Финансовый лизинг: проблемы развития и становления в РФ

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ Выпускная квалификационная работа на тему Финансовый лизинг проблемы развития и становления в РФ Москва 2002 г. Содержание Введение 4 Глава 1. Основные положения о лизинге 1. Понятие, история возникновения, сущность, виды, причины развития, и преимущества лизинга 2. Основные элементы лизинговой операции и порядок заключения лизингового контракта 34 1.3. Законодательство о лизинге, бухгалтерский учет и налогообложение лизинговых операций 40 Глава 2. Методические рекомендации по расчету лизинговых платежей 1. Общие положения 2. Расчет лизинговых платежей 55 Глава 3. примеры расчета лизинговых платежей 1. Расчет с полной амортизацией 2. Расчет с применением механизма ускоренной амортизации 67 3.3. Расчет с применением механизма ускоренной амортизации и с уплатой аванса 4. Выгода приобретения оборудования по лизингу по сравнению с кредитом 70 Заключение 76 Список использованной литературы 80 Приложения ВВЕДЕНИЕ Преобразование под воздействием научно-технического прогресса сферы производства и обращения, глубокие изменения экономических условий хозяйствования вызывают необходимость поиска и внедрения нетрадиционных для хозяйства нашей страны методов обновления материально-технической базы и модификации основных фондов субъектов различных форм собственности.

Одним из таких методов является лизинг.

До начала 60-х годов ХХ-го века лизинг в зарубежных странах в основном затрагивал розничные компании, которые часто арендовали свои помещения.

В течение последних трех десятилетий популярность лизинга резко возросла вместо того, чтобы занимать деньги для покупки компьютера, автомобиля, судна или спутника, компания может взять его в лизинг. Я считаю, что выбранная мной тема выпускной квалификационной работы, является одной из наиболее актуальных в создавшейся ситуации в экономике большинства предприятий РФ. Актуальность развития лизинга в России, включая формирование лизингового рынка, обусловлена прежде всего неблагоприятным состоянием парка оборудования значителен удельный вес морально устаревшего оборудования производственные фонды страны изношены, по оценкам специалистов уже на 60 - 70 , через два - три года ожидается их массовое выбытие на 25 , а к 2006 году на 50 Куликов А.Г. Стратегия инвестиционного прорыва и развитие лизинга в России Деньги и кредит, 2001 г 3, стр. 25 низка эффективность его использования, нет обеспеченности запасными частями и т. д. Одним из вариантов решения этих проблем может быть лизинг, который объединяет все элементы внешнеторговых, кредитных и инвестиционных операций. Переход к рыночной экономике поставил перед промышленными предприятиями ряд проблем, главной из которых является следующая как утвердиться в условиях возрастающей конкуренции, сокращения рынка сбыта из-за невысоких цен продукции и неплатежеспособности, сложностей поиска поставщиков сырья, материалов и ограниченности финансовых ресурсов.

В настоящее время большинство российских предприятий испытывает недостаток оборотных средств.

Они не могут обновлять свои основные фонды, внедрять достижения научно-технического прогресса и вынуждены брать кредиты, что невыгодно, так как процент по ним довольно высокий и, как правило, необходим залог имущества.

Минимальная потребность российской экономики в инвестициях капитального характера на ближайшие несколько лет оценивается в 150 - 250 млрд. долларов, а дефицит средств составляет более 90 - 95 от потребности, что превышает средние показатели развитых стран в 12 - 15 раз, а развивающихся в 5 - 7. Белоус А.П. Лизинг Мировой опыт, уроки для России отв. ред. Е.С. Хесин - М. РАН. Институт мировой экономики, 2000 г стр. 79. Существуют различные виды кредитования ипотечное, под залог ценных бумаг, под залог партий товара, недвижимости.

В своей работе я постараюсь раскрыть понятие лизинга, его виды, экономическую сущность, исследовать причины его развития и преимущества по сравнению с кредитом, описать методы расчета лизинговых платежей, провести сравнение их эффективности между собой и по отношению к покупке оборудования в кредит, и доказать, что предприятию при необходимости обновления своих основных средств выгоднее брать оборудование в лизинг.

При этом экономия средств предприятия по сравнению с обычным кредитом на приобретение основных средств доходит до 10 от стоимости оборудования за весь срок лизинга, который составляет, как правило, от одного года до пяти лет. Сусанян К.Г. Лизинг, бартер, товарообмен с зарубежными партнерами Москва, Мировой океан , 1992 год, стр. 12. По моему мнению, нынешняя экономическая ситуация в России, благоприятствует лизингу.

Форма лизинга примиряет противоречия между предприятием, у которого нет средств на модернизацию, и банком, который неохотно предоставит этому предприятию кредит, так как не имеет достаточных гарантий возврата инвестированных средств.

Лизинговая операция выгодна всем участвующим одна сторона получает кредит, который выплачивает поэтапно, и нужное оборудование другая сторона - гарантию возврата кредита, так как объект лизинга является собственностью лизингодателя или банка, финансирующего лизинговую операцию, до поступления последнего платежа.

Кроме того, арендатор не имеет возможности использовать полученные средства на не оговоренные в соглашении с арендодателем цели, ибо необходимое оборудование приобретает лизинговая компания. В своей работе я рассматриваю лизинг с точки зрения финансирования капитальных вложений предприятия приобретение нового оборудования. В главе 1 дается общее представление о лизинге, история его возникновения, экономическая сущность, причины развития, преимущества и недостатки.

Дается перечень нормативно-правовых документов, регулирующих лизинговую деятельность в РФ, описывается порядок заключения лизингового контракта с образцами документов и особенности бухгалтерского учета лизинговых операций. В главе 2 приводятся методические рекомендации, разработанные Министерством экономики РФ, и предназначенные для расчетов лизинговых платежей при заключении договоров финансового лизинга и описываются особенности налогообложения лизинговых операций.

