Анализ структуры баланса

Анализ структуры баланса. Первым источником информации для оценки кредитоспособности хозяйственных организаций должен служить их баланс с объяснительной запиской к нему. Анализ баланса позволяет определить, какими средствами располагает предприятие, и какой по величине кредит эти средства обеспечивают.

Однако для обоснованного и всестороннего заключения о кредитоспособности клиентов банка балансовых сведений недостаточно. Это вытекает из состава показателей. Анализ баланса дает лишь общее суждение о кредитоспособности, в то время как для выводов о степени кредитоспособности необходимо рассчитать и качественные показатели, оценивающие перспективы развития предприятий, их жизнеспособность. 1.1.1. Анализ структуры и динамики пассива баланса При рассмотрении пассивной части баланса самое пристальное внимание должно быть уделено изучению разделам, где отражаются кредиты и прочие заемные средства необходимо потребовать кредитные договора по тем ссудам, задолженность по которым отражена в балансе и не погашена на дату запроса о кредите, и убедиться, что она не является просроченной.

Наличие просроченной задолженности по кредитам других банков является негативным фактором и свидетельствует о явных просчетах и срывах в деятельности заемщика, которые, возможно, планируется временно компенсировать при помощи кредита. Если задолженность не является просроченной, необходимо по возможности обеспечить, чтобы срок погашения кредита наступал раньше погашений других кредитов.

При оценке состояния кредиторской задолженности необходимо убедиться, что заемщик в состоянии вовремя расплатиться с теми, чьими средствами в том или ином виде пользуется в виде товаров или услуг, авансов и т.д. Таблица 1.1. п п Наименование статей Сумма на начало года т.р. Сумма на конец года т.р. Уд.вес на начало года Уд.вес на конец года Изменения - сумма - уд.вес В на начало года В к итогу 1 Капитал и резервы 31605 19023 32,61 17,09 -12582 -15,52 -39,81 -87,38 2 Долгосрочные пассивы 3 Краткосрочные пассивы В т.ч. -заём. ср-ва кред.задолженность прочие пассивы 65307 18979 39316 7012 92289 11155 81095 39 67,39 19,58 40,57 7,23 82,91 10,02 72,85 0,04 26982 -7824 41779 -6973 15,52 -9,56 32,28 -7,19 41,32 -41,22 106,26 -99,44 187,38 -54,33 290,13 -48,42 Итого баланс 96912 111312 100 100 14400 0 14,86 100 Вывод Сумма собственных средств на конец года уменьшилась на 12582тыс.р а удельный вес снизился на 15,52 , что является отрицательной тенденцией в деятельности предприятия.

Долгосрочных пассивов не было как на начало года так и не появилось на конец года, это связано с тем, что на современном этапе банки неохотно выдают предприятиям долгосрочные кредиты, а если и выдают, то только наиболее надёжным клиентам.

Заёмные средства уменьшилась на 7824, удельный вес уменьшился на 9,56, что тоже является положительной тенденцией, т.к. уменьшилась финансовая зависимость предприятия.

Что же касается кредиторской задолженности, то её сумма значительно увеличилась на 41779 тысяч рублей. Это отрицательная тенденция, т.к. увеличилась финансовая зависимость нашего предприятия.

По балансу видно, что основная сумма кредиторской задолженности приходится на задолженность перед поставщиками и подрядчиками, а также перед бюджетом Из этих данных следует отметить, что у предприятия имеются как положительные, так и отрицательные факторы. Для нормального функционирования надо увеличить долю собственных средств и постараться как можно скорее ликвидировать кредиторскую задолженность. 1.1.2. Анализ структуры и динамики актива баланса При работе с активом баланса необходимо обратить на следующее в случае оформления залога основных средств здания, оборудование и др производственных запасов, готовой продукции, товаров, прочих запасов и затрат право собственности залогодателя на указанные ценности должно подтверждаться включением их стоимости в состав соответствующих балансовых статей.

Остаток средств на расчетном счете должен соответствовать данным банковской выписки на отчетную дату. При анализе дебиторской задолженности необходимо обратить внимание на сроки ее погашения, поскольку поступление долгов может стать для заемщика одним из источников возврата испрашиваемого кредита.

Таблица 1.2. п п Наименование статей Сумма на начало года т.р. Сумма на конец года т.р. Уд.вес на начало года Уд.вес на конец года изменения - сумма - В на начало года В к итогу 1 Внеоборотные активы, в т.ч. -осн. Ср-ва -немат активы -пр. активы 32260 31691 40 529 21977 21437 0 540 33,29 32,7 0,04 0,55 19,74 19,26 0 0,49 -10283 -10254 -40 11 -13,55 -13,44 -0,04 -0,06 -31,88 -32,36 -100 2,08 -71,41 -71,21 -0,27 0,08 2 Оборотные активы, в т.ч. -ДЗ до 12 мес. -ДЗ свыше 12 мес. -КФВ -ден.ср-ва -пр. обор. активы 64652 2089 1662 60901 89335 6003 2325 81007 66,71 2,16 1,72 62,84 80,26 5,39 2,09 72,77 24683 3914 663 20106 13,55 3,23 0,37 9,93 38,18 187,36 39,89 33,01 171,41 27,18 - -4,6 139,63 Итого баланс 96912 111312 100 100 14400 0 14,86 100 Вывод Общая сумма актива увеличилась на 14400 тысяч рублей. В основном, это произошло за счёт увеличения оборотных активов.

Стоимость основных средств уменьшилась на 10254тыс.р это произошло за счёт списания основных средств Дебиторская задолженность увеличилась на 3914 тысяч рублей, это отрицательный фактор, т.к. денежные средства увеличились только на 663 тыс.р, этот фактор вызывает угрозу финансового состояния предприятия.

Необходим тщательный анализ и оценка дебиторов, которые нарушают сроки погашения дебиторской задолженности. 1.2.