Процедура анализа

Процедура анализа. Себестоимость продукции Себестоимость продукции рассчитывается по статьям затрат, которые делятся на постоянные и переменные расходы калькуляции.

Калькуляция продукции рассчитана в таблице.

Калькуляция себестоимости по видам продукции за январь Таблица 23 Статьи затратХлеб на 1 кгБулки на1 кгБатоны на1 кгКалачи на1 кгРожки на 1 кгХлебцы на1 кгВсегоВыход продукции в кг L Переменные расходы 1.1. Сырье и материалы 1.2. Транспортные расходы 1.3. Зарплата 1.4. Начисления на зарплату 1.5. Энергоресурсы 1.6. Прочие материалы23695,92 18522 504 2016 705,6 1948,321837,7 987,84 67,20 268,8 94,08 259,78 160,06747,12 11113.2 504 2016 705,6 1948,32 460.03676,36 1564,08 106,4 425,6 148,96 411,32 10201750.89 401,31 109.19 436,8 152,88 422,13 228,582703,63 802,62 109,20 436.8 152,88 422.13 780,051476,62 33391,05 1400 5600 1960 5412 3718,58II. Постоянные расходы 2.1. Амортизация 2.2. Общепроизводственные и общехозяйственные расходы3031,02 206,64 2824.38565,36 27,56 376.60 3031,02 206,64 2824.38639,88 43,62 596.26 656,71 44,77 611.94656,71 44,77 611.94858,07 574 7845,5Ш. Производственная себестоимость26726.942403,0619718,144316 ,242407,63360,3460062,32IV. Коммерческие расходы 44035065,0620,01545V. Проценты за кредит68491,20684144,4148,2148,21900VI Полная себестоимость27410,942494,2620902,144810 ,642620,8491463507.32VIL Прибыль ,640122,60VIII, НДС 10 2741.1249,42090,2481262,08491,46351IХ. Итого стоимость с НДС30152,042743,6622992.345291,642882,88 5405,469858,32X. Цена реализации5-001-703-502-000-501-00 Как видно из таблицы, наибольший удельный вес в структуре затрат, занимают затраты на сырье.

Это означает, что продукция, выпускаемая мини пекарней, является ресурсоемкой.

Расчет временных издержек 1 Расчет потребности в сырье для выпечки хлебобулочных изделий в течение месяца работы оборудования представлены в таблице.

Дневные затраты на сырье на январь 2003 года Таблица 24 ПродуктМука на единицу кгСтоимость муки на единицу, руб. Произведено в день кгСтоимость муки в день, руб. Дополнит. ингред руб. Общие затраты на сырье, руб. Хлеб0,5003,518063040 от стоимости муки882Булки0,2001.42433,647,04Батоны0,3 002,118037,8529,2Калачи0,2001,43839,274, 48Рожки0,0500,353913,6519,11Хлебцы0,1000 ,73927,338,22Всего 5001121,75448,71590,05 Месячные затраты на сырье Таблица 25 ПродуктМука на единицу, кгСтоимость муки на единицу, руб. Произведено в день, кгСтоимость муки в день, руб. Дополнит. ннгред. 40, руб. Общие затраты на сырье, руб. Хлеб0.5003,5360012600504017640Булки0 .2001.4480672268,8640.8Батоны0,3002,1360 07560302410584Калачи0,2001,47601064425,6 1489,86Рожки0,0500,35760273106,2382,2Хле бцы0,1000,7780546218,4764,40Всего 1000022715908631801 Итого затрат на сырье и материалы в среднем с количеством рабочих дней - 20 31801 рублей.

Затрат на сырье в год составляет 351808,85 рублей.

Выход продукции Таблица 26 ПродуктяфмамииасондВсегоХлеб кг шт 3780 7560 3600 7200 3780 7560 3780 7560 3600 7200 3600 7200 3600 7200 4140 8280 3780 7560 3600 7200 37260 74520Булки кг шт 504 2520 480 2400 504 2520 504 2520 480 2400 480 2400 552 2760 552 2760 480 2400 552 2760 504 2520 480 2400 6072 30360Батоны кг шт 3780 12600 3600 12000 3780 12600 3780 12600 3600 12000 3600 12000 2280 7600 2530 8434 3600 12000 4140 13800 3780 12600 3600 12000 42070 140234Калачи кг шт 798 3990 760 3800 798 3990 798 3990 760 3800 760 3800 874 4370 874 4370 760 3800 874 4370 798 3990 760 3800 9614 48070 Рожки кг шт 819 16380 780 15600 819 16380 819 16380 780 15600 780 15600 897 17940 897 17940 780 15600 897 17940 819 16380 780 15600 9867 197340Хлебцы кг шт 819 8190 780 7800 819 8190 819 8190 780 7800 780 7800 897 8970 897 8970 780 7800 897 8970 819 8190 780 7800 9867 98670 2 Затраты на энергоресурсы Потребление тока 7,8 кВт 2,2 кВт 1,0 кВт 11,1 кВт Потребление в сутки 11,1 кВт 16 77,6 кВт Потребление в год 77,6 кВт 254 45110,4 кВт Стоимость 1 кВт 1,40 руб. Расходы на электроэнергию в год 45110,4 кВт 1,40 63155 руб. Расходы на электроэнергию в месяц 5412,0 руб. Итого затраты на энергоресурсы в месяц 5412,0 руб. 3 Заработная плата пекарей, руб. Средняя заработная плата пекаря - 800 руб премия - 40 4 человека фонд оплаты труда - 4000 руб.мес премия - 1600 руб начисления 35 - 560 руб. 4000 руб. 12 48000 руб.год Начисления на заработную плату - 48000 35 16800 руб. Начисления на заработную плату в месяц - 16800 12 1400 руб. Итого затрат на оплату труда с начислениями в месяц - 560 руб. 4 Транспортные расходы.