В последней главе приводятся примеры расчета лизинговых платежей по договору оперативного лизинга и по договору финансового лизинга несколько вариантов, в зависимости от условий договора, проводится сравнение их результатов. При написании данной работы были изучены законодательные и нормативные документы, регулирующие лизинговые отношения в Российской Федерации, научные труды известных экономистов, занимающихся проблемами лизинга д.э.н профессор И.Я. Лукасевич, д.э.н профессор Т.А. Краева, д.э.н профессор Л.А. Вафина, д.э.н профессор А.К. Салимжанов, д.э.н профессор А.А. Астахов, д.э.н профессор И.А. Акодис, к.э.н профессор А.П. Пантелеев, к.э.н профессор О.В. Португалова, к.э.н доцент В.П. Подьячих, к.э.н доцент О.Н. Лихачева, к.э.н доцент В.К. Проскурин, к.э.н доцент Л.М. Бурмистрова, к.э.н ст. преподаватель Т.А. Козенкова, Л. Н. Прилуцкий, М. И. Лещенко, В. Д. Газман Е. В. Трушкевич, С. В. Трушкевич, а так же экономические печатные издания Деньги и кредит , Лизинг - курьер , Экономист , Финансы , Эксперт , Рынок ценных бумаг , Консультант за период с 1998 г. по 2002 г. и информация с интернет-сайтов ведущих лизинговых компаний.

В настоящее время на российском рынке лизинговых услуг работает большое количество лизинговых компаний, число которых постоянно растет.

Эти компании способны привести в движение высвобождающиеся производственные мощности и значительно удовлетворить потребности промышленных и коммерческих предприятий в использовании оборудования имущества. Причем при дефиците финансовых ресурсов, эти структуры способны помочь выжить многим предприятиям, обеспечив технологическое оснащение их производства, т. е. заложить основы выхода из кризиса и будущего экономического подъема.

Глава 1.

Основные положения о лизинге

стр. Однако законным отцом автомобильного лизингового бизнеса считается Зол... Хесин - М. Учебное пособие - М. форма инвестиций, доставляя, таким образом, получателям лизингового об...

Основные элементы лизинговой операции и порядок заключения лизингового контракта

N342 Об учете отдельных операций. Лизинговое имущество учитывается на балансе лизингополучателя В случае... 2.2. стр. 240.

Расчет с полной амортизацией

Срок договора 10 лет Норма амортизационных отчислений 10 в год Процент... Данные расчета среднегодовой стоимости имущества для удобства пользова... 3.2. 120 450000 30 25000 1975000 395000 2370000 в 50,63 18,99 12,66 1,05 83... до 2370000 у.е.

Расчет с применением механизма ускоренной амортизации и с уплатой аванса

Условия договора аналогичны, за исключением того, что лизингополучател... 720000 у.е В этом варианте предполагается, что у предприятия имеется с... Общий лизинговый платеж снизился с 2370000 у.е. ДОДС снизился с 1588922 у.е. или на 9,28 .

Выгода приобретения оборудования по лизингу по сравнению с кредитом

НП - ставка налога на прибыль. Поток денежных средств, возникающий у п... расходы, приведённые к начальному моменту времени. Определим на конкре... Предположим, предприятие решило прибрести оборудование стоимостью 1 20... 3. Возмещёние НДС и при лизинге, и при кредите предприятие имеет возможно...

Заключение

Заключение В процессе выполнения выпускной квалификационной работы были рассмотрены преимущества и недостатки лизинга, порядок заключения лизингового контракта, особенности бухгалтерского учета и налогообложения лизинговых операций, методические рекомендации для расчетов лизинговых платежей при заключении договоров финансового лизинга.

Приведенные расчеты лизинговых платежей свидетельствуют о преимуществах лизинга перед покупкой оборудования в кредит или за собственные средства.

При этом лизингополучатель имеет возможность выбрать один из способов расчета лизинговых платежей, более подходящий для финансового состояния предприятия и использовать механизм ускоренной амортизации, что увеличит ежегодные ежеквартальные, ежемесячные платежи, но снизит общую сумму лизингового платежа.

Справедливости ради, надо сказать, что не всегда при одних и тех же условиях и за один и тот же период лизинг для предприятия обходится дешевле, чем кредит или покупка за собственные средства.

В процессе выполнения работы мной была изучена информация с информационных сайтов ведущих лизинговых компаний.

На сервере компании Carleasing приведен пример, в котором сравнивается NPV Net Present Value, т.е. приведенное текущее значение трех вариантов 1. Покупка автомобиля за счет собственных средств 2. Покупка автомобиля в кредит 3. Приобретение автомобиля через лизинг.

Необходимость учета налогообложения лизингополучателя - это один из важных моментов проведения расчетов и сравнения. А ведь лизинг - является налогово чувствительным финансовым продуктом, и для компаний с одним набором уплачиваемых налогов лизинг приводит к одним последствиям, а для компаний, которые, например, вообще не платят налоги лизинг будет означать совсем другие расходы.

Для полноценного анализа необходимо точно знать, какие налоги уплачивает потенциальный лизингополучатель.

В частности, платит ли он налог на имущество, НДС, налог на прибыль. Предположим, что наш клиент является плательщиком всех этих налогов.

Тогда вот какими будут последствия каждого из трех вариантов приобретения автомобиля Таблица 7 Пример сравнения приведенных денежных потоков Полная стоимость Прямая покупка Покупка в кредит Лизинг ИТОГО -21 805.11 -28 083.29 -28 588.13 NPV -25 775.64 -24 682.98 -26 382.72 Самым дешевым вариантом приобретения предмета лизинга является тот, текущее приведенное значение которого минимально.

Это вариант кредита.

Лизинг дороже кредита примерно на 7 . Сказанное совсем не означает, что лизинг всегда является дороже кредита.

Но для заданной структуры лизинговой сделки, заданного автомобиля и заданного профиля клиента лизинг действительно менее выгоден, чем обсуждаемый кредит . http www. Carleasing.ru Первая и самая главная проблема лизинга - непонимание потенциальными клиентами преимуществ механизма лизинга.

Вторая, но не менее значимая проблема это отсутствие потенциальных клиентов.

