Процесс составления бизнес-плана ООО Викона

Процесс составления бизнес-плана ООО Викона. Описание предприятия.

Мною была пройдена практика на предприятии Викона. В ходе прохождения практики мне стали известны некоторые данные о предприятии. Фирма Викона - общество с ограниченной ответственностью. Вид деятельности - производство. Форма собственности - частная. Осуществляется переработка отходов полиэтиленовой пленки и производство полиэтиленовой пленки.

Производственные помещения - 2 цеха по 150 м кв. и офисное помещение - 35 м кв. арендуются предприятием. 1-й цех используется для складирования сырья, отходов полиэтилена и для переработки отходов в агломерат. Там установлен агломератор. В цеху работают двое рабочих - один обслуживает агломератор, а другой занимается сортировкой и нарезкой пленочных отходов. Во 2-м цеху установлены 2 экструдера для выдува пленки, обслуживающиеся 3-мя рабочими посменно.

Также во 2-м цеху складируется готовая продукция. Руководство деятельностью предприятия ведет Генеральный директор. Он решает вопросы деятельности предприятия, действует от его имени, имеет право первой подписи, распоряжается имуществом предприятия, осуществляет прием и увольнение работников. Главный бухгалтер составляет документальные отчеты предприятия. Коммерческий директор занимается вопросами сбыта, маркетинга и рекламы. Миссией предприятия является удовлетворение потребностей в упаковке продукции предприятий по производству сайдинга, вагонки, кирпича, других стройматериалов и потребностей в полиэтиленовой пленке предприятий, изготавливающих садово-огородные теплицы.

Основной конкурент ООО Викона - ООО Элис. Преимущества конкурента - широкий ассортимент изделий из полиэтиленовой пленки, большие производственные мощности. Недостатки конкурента - претензии к качеству продукции, высокая цена, меньше рекламы в прессе. Заключены договоры с тремя юридическими лицами на ежемесячные поставки определенного объема полиэтиленовой пленки.

Отгрузка осуществляется после предъявления документов, подтверждающих перечисление денег, в течение 3-х рабочих дней. Индексы роста цен на потребляемые сырье, энергию составляют в 2002г 1,02, в 2003г 1,04. 2. Резюме. Общество с ограниченной ответственностью Викона. Адрес, тел. факс, Генеральный директор. Цель проекта обосновать финансово-экономическую целесообразность производства полиэтиленовой пленки.

Реализация рыночной стратегии предприятия строится на освоении открытых сегментов рынка. Маркетинговая стратегия предприятия - завоевание части рынка за счет стратегии низких цен. Доля планируемой к реализации продукции в соответствии с договорами купли-продажи составляет 90 , что обеспечивает гарантию сбыта. 3. План производства. В соответствии с заключенными договорами с основными покупателями продукции объем реализации в 2001 году составлял 252 тонны, в 2002г. он должен увеличиться на 3 , в 2003 - на 5 . Производственная программа предприятия Показатели 2001 2002 2003 Коэффициент роста объемов выпуска продукции Объем выпуска продукции с учетом коэффициента роста, т Коэффициент роста объемов выпуска продукции Объем выпуска продукции с учетом коэффициента роста, т Коэффициент роста объемов выпуска продукции Объем выпуска продукции с учетом коэффициента роста, т Общий объем выпуска 1 252 1,03 259,560 1,05 264,6 Объем реализации продукции в соответствии с договорами купли-продажи 1 226,8 1,03 233,604 1,05 238,14 Итого 252 259,56 264,6 Технологический процесс производства полиэтиленовой пленки Чтобы описать потребность предприятия в основных фондах, составим предварительно несколько таблиц Расчет необходимой массы исходного сырья Наименование Продукции Годы Количество, т Вес единицы изделия, кг Всего Чистый вес, т Масса необходимого сырья, т 1 2 3 4 5 6 Пленка полиэтиленовая 2001 252 1 252 252 Пленка полиэтиленовая 2002 259,6 1 259,6 259,6 Пленка полиэтиленовая 2003 264,6 1 264,6 264,6 Расчет общей потребности оборудования по годам Наименование оборудования Необходимая масса исходного сырья, т М Технологический коэффициент Кт Годовой фонд эффективного рабочего времени ГФРВ Производительность, кг ч Пт Количество единиц оборудования К 2001 2002 2003 1-й год 2-й год 3-й год 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 1 Агломератор 12,6 12,98 13,23 0,756 2287,6 4,375 1 1 1 2 Экструдер 252,0 259,6 264,6 0,428 7776,0 14,58 2 2 2 ГФРВ1 8ч день 360дн-59дн 0,95 2287,6 ГФРВ2 24ч 360 0,9 7776 К М Кт ГФРВ Пт Стоимость основных производственных фондов Виды и наименование основных производственных фондов производитель 2001 2002 2003 Кол-во, шт Цена, тыс.руб. Всего, тыс.руб. Кол-во, шт Цена, тыс.руб Всего, тыс.руб. Кол-во, шт Цена, тыс.руб Всего, тыс.руб. 1 Агломератор Орел 1 60 60 1 61,2 61,2 1 62,4 62,4 2 Экструдер Турция 2 150 300 2 153 306 2 156 312 итого 3 360 3 367,2 3 374,4 Потребность в основных фондах.

