение табл. 2.6. 1 2 3 4 5 Затраты на производство и реализ. продукции 861,9 100 2000,2 100,0 Материальные затраты в т.ч. 296,6 34,4 920,9 46,0 Сырьё, материалы 226,6 26,3 633,6 31,7 Покупные полуфабрикаты 4,4 0,5 30,6 1,5 Энергия 65,5 7,6 256,6 12,8 Затраты на оплату труда 271,8 31,5 323,9 16,3 Отчисления на соц. нужды 105,7 12,3 126,3 6,3 Амортиз. основ. произв. средств 25,9 3,0 95,9 4,8 Прочие затраты 162,0 18,8 533,2 26,6 В том числе Процент по кредитам банков 51,2 6,0 115,5 5,8 Суточные и подъёмные 0,7 0,06 2,2 0,01 Налоги, включ. вс ст-тв прод. 25,4 3,0 87,5 4,39 Оплата услуг сторонних организаций из них 0,5 0,04 33,7 1,7 связи 19,1 0,95 ведомственной охране 0,5 9,1 0,45 банков 5,5 0,3 Другие затраты 84,1 9,7 294,2 14,7 Прирост или уменьшение - остатка незавершенного производства, полуфабрикатов, инструментов и приспособлений собственной выработки, не включаемых в стоимость продукции 7,2 х 1,4 х По данным таблицы 2.6 затраты на производство и реализацию продукции Новотроицкого филиала в 1997г. возросли на 232 против1996г. Эффективность использования материальных и трудовых ресурсов с наибольшей полнотой раскрывается при изучении себестоимости товарной продукции.

Этому способствует, во-первых то, что объектом анализа становятся ресурсы предприятия, использованные для основной его деятельности, т.е. на производство и реализацию товарной продукции.

Кроме того, постатейная форма отражения расходов при калькулировании себестоимости повышает аналитические возможности этого показателя и делает сам анализ действенным и целенаправленным, позволяет анализировать затраты по месту их возникновения и тем самым изменения их уровня по различным подразделениям предприятия и даже по отдельным рабочим местам. Анализ показателя затрат на 1 рубль товарной продукции направлен на то, чтобы раскрыть издержки на производство и реализацию разнородной продукции.

Этот показатель определяется отношением полной себестоимости товарной продукции к товарной продукции в оптовых ценах предприятия.

Затраты на 1 рубль товарной продукции изменяются под влиянием следующих факторов снижения себестоимости изделий ассортиментных сдвигов в составе продукции изменения цен на материальные затраты, тарифов на энергию и грузовые перевозки изменения оптовых цен на продукцию.

Уменьшаются затраты на рубль продукции при соблюдении режима экономики, снижении себестоимости производства отдельных видов продукции, рациональном использовании ресурсов.

Увеличение удельного веса в общем объёме производства малорентабельной продукции ведет к росту затрат на рубль товарной продукции.

При переходе к массовому производству новых и более качественных изделий затраты на рубль товарной продукции должны снизится, т.к. прирост прибыли на эти изделия обгоняет прирост затрат на их производство.

Повышение уровня этого показателя, вызванное изменением оптовых цен, при равных условиях не должно снижать оценки деятельности производственных коллективов. Те цены, которые устанавливаются по соглашению производителя и потребителя продукции, отражают действия работников этих предприятий. Отклонения в затратах на рубль в результате изменения таких цен обуславливает усилия этих коллективов в проведении режима экономии.

Табл. 2.7. Динамика себестоимости товарной продукции Новотроицкого филиала за 1996-1997гг млн. руб. Наименование статей Всего за год 1996г. факт 1997г. 1997г. в к 1996г. 1 2 3 4 Сырье и материалы 199,6 600,3 300,8 в т. ч. транспортно-заготов. расходы 25,2 41,6 165,3 Покупные изделия, полуфабрикаты 4,4 30,6 693,8 З плата основная 140,4 129,6 92,3 З плата дополнительная - 13,0 - Отчисление соцстраху 54,6 55,6 101,8 Итого прямых затрат 399,1 829,2 207,8 Местный налог 12,9 5,7 43,9 Расходы на содержание оборудования 87,8 170,1 193,6 Цеховые расходы 213,5 628,9 294,5 Командировочные расходы 1,1 4,6 415,3 Всего 714,5 1638,4 229,3 Общезаводские расходы 76,5 163,0 213,0 Дорожный фонд 12,5 81,8 654,3 Проценты за банковский кредит 51,2 115,5 225,5 Полная себестоимость 854,7 1998,8 233,8 Затраты на руб. тов. Прод коп руб 69,50 55,70 80 Как видно из таблицы 2.7 затраты на рубль товарной продукции снизились по сравнению с 1996г. на 20 100 - 55,70 69,50 . Фактическое снижение затрат на рубль товарной продукции в ценах, действовавших в 1997г. составило 23 100 - 54,90 69,50 , или 54,90 - 69,50 14,6 коп. Табл. 2.8. Анализ расходов по содержанию и эксплуатации оборудования Новотроицкого филиала за 1997г млн.р. Наименование статей 1997 г. Выполнение плана План Факт 1 2 3 4 I Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования.