Чтобы воспользоваться преимуществами лизинга, основанными, прежде всего, на налоговых льготах, клиент должен легализовать свой бизнес и платить налоги.

Учитывая, что лизинговый бизнес представляет собой особую сферу предпринимательской деятельности, то при активном внедрении лизинга в силу присущих ему возможностей он может стать мощным импульсом технического перевооружения производства, структурной перестройки российской экономики, насыщения рынка высококачественными товарами.

Эффективность лизинговых сделок, достигаемая в результате их применения в хозяйственной практике, состоит в активизации инвестиционного процесса, улучшения финансового состояния предприятий - лизингополучателей, повышении конкурентоспособности мелкого и среднего бизнеса. Ни один из видов деятельности не найдет широкого применения, если не будет приносить выгод всем участникам договорных отношений и в первую очередь потенциальному пользователю.

Можно выделить ряд причин, сдерживающих дальнейшее развитие лизинга в России Ш терминологические неопределенности и противоречия, в том числе между Гражданским Кодексом РФ и нормативными актами Правительства РФ и его уполномоченных органов Ш таможенные барьеры объем таможенных налогов, дополнительное налогообложение за отсрочку, ограниченный срок временного ввоза, ограничения таможенного режима временного ввоза вывоза товаров Ш барьеры законодательства о валютном регулировании и валютном контроле требование лицензирования отсрочки платежей на срок свыше 180 дней Ш неразвитость арбитражного процессуального Кодекса в отношении норм защиты прав собственности практическая невозможность изъятия лизингового имущества при нарушении обязательств Лизингополучателем Ш искусственное уравнивание лизинга в правах с другими видами сделок в налоговом законодательстве, что не учитывает экономическую суть лизинга и приводит к его недостаточной эффективности Ш недостаточно высокий спрос на предложения о лизинге Ш ухудшение условий для окупаемости инвестиционных проектов сокращение прибыли и фондов амортизации предприятий - главных источников лизинговых платежей Ш слабая государственная поддержка лизинга указы Президента и постановления Правительства, а также закон о федеральном бюджете, предусматривающий выделение бюджета развития, во многих отношениях не исполняются. Помимо перечисленных, к наиболее серьезным ограничениям ведения лизинговой деятельности можно отнести проблемы с определением кредитоспособности партнеров и с адекватностью финансового обеспечения лизинговых сделок, а также недостаток дешевых финансовых ресурсов у российских лизинговых компаний.

Список использованной литературы

Список использованной литературы 1. Статья 666 ГК РФ. Гражданский кодекс Российской Федерации.

Часть вторая.

Принят Государственной Думой Российской Федерации 22 декабря 1995 года. 2. Федеральный закон Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений. Принят Государственной Думой Российской Федерации 15 июля 1998 года. 39-ФЗ. 3. Федеральный закон О лизинге. Принят Государственной Думой Российской Федерации 11 сентября 1998 года. 164-ФЗ. Статья 2. 4. Мюллер В.К. Англо-русский словарь 23-е изд стер М 1990 412 с. 5. Мартьянова Т.С. Курс лекций по гражданскому праву М 1997 218 с. 6. Сусанян К.Г. Лизинг, бартер, товарообмен с зарубежными партнерами, Москва, Мировой океан , 1992 398 с. 7. Белоус А.П. Лизинг Мировой опыт, уроки для России отв. ред. Е.С. Хесин - М. РАН. Институт мировой экономики, 2000 170 с. 8. Чекмарева Е.Н. Лизинговый бизнес, Москва, Экономика , 1993 127 с. 9. Горемыкин В.А. Лизинг, Практическое учебно-справочное пособие.

М. Инфра-М 1997 384 с. 10. Трушкевич Е.В Трушкевич С.В Лизинг Учебное пособие Мн. Амалфея, 2001 224 с. 11. Лещенко М.И. Основы лизинга Учебное пособие.

М. Финансы и статистика . 2000 336 с. 12. Прилуцкий Л. Н. Финансовый лизинг. Правовые основы, экономика, практика М 1997 272 с. 13. Поляк Г.Б. Финансовый менеджмент.