Основные фонды 2001 2002 2003 Действующие, руб. Общая потребность, руб. Прирост основных фондов, руб. гр.3-гр.2 Общая потребность, руб Прирост основных фондов, руб. гр.5-гр.3 1 2 3 4 5 6 1. здания, сооружения производственного назначения Арендованы Арендованы - Арендованы - 2.Рабочие машины и оборудование 360000 367200 7200 374400 7200 3. Транспортные средства 4. Прочие итого 360000 367200 7200 374400 7200 При оценке стоимости основных фондов на 2002г. и 2003г. используется индекс цен на вновь приобретаемое оборудование соответственно 1,02 и 1,04. Теперь составим таблицы для планирования потребности предприятия в оборотных средствах Стоимость сырья и вспомогательных материалов Виды и наименование сырья и вспомогательных материалов 2001 Количество, кг Цена, руб. Стоимость, руб. 1 2 3 4 5 1 Полиэтилен ПВД 153 25200 23,5 592200 2 Полиэтилен ПВД 158 226800 24,0 5443200 Итого 252000 6035400 Виды и наименование сырья и вспомогательных материалов 2002 Кэффициент роста объема выпуска продукции Количество с учетом коэффициента роста объема Индекс цен на сырье, материалы, топливо и энергию Цена с учетом индекса цен на сырье, руб. Стоимость, руб 1 2 6 7 8 9 10 1 Полиэтилен ПВД 153 1,03 25956 1,02 23,97 622165,32 2 Полиэтилен ПВД 158 1,03 233604 1,02 24,48 5718625,92 Итого 259560 6340791,24 Виды и наименование сырья и вспомогательных материалов 2003 Кэффициент роста объема выпуска продукции Количество с учетом коэффициента роста объема Индекс цен на сырье, материалы, топливо и энергию Цена с учетом индекса цен на сырье, руб. Стоимость, руб 1 2 6 7 8 9 10 1 Полиэтилен ПВД 153 1,05 26460 1,04 24,44 646682,4 2 Полиэтилен ПВД 158 1,05 238140 1,04 24,96 5943974,4 Итого 264600 6590656,8 Для планирования потребности предприятия в оборотных средствах также понадобится калькуляция себестоимости.

Для подготовки этой таблицы предварительно составим следующие. Необходимы будут данные по планированию потребности в персонале и заработной плате.

Для чего оформим информацию о численности персонала и уровне затрат на заработную плату.

Численность персонала и уровень затрат на заработную плату Категории работников и занимаемая должность Число работников, чел. Тарифная ставка, руб. ч Фонд рабочего времени, ч. Затраты на заработную плату по годам, руб. 2001 2002 2003 1 Специалисты и служащие 1 Генеральный директор 1 18 2000 36000 36720 37440 2 Коммерческий директор 1 17 2000 34000 34680 35360 3 Главный бухгалтер 1 17 2000 34000 34680 35360 4 Главный инженер 1 16 2000 32000 32640 33280 5 Начальник производства 1 16 2000 32000 32640 33280 Итого 5 168000 171360 174720 2 Рабочие основного производства 1 Экструдерщик 15 15 1728 388800 396576 404352 2 Агломераторщик 1 15 2000 30000 30600 31200 Итого 16 418800 427176 435552 3 Рабочие вспомогательного производства 1 Сортировщик-нарезчик 1 14,5 2000 29000 29580 30160 Итого 1 29000 29580 30160 Всего 22 615800 628116 640432 Размер заработной платы в 2002, 2003 годах определяется с учетом коэффициентов инфляции, условно соответствующих росту цен. Потребность в персонале и заработной плате.