Амортиз. произв. обор. и транспорт. ср-в 57,3 61,4 107,2 Эксплуатация оборудования 365,2 65,5 122,4 1. Материалы 6,3 5,6 88,9 Продолжение табл. 2.8. 1 2 3 4 2. З плата 13,6 17,1 125,7 3. Энергия 340,0 36,1 10,6 4. Отчисления на соц. страхов. 5,3 6,7 126,4 Текущий ремонт обор. и тран. средств 27,4 28,7 104,7 1. Материалы 2,4 5,2 216,7 2. З плата 18,0 16,9 93,9 3. Отчисления на соц. страхов. 7,0 6,6 94,3 Внутризаводское перемещение грузов 15,1 14,5 96,0 1. Материалы 1,2 0,6 50,0 2. З плата 10,0 10,0 100,0 3. Отчисления на соц. страхов. 3,9 3,9 100,0 Итого расходов, связан. с работой оборудования. 465,0 170,1 36,6 II Цеховые расходы Содержание аппарата управления 109,6 115,5 104,5 1. З плата 76,0 79,9 105,3 2. Отчисления на соц. страхов. 29,6 31,1 104,7 3. Командировочные расходы 4,0 4,5 112,5 Содержание прочего цехового персонала. 18,2 18,5 101,6 1. З плата 7,1 7,2 101,6 Амортиз. зданий, сооруж инвентаря. 31,0 34,4 111,0 Содержание зданий, сооруж инвентаря. 187,2 267,6 142,9 1. Материалы 2,4 6,4 266,7 2. З плата 28,6 29,3 102,1 3. Отчисления на соц. страхов. 11,2 11,4 101,8 4. Энергия за отопл освещ. для хоз. нужд. 145,0 220,5 152,1 Текущий ремонт зданий и сооружений. 5,4 19,0 351,9 1. Материалы 1,7 5,9 352,9 2. З плата 2,6 9,5 365,4 3. Отчисления на соц. страхов. 1,0 3,7 371,0 Испытания, опыт и исследования, рационализация и изобретательство.

Проверка приборов 0,5 2,3 460,0 Охрана труда и ТБ 19,6 18,2 92,9 1. Износ спецодежды 1,4 1,1 78,6 2. Стоимость спецпитания 17,5 16,8 96,0 3. На предупреждение заболеваемости. 0,7 0,2 28,6 Износ малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря. 2,3 7,2 313,0 Прочие расходы 38,0 138,9 365,5 Итого цеховых расходов 418,8 628,9 150,1 По данным таблицы 2.8 расходы по содержанию и эксплуатации оборудования зависят от численности вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование и транспортные средства, норм амортизационных отчислений, норм расхода вспомогательного материала, топлива, энергии, а также цен на вспомогательные материалы.

Цены принимаются по прейскурантам, на электроэнергию со стороны - по тарифам.

Расчет амортизации производственного оборудования и транспортных средств производится исходя из среднегодовой оценки первоначальной стоимости каждого вида основных производственных фондов.

По плану 57,3 млн. р. фактически израсходовано 91,4 млн. р что составило 107,2 . По статье эксплуатация оборудования з плата вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование, определяется по тем профессиям вспомогательных рабочих наладчики, слесари и др которые заняты обслуживанием оборудования и рабочих мест. Сумма з платы определяется на основе численности рабочих и их тарифных ставок.

Дополнительная з плата определяется по среднему проценту всех вспомогательных рабочих.

Отчисления на социальное страхование рассчитываются в процентах к общей сумме з платы основной и дополнительной вспомогательных рабочих в размере, установленном для филиала.