М. Финансы , Издательское объединение ЮНИТИ 1997 443 с. 14. Дробозина Л.А. под ред. Финансы Учебник для вузов - М. ЮНИТИ, 2000 527 с. 15. Шабанова И Деньги уходят в Ил Профиль 14 2002 г. 16. Гараджа М Краткий обзор рынка финансовой аренды в России Лизинг-курьер, 1 1999 г. 17. Ицкович Б.Ф Лизинг в аграрно-промышленном комплексе Финансы, 1 2002 г. 18. Газман В.Д Лизинг в России Финансы, 8 1999 г. 19. Куликов А.Г Лизинг в России стоит ли убивать курицу, несущую золотые яйца? Деньги и кредит 6 1998 г. 20. Медведков С.Ю. Лизинг в экономике США США политика, экономика, идеология, 1980 г 5. 21. Гусаков Б Сидорович Ю Лизинг - катализатор экономического роста Финансы, 1 2001 г. 22. Газман В.Д. Лизинговый договор Консультант, 14 1999 г. 23. Синько В Черноусов Е Лизинг - средство подъема производства Экономист 3 1999 г. 24. Лелецкий Д Об экономической эффективности лизинга РЦБ, 18 1999. 25. Газман В.Д. Особенности налогообложения лизинговых операций Консультант 16 1999 г. 26. Егерев И Оценка стоимости лизинга РЦБ, 17 2000 г. 27. Баннов А Развитие лизинга в России Маркетинг 1 1998 г. 28. Куликов А.Г. Стратегия инвестиционного прорыва и развитие лизинга в России Деньги и кредит, 3 2001 г. 29. Федеральный закон О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон О лизинге Российская газета 21 2002 г. 30. Балтус П Майджер Б. Школа европейского бизнеса Лизинг-ревю, 1 1996 г. 31. Штельмах В. Экономическая эффективность лизинга по сравнению с банковским кредитом при приобретении основных средств Лизинг-курьер 1 1999 г. 32. Полгода до кончины, Экономический анализ Эксперт 26 2000 г. 237 . 33. Без права на аренду, Экономический анализ Эксперт 39 2000 г. 251 . 34. Новости, Экономика и финансы Эксперт 13 2001 г. 273 . 35. Работа над ошибками, Экономика и финансы Эксперт 14 2001 г. 274 . 36. http www. Carleasing.ru. 37. http www.leasingplan.wallst.ru. 38. http www.leasingplan.wallst.ru law. 39. http www.leasingplan.wallst.ru law-0.html. 40. http www.leasingplan. wallst.ru ventage.html. 41. http www.siora.ru. ПРИЛОЖЕНИЕ 1 график 1 график 2 График 3 ПРИЛОЖЕНИЕ 2 Таблица 1 Классификация основных видов лизинга Признаки Формы организации лизинга и техники проведения Объект лизинга Движимое и недвижимое имущество Продолжительность сделки Финансовый лизинг с нормативным сроком использования объекта, оперативный лизинг с периодом меньше нормативного срока использования Условия амортизации С полной ускоренной амортизацией, с неполной амортизацией Сфера рынка Внутренний, международный, транзитный Вид организации сделки Прямой, косвенный, возвратный, левередж-лизинг Объем обслуживания Чистый, с полным и неполным набором услуг, комплексный, генеральный Тип лизинговых платежей Денежный, компенсационный, смешанный Отношение к налоговым льготам Действительный, фиктивный Таблица 2 Взаимоотношения участников финансового лизинга Содержание взаимоотношений Подход к выполнению Выбор имущества лизинга и его производителя продавца Осуществляет лизингополучатель Приобретение имущества Полное или частичное финансирование осуществляет лизингодатель с уведомлением производителя продавца имущества о передаче его в лизинг лизингополучателю Отношение участников лизингового процесса производителя продавца, лизингодателя, лизингополучателя В качестве солидарных участников Ответственность за условия поставки имущества Ответственность перед лизингополучателем несет производитель продавец имущества, кроме случая, когда производителя продавца выбирает лизингодатель Право выкупа имущества Данное право имеет лизингополучатель до истечения срока договора Сервисное обслуживание и страхование имущества Осуществляет лизингополучатель Риск случайной гибели, утраты, порчи имущества Переходит к лизингополучателю с момента передачи ему имущества Продолжительность лизингового срока Близкая к нормативному сроку службы и окупаемости имущества Объем лизинговых платежей за период договора Полная стоимость лизингового имущества в ценах на момент заключения договора Учет имущества лизинга На балансе лизингодателя и на забалансовом счете 001 лизингополучателя или по договоренности между ними Таблица 3 Особенности оперативного лизинга Содержание отношений Подход к выполнению Имущество лизинга Движимое и недвижимое имущество является собственностью лизингодателя Право лизингополучателя Досрочно прекратить договор и возвратить имущество лизингодателю Отношение при возврате имущества Лизингополучатель возмещает оговоренную в договоре разницу стоимости имущества на определенную дату разница между предполагаемой остаточной и ликвидационной стоимостью имущества Ставки лизинговых платежей Высокие, поскольку включают все затраты и по сервисному обслуживанию, проводимые, как правило, лизингодателем Срок лизинговой сделки Значительно короче периода физического износа имущества разовое, сезонное и др. Предпочтительность оперативного лизинга При отсутствии средств лизингополучатель использует имущество с оплатой в рассрочку Риски лизингодателя Возмещение стоимости имущества при его порче или гибели Гарантии лизингополучателя Обеспечить установленную остаточную стоимость имущества к окончанию срока договора ПРИЛОЖЕНИЕ 3 Схема финансового лизинга 17 ПРИЛОЖЕНИЕ 4 на бланке организации ЗАЯВКА НА ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ОБЪЕКТА В ЛИЗИНГ Наименование и полная стоимость проекта Комплектность и стоимость запрашиваемого оборудования Срок лизинга Возможный поставщик оборудования Проект обеспечен управленческим персоналом трудовыми ресурсами Производственными помещениями оборотным капиталом поставщиками сырья потребителями поддержка районных органов наличие гарантий Соискатель наименование предприятия Руководитель Телефон для контакта Факс дата подпись Заявителя МП на бланке организации ПРИЛОЖЕНИЕ К ЗАЯВКЕ НА ЛИЗИНГ ПРЕДПРИТИЕ 1. Общий обзор деятельности предприятия 1. Как было создано предприятие вновь, реорганизовано, приватизировано или проч. 2. Материальная база предприятия собственная, арендованная - договоры аренды, проч. 3. Соответствие предприятия понятию - субъект малого предпринимательства среднесписочная численность работников, состав учредителей и их процентное участие в Уставном капитале предприятия 2. Финансовые показатели 1. Результат финансово-хозяйственной деятельности за последний отчетный период прибыль, убыток, валюта баланса, выручка за последний отчетный период, год 2. Кредитная история наименование банков, сумма задолженности на момент подачи заявки, срок погашения 3. Сумма налоговых платежей в бюджеты и внебюджетные фонды за последний отчетный период с разбивкой на уровни фондов 4. Существование заложенного имущества 3. Прогноз характеристик проекта. 1. Общая стоимость проекта, стоимость запрашиваемого оборудования с приложением копии договора или письма от поставщика, собственные вложения в проект, потребность в дополнительных инвестициях 2. Срок окупаемости проекта и срок лизинга оборудования 3. Наличие рынков сбыта продукции наличие договоров, протоколов о намерениях 4. Доля на рынке аналогичной продукции, реализуемой в регионе 5. Рентабельность продукции 6. Планируемые доходы, расходы, валовая и чистая прибыль, ожидаемые налоговые платежи 7. Степень готовности проекта к вводу в эксплуатацию что уже сделано для реализации проекта 8. Отсрочка начала возврата средств.