Наименование категорий работников 2001 2002 Потребность, чел. Среднегодовая зарплата, руб. Затраты на зарплату, руб. Начисления на зарплату, руб. Затраты на зрплату, руб. Начисления на зарплату, руб. 1. Рабочие основного производства 16 26175 418800 161238 427176 164462,8 2. Рабочие вспомогательного производства 1 29000 29000 11165 29580 11388,3 3. Специалисты и служащие 5 33600 168000 64680 171360 65973,6 Итого 22 615800 237083 628116 241824,7 Наименование категорий работников 2003 Затраты на зарплату, руб. Начисления на зарплату, руб. 1. Рабочие основного производства 435552 167687,5 2. Рабочие вспомогательного производства 30160 11611,6 3. Специалисты и служащие 174720 67267,2 Итого 640432 246566,3 Теперь составляется калькуляция себестоимости.

Калькуляция себестоимости.

Показатели 2001 г при объеме производства 252000кг На единицу продукции отпускная цена Всего 1. Объем продаж, выручка от реализации без НДС - всего 29,500 7434000,000 2. Себестоимость. 2.1 Сырье и материалы 23,950 6035400,000 2.2 Вода на технологические цели 2.3 Топливо на технологические цели 2.4 Электроэнергия на технологические цели 0,107 27000,000 2.5 Затраты на оплату труда 2,444 615800,000 2.6 Начисления на заработную плату 0,941 237083,000 2.7 Амортизация износ основных производственных фондов 0,286 72000,000 2.8 Расходы на рекламу 0,033 8400,000 2.9 Налоги в дорожные фонды 2.10 Арендная плата 0,063 15850,000 2.11 Затраты на запасные части 0,210 5400,000 2.12 Плата за воду 2.13 Прочие затраты 0,008 2025,000 Полная себестоимость итого по разделу 2 28,042 7018958,000 3. Налоги, относимые на финансовые результаты деятельности 3.1 Налог на имущество 0,021 5400,000 3.2 Налог на рекламу 0,002 420,000 3.3 Целевые сборы на содержание правоохранительных органов, благоустройство, нужды образования и другие цели 0,006 1584,000 3.4 Сбор на нужды образовательных учреждений 0,024 6158,000 Итого по разделу 3 0,053 13562,000 4. Балансовая прибыль разд. 1 - итог разд.2 - итог разд.3 1,405 401480,000 5. Налог на прибыль 0,393 112414,400 6. Чистая прибыль разд. 4 - разд.5 1,011 289065,600 Аренда производственных помещений - 150 2 40руб. кв.м 12000руб офиса - 35 110руб. кв.м 3850руб всего 15850руб. Прочие затраты - на отопление.

За 1мес 4,5Гкал, отопительный сезон 6 мес Тариф 1Гкал 75 руб. Целевые сборы на содержание правоохранительных органов, благоустройство, нужды образования - 3 к размеру годового фонда заработной платы по МРОТ- 22 200 12 0,03 1584 Сбор на нужды образовательных учреждений - 1 затрат на оплату труда.