Аналогично находят затраты на энергию. На эксплуатацию оборудования запланировано 365,2 млн. р израсходовано 65,5млн. р что составляет 122,4 . Плановые затраты по материалам составляют 6,3млн. р факт - 5,6млн. р з плата плановая 13,6 млн. р факт 17,1 млн. р плановые расходы по энергии 340 млн. р фактические 36,1 млн. р. При определении затрат по текущему ремонту оборудования и транспортных средств включаются расходы на з плату с отчислениями на социальное страхование ремонтных рабочих слесарей, станочников и др занятых на работах по ремонту, стоимость материалов, энергии и др расходуемых при текущем ремонте.

Плановые затраты на текущий ремонт оборудования и транспортных средств составили 27,4 млн. р. фактические затраты 28,7 млн. р что составило 104,7 см. табл.2.8 . Плановая стоимость материалов составила 2,4млн. р фактическая 5,2млн. р. произошло удорожание стоимости материалов.

По статье внутризаводское перемещение грузов затраты по з плате и отчисления на социальное страхование рассчитываются аналогично статье эксплуатация оборудования по профессиям рабочих, занятых перемещением грузов водители авто- и электрокаров, крановщики, стропальщики. Расходы на материалы рассчитываются на основе норм расхода на установленную планово-учетную единицу тонно-км, час работы транспортных средств, единицу оборудования и действующих цен. Плановые расходы на внутризаводское перемещение грузов составило 15,1млн. р. факт 0,6млн. р. Цеховые расходы - это затраты, производимые на филиале, управление и обслуживание производства, которые не могут быть прямо отнесены на какое-либо изделие, изготовляемое на филиале.

В состав цеховых расходов включаются все виды затрат филиала, кроме тех затрат, которые непосредственно и прямо относятся на себестоимость продукции.

На статью содержание аппарата управления относят з плату основную и дополнительную с отчислениями на социальное страхование персонала управления, командировочные расходы. Плановые расходы на содержание аппарата управления составили 109,6млн. р. фактические расходы составили 115,5млн. р. Это произошло за счет перерасхода з платы с 76,0млн. р. по плану до 79,9млн. р. фактического, командировочные расходы по плану 4,0 млн. р. фактически израсходовано 4,5млн. р. см. табл. 2.8 . В статью содержание прочего цехового персонала входит з плата основная и дополнительная. Плановые затраты возросли с 18,2 млн. р. до 18,5млн. р. за счет перерасхода з платы с 7,1млн. р. до 7,2млн. р. Расчет величины амортизационных отчислений зданий, сооружений и инвентаря проводится аналогично расчету амортизационных отчислений производственного оборудования и транспортных средств.

Затраты возросли с 31,0млн. р. до 34,4млн. р. По статье содержание зданий сооружений и инвентаря величина з платы вспомогательных рабочих, занятых на разных хозяйственных работах уборке помещений цеха, очистке территории около филиала и др определяется аналогично статье по содержанию оборудования.

Расходы по статье текущий ремонт зданий и сооружений осуществляются аналогично статье расходов по содержанию оборудования. В статью испытания, опыты и исследования, рационализаторство и изобретательство входят стоимость материалов и изделий, израсходованных на эти цели, з плата рабочих, занятых на указанных работах, стоимость услуг, оплата работ сторонних организаций и др. Поверка приборов увеличилась с 0,5млн. р. до 2,3млн. р. за счет увеличения стоимости услуг.

В статью охрана труда относятся текущие расходы по устройству и содержанию ограждений, машин, вентиляционных устройств, з плата рабочих, обслуживающих средства охраны труда, стоимость спецпитания, износ спецодежды, предупреждение заболеваемости.

Затраты по охране труда уменьшились с 19,6млн. р. по плану до 18,2млн. р. по факту см. табл. 2.8 за счет сокращения числа заболеваемости, стоимости спецпитания, износа спецодежды. Износ маломощного и быстроизнашивающегося инвентаря в денежном выражении определяется в зависимости от принятой системы списания их на производство, а именно по полной или половинной стоимости при передаче инструментов в цех или по установленным нормам износа.

В статью прочие расходы включаются расходы, не предусмотренные предыдущими статьями. На филиале цеховые расходы определяются на себестоимость продукции пропорционально сумме прямой з платы основных рабочих, относимой на единицу продукции. Прочие расходы возросли с 38,0млн. р. по плану до 138,9млн. р. по факту за счет увеличения стоимости материалов, удорожания содержания аппарата управления. Важнейшими факторами, влияющими на экономию прочих расходов, являются внедрение прогрессивных технологических процессов, механизация транспортных операций, рациональное использование вспомогательных материалов, упрощение структуры и удешевление содержания аппарата управления. К цеховым расходам относятся затраты на управление и обслуживание филиала в целом и не относящиеся ни к одному цеху, ни к какой продукции.