Отсрочка ввода объекта в эксплуатацию. 9. Наличие сырьевой базы для выпуска продукции в пределах региона с приложением соответствующих договоров или протоколов о намерениях 10. Оценка ликвидности оборудования, передаваемого в лизинг 11. Количество вновь создаваемых рабочих мест 12. Соответствие экологической безопасности проекта наличие патентов, сертификатов, заключений СЭС, лицензий 13. Гарантии возврата средств вид и на какую сумму. ПРИМЕЧАНИЕ приложение к заявке заполняется на основании данных, отраженных в бизнес-плане. дата подпись Соискателя МП ДОГОВОР ЛИЗИНГА г. Москва 200 г. Лизинговая компания, именуемое в дальнейшем Лизингодатель, в лице, действующего на основании Устава, с одной стороны, и , именуемое в дальнейшем Лизингополучатель, в лице, действующего на основании, с другой стороны, а вместе именуемые Стороны, заключили настоящий Договор о нижеследующем ОПРЕДЕЛЕНИЯ Объект лизинга передаваемый в лизинг.

Продавец - продавец оборудования, у которого Лизингодатель приобретает объект лизинга с целью передачи его в лизинг Лизингополучателю.

Лизинговый платеж - периодический платеж Лизингополучателя Лизингодателю за пользование объектом лизинга, включающий в себя частичную оплату покупной стоимости объекта лизинга, выплату лизингового процента и оплату услуг Лизингодателя, предусмотренных настоящим договором лизинга.

Лизинговый процент - процент, начисляемый на неоплаченную часть покупной стоимости объекта лизинга с момента перечисления Лизингодателем первого платежа всей суммы по контракту.

Контракт - договор поставки объекта лизинга с Продавцом.

Специальный платеж - денежная сумма, выплачиваемая Лизингополучателем Лизингодателю в счет причитающихся с него платежей по настоящему Договору. 1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА. 1.1. Настоящий договор регулирует отношения сторон по вопросам приобретения Лизингодателем объекта лизинга с целью последующей передачи его за установленную плату в финансовую аренду лизинг Лизингополучателю. 1.2. Объект лизинга подлежит поставке, и будет использоваться Лизингополучателем по адресу . 1.3. Объект подлежит постановке на баланс Лизингополучателя.

К объекту лизинга применяется ускоренная амортизация с коэффициентом 3. 2. ПРИЕМКА ОБЪЕКТА ЛИЗИНГА. 2.1 Приемка объекта лизинга производится Лизингополучателем в месте поставки в присутствии представителя Лизингодателя. 2.2 Приемка объекта оформляется актом приема-сдачи, который подтверждает комплектность и отсутствие наружных дефектов поставки оборудования. 2.3 Акт приема-сдачи подписывается представителями Лизингополучателя, Лизингодателя и Продавца в течение дня приемки объекта лизинга. 2.4 Расходы, предусмотренные процедурой приемки, несет Лизингополучатель. 2.5 Обнаруженные при приемке объекта дефекты отражаются в акте приема-сдачи.

При этом Лизингодатель не несет ответственности за любые дефекты, связанные с качеством, комплектностью или пригодностью оборудования или любых его частей для эксплуатации.

В этом случае Лизингодатель уступает право требования к Продавцу Лизингополучателю.

Лизингодатель не несет никакой ответственности за потери ущерб или повреждения оборудования, независимо от того является ли такой дефект явным или скрытым. 2.6 С даты приемки оборудования Лизингополучатель отказывается от любых прямых и косвенных претензий к Лизингодателю по поводу качества оборудования.

Стороны считают, что имущество передано Лизингополучателю в том состоянии, в котором оно находилось в момент подписания акта приема-сдачи. 3. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН. 3.1. Лизингополучатель имеет право 3.1.1. Использовать объект лизинга в соответствии с его хозяйственным назначением в течение всего срока действия Договора. 3.1.2. Производить с письменного согласия Лизингодателя реконструкцию или модификацию объекта лизинга, не предусмотренную технической документацией, но не ухудшающую состояние объекта лизинга, за свой счёт. Любые улучшения объекта независимо от того, согласен был на эти действия Лизингодатель или нет считаются частью объекта лизинга. 3.1.3. По взаимной договоренности сторон Лизингополучатель имеет право приобрести в собственность объект лизинга до окончания срока действия настоящего Договора, выплатив всю необходимую для выкупа сумму лизинговых платежей в соответствии с Приложением 1 к настоящему Договору. 3.2. Лизингополучатель обязан 3.2.1. Внести специальный и лизинговые платежи Лизингодателю в сроки и в порядке, предусмотренном настоящим Договором и Приложением 1 к нему. 3.2.2. Лизингополучатель от даты приемки объекта лизинга принимает на себя риск случайной гибели или случайной порчи объекта лизинга, а именно все риски, связанные со злонамеренными действиями третьих лиц, разрушением или потерей, порчей, кражей, преждевременным износом и повреждением объекта лизинга, независимо от того исправим или не исправим ущерб.

В случае порчи или повреждения объекта лизинга, Лизингополучатель обязуется за свой счёт и по своему усмотрению отремонтировать его или заменить аналогичным, приемлемым для Лизингодателя.

При этом за Лизингополучателем остаётся обязанность выплаты лизинговых платежей в соответствии с Приложением 1 к настоящему Договору. 3.2.3. В течение срока Договора использовать объект лизинга в соответствии с рекомендациями производителя объекта лизинга по использованию, обслуживанию и содержанию объекта лизинга, обеспечивать его сохранность и производить необходимый ремонт и своевременное профилактическое обслуживание за свой счёт, принимать необходимые меры для предотвращения и уменьшения ущерба объекту лизинга.