Эти затраты на следующий год индексируются пропорционально росту цен. Налог на имущество - 1,5 Налог на рекламу - 5 от стоимости услуг Налог на прибыль - 35 балансовой прибыли Показатели 2002 г при объеме производства 259560кг На единицу продукции отпускная цена Всего 1. Объем продаж, выручка от реализации без НДС - всего 30,000 7786800,000 2. Себестоимость. 2.1 Сырье и материалы 24,429 6340791,240 2.2 Вода на технологические цели 2.3 Топливо на технологические цели 2.4 Электроэнергия на технологические цели 0,109 28366,200 2.5 Затраты на оплату труда 2,420 628116,000 2.6 Начисления на заработную плату 0,932 241824,700 2.7 Амортизация износ основных производственных фондов 0,283 73440,000 2.8 Расходы на рекламу 0,033 8568,000 2.9 Налоги в дорожные фонды 2.10 Арендная плата 0,062 16167,000 2.11 Затраты на запасные части 0,021 5508,000 2.12 Плата за воду 2.13 Прочие затраты 0,008 2065,500 Полная себестоимость итого по разделу 2 28,297 7344846,640 3. Налоги, относимые на финансовые результаты деятельности 3.1 Налог на имущество 0,021 5508,000 3.2 Налог на рекламу 0,002 428,400 3.3 Целевые сборы на содержание правоохранительных органов, благоустройство, нужды образования и другие цели 0,006 1615,680 3.4 Сбор на нужды образовательных учреждений 0,024 6281,160 Итого по разделу 3 0,053 13833,240 4. Балансовая прибыль разд. 1 - итог разд.2 - итог разд.3 1,649 428120,120 5. Налог на прибыль 0,462 119873,634 6. Чистая прибыль разд. 4 - разд.5 1,188 308246,486 Показатели 2003 г при объеме производства 272160кг На единицу продукции отпускная цена Всего 1. Объем продаж, выручка от реализации без НДС - всего 31,000 8202600,000 2. Себестоимость. 2.1 Сырье и материалы 24,908 6590656,800 2.2 Вода на технологические цели 2.3 Топливо на технологические цели 2.4 Электроэнергия на технологические цели 0,111 29484,000 2.5 Затраты на оплату труда 2,420 640432,000 2.6 Начисления на заработную плату 0,932 246566,300 2.7 Амортизация износ основных производственных фондов 0,283 74880,000 2.8 Расходы на рекламу 0,033 8736,000 2.9 Налоги в дорожные фонды 0,000 2.10 Арендная плата 0,062 16484,000 2.11 Затраты на запасные части 0,021 5616,000 2.12 Плата за воду 0,000 2.13 Прочие затраты 0,008 2106,000 Полная себестоимость итого по разделу 2 28,779 7614961,100 3. Налоги, относимые на финансовые результаты деятельности 3.1 Налог на имущество 0,021 5616,000 3.2 Налог на рекламу 0,002 436,800 3.3 Целевые сборы на содержание правоохранительных органов, благоустройство, нужды образования и другие цели 0,006 1647,360 3.4 Сбор на нужды образовательных учреждений 0,024 6404,320 Итого по разделу 3 0,052 14104,480 4. Балансовая прибыль разд. 1 - итог разд.2 - итог разд.3 2,169 573534,420 5. Налог на прибыль 0,607 160589,638 6. Чистая прибыль разд. 4 - разд.5 1,562 412944,782 Планирование потребности в оборотных средствах Виды и наименование ресурсов 2001 Кол-во натуральных единиц Цена единицы ресурса, руб. Стоимость, руб. Q Стоимость переходящего запаса, руб. Т 1. Сырье и материалы 252000 23,95 6035400 167650 2. топливо - 3. Электроэнергия 60000 0,45 27000 4. Тара 200 20 4000 111,11 5. Запасные части 5400 5400 6. Незавершенное производство 251,025 7. Готовая продукция на складе 97485,52 8. Прочие Итого 6071800 270897,655 Электроэнергия рассчитана исходя из потребления за год 60 тыс. кВт и тарифа 0,45руб. за 1 кВт. Тара - втулки 200 шт по цене 20 руб норма запаса по таре - 10 дней. Норматив запасов 4000 10 360. Норматив по запасным частям - 1,5 балансовой стоимости основных фондов.

Незавершенное производство длительность цикла - 20 мин. Т.е. 1 72 суток. 7018958 360 1 72 23,95 0,5 28,042-23,95 28,042 251,025 Норматив по готовой продукции себестоимость 360 норму запасов 7018958 360 5 97485,52 Виды и наименование ресурсов 2002 Кол-во натуральных единиц Цена единицы ресурса, руб. Стоимость, руб. Q Стоимость переходящего запаса, руб. Т 1. Сырье и материалы 259600 24,43 6340791,24 176133,09 2. топливо 3. Электроэнергия 61800 0,459 28366,2 4. Тара 210 20,4 4284 119 5. Запасные части 5508 5508 6.Незавершенное производство 263,999 7. Готовая продукция на складе 102011,759 8. Прочие Итого 6378949,44 284035,848 Электроэнергия рассчитана исходя из потребления за год 60 тыс. кВт и тарифа 0,45руб. за 1 кВт за 2001 год, индекса цен 1,02 и индекса объема производства 1,03. Тара - втулки 200 шт по цене 20 руб. с учетом индекса цен 1,02 и индекса объема производства 1,03. Незавершенное производство 7344846,64 360 72 24,429 0,5 28,297-24,429 28,297 263,999 Норматив по готовой продукции 7344846,640 360 5 102011,759 Виды и наименование ресурсов 2003 Кол-во натуральных единиц Цена единицы ресурса, руб. Стоимость, руб. Q Стоимость переходящего запаса, руб. Т 1. Сырье и материалы 264600 24,908 6590656,8 183073,8 2. топливо 3. Электроэнергия 63000 0,468 29484 4. Тара 210 20,8 4368 121,33 5. Запасные части 5616 5616 6. Незавершенное производство 295,512 7. Готовая продукция на складе 105763,349 8. Прочие Итого 6630124,8 294869,991 Электроэнергия рассчитана исходя из потребления за год 60 тыс. кВт и тарифа 0,45руб. за 1 кВт за 2001 год, индекса цен 1,04 и индекса объема производства 1,05. Тара - втулки 200 шт по цене 20 руб. индекса цен 1,04 и индекса объема производства 1,05. Незавершенное производство 8202600 360 72 24,246 0,5 27,98-24,216 27,98 295,512 Норматив по готовой продукции 7614961,100 360 5 105763,349 4. План маркетинговой деятельности.