Стоимость перевозки готовой продукции рассчитывается в зависимости от расстояния перевозки.

Мы планируем организовать выездную торговлю, следовательно, для обеспечения мини пекарни транспортом необходимо по 10 литров бензина каждый день для выездной торговли.

Потребность бензина на каждый день 10 литров.

Потребность бензина на месяц 10 л 20 дней 200 л необходимо в месяц среднее количество рабочих дней в месяц 20. Цена литра бензина составляет 7,0 руб. 200 л 7,0 руб. 1400 руб. Исходя из этого расходы, связанные со сбытом продукции 1400 руб. в месяц.

Итого транспортные расходы 1400 рублей Итого переменные издержки 29389,25 Расчет постоянных издержек 1. Амортизационные отчисления основных средств начисляются исходя из стоимости оборудования на мини пекарне.

Стоимость всего оборудования 81904 руб. Амортизационные отчисления 8 годовых.

Начисление амортизации за год равно 81904 руб. 8 6552,32 руб. Начисление амортизации за месяц 6552,32 12 547 рублей. 2. Общепроизводственные расходы Заработная плата вспомогательного персонала.

Три человека вспомогательных рабочих фонд оплаты труда 300 600 450 1600 руб.мес премия 20 - 320 руб начисления - 112 руб. Начисления на заработную плату 1600 35 616 руб. Итого заработная плата вспомогательных рабочих с начислениями 2648 руб. 3. Общехозяйственные расходы.

Расходы на аппарат управления.

Зарплата АУЛ. Два человека, фонд оплаты труда 2700 руб.мес премия 40 - 1080 руб начисления - 378 руб. Начисления на заработную плату АУЛ - 2700 35 1039,5. Итого заработная плата АУЛ с начислениями 5197,5 руб.мес. Итого общепроизводственных и общехозяйственных расходов 7845,5 рубмес.

Месячные затраты на оплату труда с начислениями Таблица 27 ДолжностьКоличество человекДолжностной окладСумма заработной платыПремияОбщий фонд заработной платы за месяцЗам. по коммерческой деятельности170070040-280980Мастер-техно лог11200120040-4801680Маркетолог11050105 040-4201470Пекари41000400040-16005600Про давец160060020-120720Кладовщик0,53003002 0-60360Хозяйственник145045020-90540Итого 8300300011300Начисления 3055,510504105,5Всего 11355,5405015405,5 Организация сбыта Сбыт продукции будет осуществляться посредством реализации продукции покупателям.

В таблице показана планируемая предприятием схема размещения своей продукции на рынке.

Схема размещения продукции на рынке Таблица 28 Рынки сбытаОбъем продажХлебБулкиБатоныКалачиРожкиХлебцыкг шткгшткгшткгшткгшткгштСтоловая700014000 1220040200 Магазин Выездная торговля Всего Объемы, планируемые к реализации через эти каналы, были рассчитаны исходя из результатов маркетингового исследования.

Процесс выездной торговли будет осуществляться собственными транспортными средствами, что позволит усовершенствовать сбытовую политику мини предприятия и тем самым увеличить объем реализации продукции.

График рейсов планируется следующий по деревням Перевозского района каждый день одни раз в день, в год - 254 раза. Из построенного графика видно, что объем реализации хлебобулочных изделий за период с 2001 по 2003 год растет.

За период с 2001 по 2002 год объем реализации увеличился на 206143 руб а с 2002 по 2003 год вырос на 172379 руб. Стратегия финансирования Для реализации проекта необходимо начальное инвестирование денежных средств в размере 33391,05 рублей на закупку сырья для производства продукции.

Необходимая сумма денежных средств на закупку сырья равна 33391,05 рублей. 13391,05 рублей - средства прибыли мини пекарни оставшиеся с того года. 20000 рублей намечено получить в форме кредита банка и сроком на 1 год под 25 годовых.

Выплаты осуществляются равными суммами ежемесячно, для этого рассчитывается график погашения инвестиционного кредита таблица. При этом равная сумма выплаты долга равна Р Knl-llnt, где К - сумма взятого кредита t - ставка n - число периодов График погашения инвестиционного кредита Таблица 29 ПоказательОсновная сумма долгаСумма за кредитРавная сумма выплаты долгаСумма погашения кредитаянварь20000416,519001484февраль18 516385,519001515март1700135419001546,5ап рель15454,532219001579май13875,528919001 611,5июнь12264255,519001645июль106192211 9001979,5август8639518619001714,5сентябр ь6925150,519001750октябрь5175114,0190017 86ноябрь33897719001824декабрь18623919001 862Итого21147628102280020000Выручка от реализации продукции Выручка от реализации продукции на мини пекарне складывается от реализации хлебобулочных изделий.

Цена по видам продукции рассчитана с учетом коэффициента инфляции. Расчет выручки от реализации продукции за год Таблица 30 Вид продукцииЦена за 1 шт. Объем производства, шт. СуммаВ к итогуХлеб5-007452037260030,80Булки1-7030 360516124,30Батон Французский3-5014023449081940,60Сдобные рожки0-50197340986708,00Калачи2-00480709 61407,90Докторские хлебцы1-0098670986708,0Итого 1208511100 Выручка от реализации продукции на мини пекарне складывается от реализации хлебобулочных изделий.

Цена по видам продукции рассчитана с учетом коэффициента инфляции. Из данной таблицы видно, что наибольший удельный вес в структуре занимает выручка, полученная от реализации французских батонов.

Это связано с тем, что себестоимость этих изделий низкая, а цена реализации намного выше, чем себестоимость. 5. РЕЗУЛЬТАТЫ АНАЛИЗА По результатам проведенных расчетов можно сделать следующие