Лизингополучатель несёт все расходы по содержанию объекта лизинга, в том числе все затраты, связанные с доставкой, размещением, содержанием и использованием объекта лизинга. 3.2.4. Не закладывать, не сдавать в аренду и не отчуждать объект лизинга до момента его перехода в собственность Лизингополучателя, письменно информировать Лизингополучателя обо всех обстоятельствах, угрожающих сохранности и исправности объекта лизинга. 3.2.5. Нести ответственность за ущерб и все повреждения, причинённые как людям, так и имуществу, а равно окружающей среде, вследствие размещения, хранения, содержания и использования объекта лизинга. 3.2.6. Лизингополучатель обязуется отвечать перед Лизингодателем в качестве Поручителя за исполнение Продавцом своих обязательств по контракту, а, равно как и за исполнение обязательств, третьими лицами, осуществляющими перевозку объекта лизинга в рамках контракта при исполнении Лизингодателем его обязательств по контракту.

В случае если Продавец или лицо, осуществляющее перевозку оборудования, не исполнят своих обязательств в течение установленного для исполнения обязательств срока, Лизингодатель имеет право потребовать от Лизингополучателя, выплаты всех сумм, затраченных Лизингодателем на покупку объекта лизинга.

Все выплаты, указанные выше, должны быть произведены в течение десяти календарных дней с момента предъявления Лизингодателем требования об их выплате. 3.2.7. Отражать в бухгалтерских документах факт собственности Лизингодателя на объект лизинга и до 30 числа месяца следующего за отчетным предоставлять информацию о налогах, перечисленных в бюджеты всех уровней. 3.2.8. В случае, каких - либо изменений в названии, юридического адреса, банковских реквизитов, организационно - правовой формы, Лизингополучатель обязан в трёхдневный срок известить об этом Лизингодателя. 3.3. Лизингодатель имеет право 3.3.1. Уступить свои права по настоящему Договору полностью или частично третьему лицу без согласия Лизингополучателя, но с уведомлением его об этом. 3.3.2. Незамедлительно вступать во владение объектом лизинга, уведомив об этом Лизингополучателя, если против последнего будет вынесено решение суда о банкротстве или, если на объект лизинга накладывается арест, а равно, если Лизингополучатель принудительно, либо добровольно ликвидирует своё предприятие.

Договор в данном случае расторгается, и стороны в двухнедельный срок должны урегулировать все финансовые вопросы в соответствии с условиями Договора. 3.3.3. Входить на территорию в помещение, где установлен объект лизинга, и проверять состояние объекта лизинга и условия его эксплуатации в любое удобное для него время. 3.3.4. Требовать у Лизингополучателя любую информацию о его финансовом положении, а также его взаимоотношениях с третьими лицами в части, относящейся к предмету настоящего Договора в любое время в течение срока действия договора. 3.4. Лизингодатель обязан 3.4.1. Уведомить Продавца, что объект лизинга приобретается для последующей передачи Лизингополучателю, который имеет право предъявлений требований к Продавцу, вытекающих из контракта 3.4.2. Лизингодатель обязуется на период действия настоящего Договора не совершать какие-либо сделки с переданным Лизингополучателю объектом лизинга, в том числе использовать последний в качестве залога, при условии надлежащего исполнения Договора. 3.4.3. Лизингодатель обязуется по окончании срока действия Договора и в случае надлежащего исполнения обязательств по настоящему Договору передать объект лизинга в собственность Лизингополучателя. 4. ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН, СВЯЗАННЫЕ СО СТРАХОВАНИЕМ ОБЪЕКТА ЛИЗИНГА. 4.1. Лизингодатель обязан 4.1.1. В течение 3 Трех банковских дней с момента подписания акта приема-сдачи Лизингодатель по своему усмотрению страхует имущество в выбранной им страховой компании за счет Лизингополучателя, но от своего имени и в свою пользу объект лизинга.

Страховое обязательство имеет силу на протяжении всего срока действия настоящего договора. 4.1.2. Лизингодатель должен по своему усмотрению определить риски, от которых имущество будет страховаться, а страховая сумма по величине должна быть достаточной для покрытия невыплаченной части амортизационных отчислений имущества. 4.1.3. Передать копии Заявления на страхование и Страхового полиса Лизингополучателю. 4.2. Лизингополучатель при наступлении страхового случая обязан 4.2.1. Принять необходимые меры для предотвращения и устранения причин, способствующих возникновению дополнительного ущерба. 4.2.2. В течение 2-х рабочих дней с момента, когда у него появилась возможность о случившемся, сообщить об этом в соответствующие органы ГАИ, ОВД, ОПО и т.п. и получить от них необходимые документы, подтверждающие наступление страхового случая и его причины. 4.2.3. Сообщить Лизингодателю о наступлении страхового случая в течение 24 часов с момента возникновения ущерба исключая выходные и праздничные дни . 4.2.4. Предоставить Лизингодателю всю необходимую информацию о происшедшем ущербе, а также документы для установления подтверждения факта страхового случая и определения размера ущерба, необходимые для составления Акта о страховом случае. 4.2.5. Сохранить пострадавший объект лизинга до прибытия эксперта Страховщика в том виде, в каком оно оказалось после страхового случая, если это не противоречит соображениям безопасности, уменьшению размеров ущерба. 4.2.6. Предъявить Страховщику поврежденный объект лизинга или его остатки для осмотра, за исключением случаев, когда объект лизинга полностью уничтожен без остатков, либо похищен. 4.2.7. Предоставить возможность представителю Лизингодателя и Страховщику производить осмотр или обследование поврежденного Объекта лизинга, расследование в отношении причин и размера ущерба. 4.2.8. В течение 3 Трех банковских дней с момента получения информации о похищенном объекте лизинга письменно известить Лизингодателя и Страховщика о месте нахождения утраченного объекта, если последний найден. 5. ПЛАТА ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ОБЪЕКТОМ ЛИЗИНГА И ДРУГИЕ РАСХОДЫ. 5.1. В течение 5 Пяти календарных дней с момента заключения настоящего Договора Лизингополучатель выплачивает Лизингодателю специальный платеж в размере 10 от стоимости контракта, что составляет . 5.2. Лизинговые платежи за пользование объектом лизинга устанавливаются и осуществляются в соответствии с графиком платежей, указанным в Приложении 1 к настоящему Договору.