В соответствии с условиями договоров купли-продажи канал распределения 90 продукции - производитель - потребитель. 10 продукции - производитель - розничный торговец - потребитель.

Выбор метода ценообразования предприятием основан на заранее определенном размере прибыли, поэтому при планировании цены использован метод средние издержки прибыль. Отпускная цена предприятия в 2001 г. составляла 35,4 руб в 2002 г. 36 руб в 2003 г. 37,2руб. 5. Организационный план. Показатель оценки эффективности оргструктуры Кэ.ф.у. 1-Зу Куп Фо Фв Зу 615800 237083 22 38767,409 Куп 5 22 0,227 Фо 7434000,000 360000 6071800 1,156 Фв 6431800 22 292354,545 К эфу 1-38767,409 0,227 1,156 292354,545 0,974 В 2001 году показатель эффективности оргструктуры достаточно высок. 6. План по рискам.

Риск из-за потери прибыли падения рентабельности в результате неустойчивости спроса на продукцию рассчитан с использованием статистических методов.

Известно, что за предыдущие 5 лет уровень рентабельности на аналогичных производствах составлял 3 ,4,5 , 5 , 6 , 8,5 . Определяем средневзвешенную рентабельность 3 5 4,5 5 5 5 6 5 8,5 5 5,76. Определяем диспресию как сумму произведений всех квадратов разниц между фактической и средней их величиной на соответствующую величину вероятности данного события 3-5,76 2 5 4,5-5,76 2 5 5-5,76 2 5 6-5,76 2 5 8,5-5,76 2 5 5,032 Рассчитываем стандартные отклонения как величину, соответствующую квадратному корню из дисперсии.

Размер стандартного отклонения и есть уровень риска.

Чем выше стандартное значение, тем рискованней проект Стандартное отклонение корень квадратный из дисперсии 2,243. Это значит, что наиболее вероятное отклонение рентабельности продукции от ее средней величины составит - 2,243 . Однако защищенность проекта определяется 90 реализацией продукции по договорам. 7. Финансовый план. Распределение чистой прибыли осуществляется исходя из отчислений в фонд накопления в размере 90 и в фонд потребления 10 чистой прибыли.

Распределение чистой прибыли планирование средств фондов накопления и потребления Номер строки Показатели 2001 2002 2003 Фонд накопления 1 Чистая прибыль 289065,6 308246,486 412944,782 2 Источники формирования средств фонда накопления 2.1 Остатки средств фонда на начало планируемого периода стр.6 предшествующего периода 2.2 Амортизационные отчисления 72000,000 73440,000 74880,000 2.3 Отчисления от чистой прибыли 90 260159,040 277421,838 371650,304 2.4 Прирост устойчивых пассивов 88521,092 6245,195 7691,107 2.5 Долгосрочный кредит банка 3 Всего источников стр.2.1 стр.2.2 стр.2.3 стр.2.4 стр.2.5 420680,132 357107,033 454221,411 4 Направления использования средств фонда накопления 4.1 Уплата процентов за пользование долгосрочным кредитом 4.2 Затраты на приобретение основных фондов 360000,000 7200,000 7200,000 4.3 Затраты на прирост оборотных средств 307149,440 251175,360 4.4 Погашение долгосрочного кредита банка согласно договору 5 Всего затрат стр.4.1 стр.4.2 стр.4.3 стр.4.4 360000,000 314349,440 258375,36 6 Излишек средств стр.3-стр.5 60680,132 42757,593 195846,051 7 Недостаток средств стр.5-стр.3 Фонд потребления 1 Чистая прибыль 289065,600 308246,486 412944,782 2 Источники формирования средств фонда потребления 2.1 Остатки средств фонда потребления на начало планируемого периода п.6 предшествующего периода 60680,132 42757,593 2.2 Отчисления от чистой прибыли 10 28906,560 30824,649 41294,478 2.3 Прочие поступления 2.4 Фонд оплаты труда 615800,000 628116,000 640432,000 3 Всего источников стр.2.1 стр.2.2 стр.2.3 стр.2.4 933772,160 1027867,267 1137428,853 4 Направления использования средств фонда потребления 4.1 Оплата труда 4.2 Долевое участие в строительстве жилого дома для сотрудников 4.3 Социальные и трудовые выплаты работникам 4.4 Премирование 5 Всего затрат стр.4.1 стр.4.2 стр.4.3 стр.4.4 6 Излишек средств стр.3-стр.5 933772,160 1027867,267 1137428,853 7 Недостаток средств стр.5-стр.3 Размер устойчивых пассивов включает задолженность по оплате труда - 9 дней зарплата выплачивается 10-го числа, задолженность бюджету 15 дней, нормальная задолженность поставщикам - 3 дня. Задолженность по оплате труда ФОТ начисления 9 360, 2001 2002 2003 21322,075 21748,518 22174,958 Задолженность бюджету налоги, относимые на финансовые результаты налог на прибыль НДС 15 360, 2001 2002 2003 67199,017 70461,120 75633,922 Поставщикам за сырье, за электроэнергию, за отопление сырье электроэнергия отопление 3 360, 2001 2002 2003 50536,875 53093,525 55185,390 На начало 2001 года кредиторская задолженность планировалась в размере задолженности поставщикам.