Цеховые расходы составляют 216 по отношению к прямой з плате основных рабочих. Списание цеховых расходов на единицу продукции производится пропорционально сумме основной з платы производственных рабочих без доплат и премий. За цеховыми расходами устанавливается систематический контроль и проводятся мероприятия по их снижению путем рационализации и сокращения плановой и учетной документации, механизации управленческих и инженерных работ.

Пути снижения себестоимости три основных производственных фактора - средства труда, предметы труда и сам труд - определяют себестоимость продукции. Анализ путей снижения себестоимости можно вести в разрезе основных экономических элементов затрат 1 опережающий рост производительности труда по сравнению со средней з платой, что приводит к сокращению доли з платы в стоимости продукции в неизменных оптовых ценах 2 экономия предметов труда, что приводит к росту материалоотдачи и сокращению доли затрат предметов труда в стоимости продукции 3 рациональное использование техники и основных производственных фондов в целом, что приводит, как правило, не только к росту фондоотдачи, но и к сокращению доли амортизации в стоимости продукции.

Резервы снижения себестоимости товарной продукции можно объединить в следующие основные группы повышение производительности труда рабочих, относительное снижение прямых затрат по з плате внедрение передовой техники и технологии, лучшее использование оборудования, сокращение расходов по его содержанию и эксплуатации удешевление заготовок и лучшее использование предметов труда, сокращение прямых материальных затрат сокращение административно-управленческих расходов сокращение и ликвидация потерь. 2.1.4. Анализ численности, состава, квалификации и движения рабочей силыАнализ обеспеченности предприятия кадрами зависит от состава и структуры работников.

Стабильность состава кадров на предприятии является существенной предпосылкой роста производительности труда и эффективности производства.

Движение рабочей силы определяется коэффициентами оборота по приему или выбытию рабочих. Табл. 2. 9. Численность, приём и выбытие промышленно-производственных рабочих Новотороицкого филиала в 1996-97гг чел. Наименование Численность промышленно-производственных рабочих. 1996г. 1997г. 1 2 3 Состояло по списку на начало года 78 63 Принято - всего 12 8 Выбыло - всего 27 10 По собственному желанию 27 10 Состояло по списку на конец года 63 61 Число рабочих, совершивших прогул, с начала года 7 Число случаев прогула с начала года 10 По данным таблицы 2.9 просматривается текучесть промышленно-производственных рабочих Новотроицкого филиала.

В1996г. выбыло 27 человек, в1997г 10 человек.

В 1996г. были случаи прогулов, их число с начала года 10, а число рабочих их совершивших 7 человек. Важнейший показатель эффективности производства - производительность труда. Анализ влияния использования труда на объём выпуска продукции рассмотрим по таблице 2.10. Табл. 2. 10. Анализ производительности труда Новотроицкого филиала за 1997 г. Показатели Ед. измер. План Факт выполн. Отклонение от плана. 1 2 3 4 5 6 Товарн. продукция Т млн. р. 2992,3 3588,2 120,0 595,9 Численность ППП R чел. 73 82 112,3 9 Выработка на 1 работ.

D млн. р. 36,49 38,53 105,6 2,04 Используя данные таблицы 2.10 произведем расчет а . увеличения объёма товарной продукции за счет изменения численности работающих Tr Dn х R D х R 2 36.49 х 9 2,04 х 9 2 337,6 млн. р. б . увеличение объёма товарной продукции за счет изменения производительности труда TD Rn х D D х R 2 73 х 2.04 2.04 х 9 2 258.3 млн. р. Суммарное изменение составляет 595,9млн. р. Значение влияния приращения численности работающих и их производительности труда неодинаково.

Прирост товарной продукции на 56,7 337,6 595,9 х 100 обеспечен за счет увеличения численности работающих и на 43,3 258,3 595,9 х х100 за счет повышения производительности труда. Из анализируемых данных видно, что каждый процент увеличения производительности труда ППП дает филиалу 30млн. р. 2992,3 100 , что равносильно экономии в численности рабочих в 8 человек 30 3,6 . Вывод I фактор - численность работающих, которая отражает экстенсивное направление использования труда, способствовал увеличению объёма выпуска товарной продукции на 337,6млн. р. II фактор - качественный, отражая интенсивность труда, способствовал увеличению выпуска объёма продукции на 258,3млн. р. Анализ заработной платы состоит в выявлении степени обоснованности размера планируемого фонда з платы и правильности его расходования.