Лизинговые платежи за пользование объектом лизинга устанавливаются на основании нижеизложенных принципов выплаты производятся . на оприходованную Лизингодателем в рублевом эквиваленте стоимость объекта лизинга начисляется лизинговый процент. фактической датой лизингового платежа является день поступления денежных средств на расчетный счет Лизингодателя. при начислении лизингового процента специальный платеж не учитывается. специальный платеж учитывается в последних лизинговых платежах. 5.3. Лизингодатель передает во временное владение и пользование Лизингополучателю объект лизинга под залог Договор залога от 2000 года . 6. СРОК ДЕЙСТВИЯ НАСТОЯЩЕГО ДОГОВОРА И ПРАВО СОБСТВЕННОСТИ НА ПРЕДМЕТ ЛИЗИНГА. 6.1. Договор вступает в силу с момента подписания и действует до момента надлежащего исполнения сторонами своих обязанностей по настоящему Договору. 6.2. Объект лизинга передается в пользование Лизингополучателю на года с момента заключения настоящего Договора . 6.3. Лизингополучатель признаёт, что объект лизинга является собственностью Лизингодателя, и это право будет оставаться у последнего до отчуждения этого права в пользу Лизингополучателя согласно настоящего Договора. 6.4. Объект лизинга переходит в собственность Лизингополучателя, если он внёс Лизингодателю всю сумму причитающихся ему лизинговых платежей, при условии отсутствия иных финансовых претензий Лизингодателя, вытекающих из настоящего Договора. 7. САНКЦИИ. 7.1. Лизингополучатель обязуется, в случае просрочки установленных Приложением 1 сроков лизинговых платежей или частичной оплаты установленной графиком платежей суммы, выплачивать Лизингодателю пени в размере 0.5 от суммы задолженности за каждый календарный день просрочки. 7.2. В случае наличия задолженности по лизинговым платежам на дату выплаты последнего платежа по графику, с Лизингополучателя взимается штраф в размере 0,7 от суммы задолженности за каждый день просрочки. 7.3. Штраф может взиматься по согласованию Сторон, как в течение срока действия Договора, так и на момент его окончания.

Перечисления суммы штрафа должно быть произведено либо отдельным платежным поручением, либо выделено отдельной строкой в тексте платежного поручения. 8. РАСТОРЖЕНИЕ ДОГОВОРА. 8.1. Настоящий Договор, может быть, расторгнут по соглашению сторон. 8.2. Лизингодатель имеет право немедленно расторгнуть Договор без возмещения Лизингополучателю каких-либо убытков, вызванных данным расторжением в том числе всех выплаченных ранее лизинговых и специального платежей, в случае наступления следующих обстоятельств 8.2.1. Если Лизингополучатель не внёс специальный платёж, согласно п.5.1. настоящего Договора 8.2.2. Если задолженность Лизингополучателя по лизинговым платежам превысит 30 календарных дней 8.2.3. В случае прекращения деятельности Лизингополучателя, либо банкротства, ликвидации Лизингополучателя. 8.2.4. Если на всё имущество Лизингополучателя в обеспечении покрытия долга наложен арест или, если есть судебное решение о ликвидации Лизингополучателя или в отношении Лизингополучателя судом вынесено решение, вступившее в силу, о взыскании с последнего сумм, которые Лизингополучатель не в состоянии покрыть ни своими денежными средствами, ни собственным имуществом. 8.2.5. В случае неисполнения Лизингополучателем обязательств по настоящему Договору. 8.3. В вышеуказанных случаях Лизингодатель имеет право либо незамедлительно потребовать от Лизингополучателя оплатить всю оставшуюся неоплаченной сумму лизинговых платежей в 10-дневный срок с момента поступления требования, либо незамедлительно вступить во владение объектом лизинга и произвести его демонтаж и перевозку за счёт Лизингополучателя.

Уполномоченные Лизингодателем лица вправе в течение рабочего времени с предъявлением и оформлением соответствующих документов, позволяющих установить личность и полномочия этих лиц, входить на территорию в помещение, где установлен объект лизинга, для осуществления своего права демонтажа и вывоза объекта лизинга. 9. ФОРС - МАЖОР. 9.1. Стороны освобождаются от ответственности за частичное или полное неисполнение обязательств по настоящему Договору, если это неисполнение явилось следствием обстоятельств непреодолимой силы, возникших после заключения Договора в результате таких событий чрезвычайного характера, наступления которых Стороны не могли ни предвидеть, ни предотвратить разумными мерами.

К обстоятельствам непреодолимой силы относятся события, на которые Стороны не могут оказать влияния и за возникновение которых они не несут ответственности, например, землетрясение, забастовка, наводнение, пожар, правительственные постановления.

В этом случае в установленные сроки по выполнению обязательств, указанные в Договоре, переносятся на срок, в течение которых действовали форс-мажорные обстоятельства. 9.2. Сторона, для которой создалась невозможность исполнения обязательств по Договору, обязана известить в письменной форме другую Сторону о наступлении и прекращении вышеуказанных обстоятельств не позднее десяти дней с момента их наступления. 9.3. Если форс - мажорные обстоятельства будут длиться более 6-ти месяцев, Стороны встретятся, чтобы обсудить какие меры следует принять.