Прирост пассивов - разница.

Для того, чтобы определить, достаточно ли денежных средств у предприятия для осуществления нормального бесперебойного процесса производства в каждый момент времени, составляем Баланс денежных средств.

Показатели На 01.01.2001 На 01.01.2002 На 01.01.2003 На 01.01.2004 1 2 3 4 5 6 1 Денежные средства на начало года 275000,000 4102,345 365167,945 732762,033 2 Денежные поступления - выручка от продажи с НДС 8920800,000 9344160,000 9843120,000 - кредиты - прирост устойчивых пассивов 6245,195 7691,107 3 Всего поступлений 275000,000 8920800,000 9350405,195 9850811,107 4 Платежи на сторону - затраты на производство продукции без амортизации 6946958,000 7271406,640 7540081,100 - уплата налогов, относимых на финансовый результат 13562,000 13833,240 14104,480 - затраты на приобретение основных фондов 7200,000 7200,000 -уплата процентов за кредит - норматив оборотных средств 270897,655 - прирост оборотных средств 13138,193 10834,143 - погашение кредита - уплата НДС 1486800,000 1557360,000 1640520,000 - уплата налога на прибыль 112414,400 119873,634 160589,638 5 Всего платежей 270897,655 8559734,400 8982811,707 9373329,361 6 Остаток денежных средств на конец периода стр.3-стр.5 4102,345 365167,945 732762,033 1210243,779 Положительный баланс подтверждает достаточность денежных средств для осуществления проекта. Доходы и затраты.