Табл. 2. 11. Анализ фонда заработной платы Новотроицкого филиала за 1996-97г. г. Показатели 1996г. 1997 год Отклонение в 1997 г. Темпы роста в 1997г План Факт плана от 1996г. факт от плана.

Факт к 1996г факт к плану 1 2 3 4 5 6 7 8 Численность ППП, чел. 81 73 82 1 9 101,2 112,3 В т. ч. рабочих, чел. 63 68 70 7 2 111,1 103,0 Фонд з платы ППП, млн. руб. 267,9 287,7 312,1 44,2 24,4 116,5 108,5 В т. ч. рабочих, млн. руб. 199,7 211,8 213,7 14,0 1,9 107,0 100,9 Среднегодовая з пл. ППП,млн.р. 3,4 3,94 3,8 0,4 -0,14 111,7 96,4 В т.ч. рабочих, млн. р. 3,16 3,11 3,05 -0,11 -0,06 96,5 98,0 Выпуск товар. прод млн. р. 1229,9 2992,3 3588,2 2358,3 595,9 291,7 119,9 Среднегодовая выра-ботка на 1 раб млн. р. 19,5 44,0 51,26 31,76 7,26 262,9 123,3 По данным таблицы 2.11 проведем анализ обоснованности планового фонда заработной платы.

Плановый фонд заработной платы ППП больше фактической величины заработной платы за 1996г. на 19,8млн. р. Влияние факторов на изменение величины заработной платы V а .увеличение численности персонала R VR U o х R U х R 2 3.4 х -8 -8 х 0.3 2 -28.4 млн. р. б .увеличение средней заработной платы U Vu Rou U х R 2 81 х 0.3 -8 х 0,3 2 48,2млн. р. Суммарное влияние составит 19,8 млн.р Увеличение планового фонда з платы рабочих по сравнению с данными 1996г. на 12,1млн.р. предусматривалось за счет увеличения численности рабочих и за счёт повышения среднего уровня их з платы.

Общий фонд з платы ППП увеличился по плану против 1996г. только за счёт роста фонда з платы рабочих, т.к.предусматривалось сокрашение численности рабочих других категорий персоонала.

Относительное отклонение в численности рабочих составило 68- 63 х 2,433 -85 чел. Плановые превышения объёма фонда з платы рабочих оправданно дополнительным ростом товарной продукции. Абсолютное отклонение ППП от планового фонда з платы составляет 312,1-287,7 24,4 млн.р. Факторами отклонения перерасхода размера з платы от планового фонда являются изменение численности персоонала и изменение их среднегодовой з платы. Расчет влияния факторов а влияние изменения числености работающих UR UOU 9 х3,94 35,4 млн.р. б влияние изменения средней з платы UU ROU 82х -0,14 11 млн.р. Суммарное влияние составляет 24,4 млн.р. Относительное отклонени фактически выплаченной з платы от планового фонда 312,1-287,7х1,199 -32,9 млн.р. Относительная экономия 32,9 млн.р. пофонду з платы означает экономию в затратах на производство продукции на такую сумму.

От планового фонда з платы эта сумма составит 11,4 . Установим, какое влияние оказала экономия по з платы на выполнение плана по себестоимости.

Для этого найдём удельный вес з платы в полной себестоимости продукции 312,1 1998,8 0,156. Снижение полной себестоимости продукции за счет опережающего прироста производительности труда над средней з платой составило 11,4х0,156 1,8 . При перевыполнении плана по товарной продукции на 119,9 филиал имеет право выдать з плату на 9,95 больше, чем запланированно 19,9х0,5 т.е. скорректированный фонд з платы составит 287,7х1,0995 316,3. Фактически выплаченно з платы 312,1 млн.р т.е. имеет место перерасход в размере4,23 млн.р. Рост объёма производства дал возможность сэкономить по элементу з платы 287,7х1,199 - 287,7х1,0995 28,6 млн.р. Соблюдение режима экономии по филиалу обеспечило дополнительно 4,23 млн.р. экономии по элементу з платы, а общее влияние на себестоимость по этому элементу составило 24,4 млн.р. 2.2.