Однако если в течение последующего месяца Стороны не смогут договорится, тогда каждая из Сторон вправе аннулировать Договор, при условии урегулировании материальных и финансовых условий. 10. АРБИТРАЖНЫЙ СУД. 10.1. В случае если Стороны не могут прийти к соглашению, все споры и разногласия, возникающие в результате исполнения настоящего Договора или в связи с ним, подлежат разрешению в Арбитражном суде . 11. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ. 11.1. Все изменения и дополнения к настоящему Договору считаются действительными, если они оформлены в письменном виде и подписаны Сторонами. 11.2. Любая договорённость между Сторонами, влекущая за собой новые обязательства, которые не вытекают из Договора, должны быть письменно подтверждены Сторонами в форме дополнения к Договору. 11.3. После подписания настоящего Договора все предыдущие письменные и устные соглашения, переговоры и переписка между Сторонами, теряют силу, если в них отсутствует ссылка на Договор. 11.4. Настоящий Договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу. 11.5. Все приложения к настоящему Договору являются его неотъемлемой частью. 11.6. Уведомления и корреспонденция, касающиеся условий Договора, будут считаться действительными, если они сделаны в письменной форме. 12. ЮРИДИЧЕСКИЕ АДРЕСА И РЕКВИЗИТЫ СТОРОН. ЛизингодательООО Лизинг план Лизингополучатель Юридический адрес Почтовый адрес р с к с БИК ИНН Телефон Юридический адрес Почтовый адрес р с к с в БИК ИНН Телефон в Генеральный директор 4 ПРИЛОЖЕНИЕ 5 Таблица 1 Денежные потоки при кредите нелинейная амортизация Месяц Выплата долга Выплата процентов Налог на имущество Амортизация Экономия налога на прибыль Возмещение НДС Отток денежных средств Дисконтированный отток денежных средств 240000 240000 1 18645 12000 1653 16667 7277 6767 18254 18028 2 18878 11767 1625 16389 7147 6767 18355 17905 3 19114 11531 1598 16116 7019 6767 18457 17782 4 19353 11292 1572 15847 6891 - 25325 24098 5 19594 11050 1545 15583 6763 179699 -154272 -144981 6 19839 10805 1520 15323 6636 - 25529 23695 7 20087 10557 1494 15068 6509 - 25630 23496 8 20338 10306 1469 14817 6382 - 25732 23297 9 20593 10052 1445 14570 6256 - 25833 23101 10 20850 9794 1421 14327 6130 - 25935 22905 11 21111 9534 1397 14088 6005 - 26037 22712 12 21375 9270 1374 13853 5879 - 26139 22519 13 21642 9003 1351 13623 5754 - 26241 22328 14 21912 8732 1328 13395 5629 - 26343 22138 15 22186 8458 1306 13172 5505 - 26446 21950 16 22464 8181 1284 12953 5380 - 26549 21763 17 22744 7900 1263 12737 5256 - 26652 21578 18 23029 7616 1242 12525 5132 - 26755 21394 19 23316 7328 1221 12316 5008 - 26858 21212 20 23608 7037 1201 12111 4884 - 26962 21031 21 23903 6742 1181 11909 4759 - 27066 20851 22 24202 6443 1161 11710 4635 - 27170 20673 23 24504 6140 1142 11515 4511 - 27275 20497 24 24811 5834 1123 11323 4387 - 27380 20322 25 25121 5524 1104 11134 4263 - 27486 20148 26 25435 5210 1086 10949 4139 - 27592 19976 27 25753 4892 1068 10766 4014 - 27698 19805 28 26075 4570 1050 10587 3890 - 27805 19636 29 26401 4244 1032 10410 3765 - 27912 19469 30 26731 3914 1015 10237 3640 - 28020 19303 31 27065 3580 998 10066 3515 - 28128 19138 32 27403 3242 982 9899 3389 - 28237 18975 33 27746 2899 965 9734 3263 - 28346 18813 34 28092 2552 949 9571 3137 - 28456 18653 35 28444 2201 933 9412 3011 - 28567 18494 36 28799 1846 918 9255 2884 - 28678 18337 37 29159 1486 902 9101 2757 - 28790 18181 38 29524 1121 887 8949 2930 - 28902 18027 39 29893 752 873 8800 2502 - 29015 17874 40 30266 378 858 8653 2374 - 29129 17723 41 844 8509 2245 - -1401 -842 42 830 8367 2207 - -1378 -818 119 20 8103 1950 - -1929 -440 120 7 8103 1946 - -1940 -437 Итого 960000 265782 83299 10 323779 20 1025302 857601 Таблица 2 Денежные потоки при лизинге Месяц Лизинговый платеж без НДС НДС уплаченный Экономия налога на прибыль Возмещение НДС Отток денежных средств Дисконтированный отток денежных средств аванс 20 40000 240000 240000 1 28835 5767 8120 6767 19715 19471 2 28835 5767 8120 6767 19715 19231 3 28835 5767 8120 6767 19715 18993 4 28835 5767 8120 6767 19715 18759 5 28835 5767 8120 6767 19715 18527 6 28835 5767 8120 6767 19715 18299 7 28835 5767 8120 6767 19715 18073 8 28835 5767 8120 6767 19715 17850 9 28835 5767 8120 6767 19715 17629 10 28835 5767 8120 6767 19715 17412 11 28835 5767 8120 6767 19715 17197 12 28835 5767 8120 6767 19715 16984 13 28835 5767 8120 6767 19715 16775 14 28835 5767 8120 6767 19715 16568 15 28835 5767 8120 6767 19715 16363 16 28835 5767 8120 6767 19715 16161 17 28835 5767 8120 6767 19715 15962 18 28835 5767 8120 6767 19715 15764 19 28835 5767 8120 6767 19715 15570 20 28835 5767 8120 6767 19715 15378 21 28835 5767 8120 6767 19715 15188 22 28835 5767 8120 6767 19715 15000 23 28835 5767 8120 6767 19715 14815 24 28835 5767 8120 6767 19715 14632 25 28835 5767 8120 6767 19715 14452 26 28835 5767 8120 6767 19715 14273 27 28835 5767 8120 6767 19715 14097 28 28835 5767 8120 6767 19715 13923 29 28835 5767 8120 6767 19715 13751 30 28835 5767 8120 6767 19715 13581 31 28835 5767 8120 6767 19715 13414 32 28835 5767 8120 6767 19715 13248 33 28835 5767 8120 6767 19715 13084 34 28835 5767 8120 6767 19715 12923 35 28835 5767 8120 6767 19715 12763 36 28835 5767 8120 6767 19715 12606 37 28835 5767 8120 6767 19715 12450 38 28835 5767 8120 6767 19715 12296 39 28835 5767 8120 6767 19715 12145 40 28835 5767 8120 6767 19715 11995 Итого 1353400 270680 324800 270680 1028500 857601.