Номер строки Показатели 2001 2002 2003 1 Доходы выручка от реализации без НДС 7434000,000 7786800,000 8202600,000 2 Полная себестоимость - всего 7018958,000 7344846,640 7614961,100 В том числе Условно-переменные затраты 6062400,000 6369157,440 6620140,800 Условно-постоянные затраты 956558,000 975689,200 994820,300 3 Налоги, относимые на финансовые результаты деятельности 13562,000 13833,240 14104,480 4 Балансовая прибыль 401480,000 428120,120 573534,420 5 Налог на прибыль 112414,400 119873,634 160589,638 6 Чистая прибыль 289065,600 308246,486 412944,782 7 Рентабельность продукции, стр.6 стр.2 100 4,118 4,197 5,423 8 Рентабельность продаж, стр.6 стр.1 100 3,888 3,959 5,034 Финансовый план предприятия на первый планируемый год баланс доходов и расходов. Источники средств Прибыль Амортизация Отчисления от себестоимости Прочие доходы Кредиты банка Фонд потребления Фонд накопления итого Направление средств 1. Платежи в бюджет -налог на прибыль 112414,400 Х Х Х Х Х 112414,4 -налог на имущество Х Х Х 5400,000 Х Х 5400,000 -плата за пользование водными ресурсами Х Х Х Х Х Х -налог на добавленную стоимость Х Х Х 1486800,000 Х Х Х 1486800,000 -налог на рекламу Х Х Х 420,000 Х Х Х 420,000 -сбор на нужды образовательных учреждений Х Х Х 6158,000 Х Х Х 6158,000 -целевые сборы на содержание правоохранительных органов, благоустройство, нужды образования Х Х Х 1584,000 Х Х Х 1584,000 2. Арендная плата 15850,000 Х Х 15850,000 3. Погашение ссуд банка Х Х Х Х Х 4. Капитальные вложения Х Х Х Х Х 5. Прирост оборотных средств Х Х Х Х Х 6. Налоги в дорожные фонды Х Х Х Х Х Х 7. Расходы на социально-культурные мероприятия Х Х Х 8. Отчисления в фонд потребления 933772,160 Х Х Х Х 933772,160 9. Отчисления в фонд накопления 260159,040 72000,000 Х 332159,040 10. Платежи в пенсионный фонд и фонд социального страхования платежи в фонд занятости, фонд медицинского страхования Х Х 237083,000 Х Х Х 237083,000 11.Неиспользованные остатки фонда потребления на коней периода Х Х Х Х Х 933772,160 933772,160 12.Неиспользованные остатки фонда накопления на конец периода Х Х Х Х Х 60680,132 60680,132 13. Уплата процентов за краткосрочный кредит Х Х Х 14.Уплата процентов за долгосрочный кредит Х Х Х Х Х 15.Прочие затраты на производство продукции 2025,000 2025,000 Итого 1306345,600 72000,000 254958,000 1500362,000 933772,16 60680,132 4128117,892 Критический объем производства Vкр. 956558,000 29,5- 6062400,000 252000 175740,952 Запас финансовой прочности 7434000,000-175740,952 29,5 2249641,916руб. Для построения графика безубыточности на 2001год используются уравнения следующего вида Уравнение выручки у1 29,5х Уравнение затрат у2 956558,000 6062400 252000 х 956558 24,057х. Для 2003 года У1 31х У2 994820,300 6620140,800 264600 х 994820,3 25,019х. Критический объем производства Vкр. 994820,300 31- 6620140,800 264600 166330,095 Запас финансовой прочности 8202600,000-166330,095 31 3046367,055руб. 2001 у1 29,5х у2 956558 24,057х х у1 0 0 252000 7434000 х у2 0 956558 252000 7018922 2003 у1 31х у2 994820,3 25,019х х у1 0 0 264600 8202600 х у2 0 994820,3 264600 7614847,7 Дата, когда проект начнет приносить прибыль, определяется соотношением критического объема производства к планируемому однодневному выпуску продукции 175740,952 252000 360 252 дня, с августа 2001г. проект начнет приносить прибыль.

С целью оценки финансово-экономических результатов проекта составим прогнозный баланс активов и пассивов предприятия Актив 2001 Пассив 2001 1. Внеоборотные активы 4. Капитал и резервы 1.1 Основные фонды по балансовой стоимости 360000,000 4.1 Уставный фонд 275000,000 1.2 Амортизация 72000,000 4.2Специальные фонды фонд накопления 60680,132 1.3 Основные фонды по остаточной стоимости стр.1.1-стр.1.2 288000,000 1.4 Нераспределенная прибыль Итого по разделу 1 стр.1.3 288000,000 Итого по разделу 4 стр.4.1 стр.4.2 стр.4.3 335680,132 2 Оборотные активы 5. Долгосрочные пассивы задолженность по долгосрочному кредиту 2.3 Запасы 270897,655 2.4 Дебиторская задолженность 61950,000 2.5 Денежные средства - всего 365167,945 В том числе - касса 4956,000 - счета в банках 360211,945 Итого по разделу 2 стр.2.1 стр.2.2 стр.2.3 698015,600 Итого по разделу 5 3. Убытки 6. Краткосрочные пассивы 6.1 Кредиторская задолженность - поставщикам 50536,875 - по оплате труда 21322,075 - задолженность перед бюджетом 67199,017 - прочие кредиторы по за кредит 6.2 Фонд потребления 933772,160 Итого по разделу 3 Итого по разделу 6 разд.6.1 разд.6.2 1072830,127 Итого по разделам итог разд.1 итог разд.2 итог разд.3 986015,600 Итого по разделам итог разд.4 итог разд.5 итог разд.6 1408510,259 Пробка 422494,659 Пробка Баланс 1408510,259 Баланс 1408510,259 Размер дебиторской задолженности определен исходя из нормальной продолжительности дебиторской задолженности в размере 3-х дней. Размер денежных средств в кассе планируется на уровне 20 однодневной выручки с НДС с учетом остатка денежных средств.

Актив 2002 Пассив 2002 1. Внеоборотные активы 4.Капитал и резервы 1.1 Основные фонды по балансовой стоимости 367200,000 4.1 Уставный фонд 275000,000 1.2 Амортизация 73440,000 4.2 Специальные фонды фонд накопления 42757,593 1.3Основные фонды по остаточной стоимости стр.1.1-стр.1.2 293760,000 4.3 Нераспределенная прибыль Итого по разделу 1 стр.1.3 293760,000 Итого по разделу 4 стр.4.1 стр.4.2 стр.4.3 317757,593 2.Оборотные активы 5. Долгосрочные пассивы задолженность по долгосрочному кредиту 2.1 Запасы 284035,848 2.2 Дебиторская задолженность 64890,000 2.3 Денежные средства - всего 732762,033 В том числе - касса 5191,200 - счета в банках 727570,833 Итого по разделу 2 стр.2.1 стр.2.2 стр.2.3 1081687,881 Итого по разделу 5 3. Убытки 6. Краткосрочные пассивы 6.1 Кредиторская задолженность - поставщикам 53093,525 - по оплате труда 21748,518 - задолженность перед бюджетом 70461,120 - прочие кредиторы по за кредит 6.2 Фонд потребления 1027867,267 Итого по разделу 3 Итого по разделу 6 разд.6.1 разд.6.2 1173170,430 Итого по разделам итог разд.1 итог разд.2 итог разд.3 1375447,881 Итого по разделам итог разд.4 итог разд.5 итог разд.6 1490928,023 Пробка 115480,142 Пробка Баланс 1490928,023 Баланс 1490928,023 Актив 2003 Пассив 2003 1. Внеоборотные активы 4.Капитал и резервы 1.1 Основные фонды по балансовой стоимости 374400,000 4.1 Уставный фонд 275000,000 1.2Амортизация 74880,000 4.2 Специальные фонды фонд накопления 195846,051 1.3Основные фонды по остаточной стоимости стр.1.1-стр.1.2 299520,000 4.3 Нераспределенная прибыль Итого по разделу 1 стр.1.3 299520,000 Итого по разделу 4 стр.4.1 стр.4.2 стр.4.3 470846,051 5 Оборотные активы 5. Долгосрочные пассивы задолженность по долгосрочному кредиту 5.1 Запасы 294869,991 5.2 Дебиторская задолженность 68355,000 5.3 Денежные средства - всего 1210243,779 В том числе - касса 5468,400 - счета в банках 1204775,379 Итого по разделу 2 стр.2.1 стр.2.2 стр.2.3 1573468,770 Итого по разделу 5 3. Убытки 6. Краткосрочные пассивы 6.1 Кредиторская задолженность - поставщикам 55185,390 - по оплате труда 22174,958 - задолженность перед бюджетом 75633,922 - прочие кредиторы по за кредит 6.2 Фонд потребления 1137428,853 Итого по разделу 3 Итого по разделу 6 разд.6.1 разд.6.2 1290423,123 Итого по разделам итог разд.1 итог разд.2 итог разд.3 1872988,77 Итого по разделам итог разд.4 итог разд.5 итог разд.6 1761269,174 Пробка Пробка 111719,596 Баланс 1872988,77 Баланс 1872988,77 Финансово-экономические результаты деятельности предприятия Коэффициент 2001 2002 2003 Средний показатель по отрасли Коэффициенты ликвидности - коэффициент быстрой ликвидности 3,072 5,490 8,357 1,0 - коэффициент абсолютной ликвидности 2,626 5,043 7,910 0,2 - коэффициент покрытия баланса 5,020 7,444 10,284 2,0 Коэффициенты финансовой независимости и устойчивости - общий коэффициент автономии 0,238 0,213 0,251 0,6 В части формирования запасов 0,176 0,084 0,581 0,7 - коэффициент финансовой устойчивости 2,414 2,187 3,078 1,25 Коэффициенты деловой активности Продолжительность оборачиваемости, дней А запасов 294,034 294,912 290,986 Б дебиторской задолженности 3 3 3 В кредиторской задолженности 7,132 7,122 7,233 Г операционного цикла а б 297,034 297,912 293,986 Д финансового цикла г-в 289,902 290,790 286,754 Фондоотдача основных средств, руб. 20,650 21,206 21,909 Коэффициенты прибыли - рентабельность продаж, 5,401 5,498 6,992 - рентабельность основной деятельности, 5,720 5,829 7,532 - рентабельность авансированного капитала, Срок окупаемости проекта, лет 0,642 Расчет коэффициентов производится по данным прогнозного баланса активов и пассивов предприятия, по данным раздела План производства бизнес-плана.

Финансово-экономическая целесообразность проекта характеризуется следующими показателями рентабельность продаж составляет 5,4 и возрастает по годам, как и рентабельность продукции в размере 5,7 . С 2001 года предприятие ликвидно, платежеспособно и финансово устойчиво. 4.