Предложения по повышению качества планирования ООО Викона

Предложения по повышению качества планирования ООО Викона. Детализация плана.

ООО Викона составлен бизнес-план на три года. В этом бизнес-плане использовались годовые показатели. Я представляю возможным более детальное представление плана, т.е. первый год - помесячные показатели, а второй год - поквартальные.

Хотя уже по настоящему плану можно видеть, что проект подлежит реализации. 2. Ставки налогов. В настоящий момент действуют уже совсем другие ставки налогов, соответственно и значения себестоимости, прибыли и балансовой прибыли будут совсем другие.

Целесообразно провести расчеты с учетом действующего налогового законодательства. 3. Анализ основных конкурентов.

В представленном бизнес-плане отсутствует анализ основных конкурентов.

Вообще, фирм, занимающихся производством полиэтиленовой пленки, в Москве достаточно много.

Многие из них работают уже давно и имеют большой производственный опыт. Но спрос на полиэтиленовую пленку постоянно возрастает с увеличением объемов производства предприятий, которые выпускают продукцию, требующую упаковки из полиэтилена, а также с открытием новых таких предприятий. Чтобы проанализировать деятельность конкурентов, мне представилась возможность получить некоторые данные по одной из конкурирующих фирм. Это ООО Элас. Основным заказчиком продукции ООО Викона является один из крупнейших российских производителей вагонки и сайдинга предприятие Декор. Он потребляет 50 объема производства ООО Викона. Но основную долю упаковки ему поставляет ООО Элас по цене 37,5 руб. за 1 кг. Это около 450 тонн в год, 100 годового производственного объема Эласа. Они работают уже 7 лет. Однако, известно, что представители Декора иногда предъявляют Эласу претензии по качеству.

Я считаю возможным по прошествии еще какого-то времени сотрудничества проведение переговоров с представителями Декора по поводу увеличения объема поставок от ООО Викона в случае увеличения производственных мощностей Виконы. Последнее, я думаю, вполне возможно при покупке еще одного экструдера для выдува пленки.

Для Декора будет выгодно покупать больший объем продукции по цене ниже, чем у Эласа и выше по качеству к Виконе претензий по качеству не было . 4. Затраты новые затраты В этом году основные заказчики вводят еще два условия по поставке продукции 1 наклейка этикеток с данными о продукции на каждый ролик с пленкой 2 упаковка каждого ролика в полиэтиленовую оболажу, при этом цена останется неизменной.

При выполнении этих условий произойдут следующие изменения 1 появятся затраты на этикетки 2 часть брака пленки пойдет на оболажу вместо переработки 3 увеличится длительность производственного цикла.

Для минимизации затрат предлагаю забирать у заказчиков использованную оболажу для дальнейшей переработки возможность сокращения затрат ООО Викона закупала полиэтилен ПВД 153 по цене 23,97руб, а полиэтилен ПВД 158 по цене 24,48 руб у фирмы Стар. В настоящее время на рынке появился новый поставщик полиэтилена ООО Салют. Его цены на ПВД 153 - 23,20 руб а на ПВД 158 - 24 руб. Считаю целесообразным закупать сырье у ООО Салют . 5. Повышение эффективности организационного планирования. Эффективность организационной структуры предприятия может быть достигнута за счет сокращения численности персонала, например, в результате совмещения должностей, что приведет к уменьшению расходов на заработную плату и размеров начислений на нее, а следовательно, к снижению себестоимости производства на единицу продукции.

На предприятии ООО Викона работают главный инженер и начальник производства.

Предлагаю совместить эти должности начальнику производства. При этом начальник производства имеет право получить надбавку в размере 50 должностного оклада совмещенной должности.

Учитывая основные предложения, описанные выше, представляю бизнес-план на 2002 год. 1. План производства.

Производственная программа предприятия Показатели Объем выпуска продукции, т Общий объем выпуска 259,560 Объем реализации продукции в соответствии с договорами купли-продажи 233,604 Итого 259,56 Технологический процесс производства полиэтиленовой пленки Чтобы описать потребность предприятия в основных фондах, составим предварительно несколько таблиц Расчет необходимой массы исходного сырья Наименование Продукции Количество, т Вес единицы изделия, кг Всего Чистый вес, т Масса необходимого сырья, т 1 3 4 5 6 Пленка полиэтиленовая 259,6 1 259,6 259,6 Расчет общей потребности оборудования Наименование оборудования Необходимая масса исходного сырья, т М Технологический коэффициент Кт Годовой фонд эффективного рабочего времени ГФРВ Производительность, кг ч Пт Количество единиц оборудования К 1 2 3 4 5 6 7 1 Агломератор 12,98 0,756 2287,6 4,375 1 2 Экструдер 259,6 0,428 7776,0 14,58 2 ГФРВ1 8ч день 360дн-59дн 0,95 2287,6 ГФРВ2 24ч 360 0,9 7776 К М Кт ГФРВ Пт Стоимость основных производственных фондов Виды и наименование основных производственных фондов производитель Кол-во, шт Цена, тыс.руб Всего, тыс.руб. 1 Агломератор Орел 1 61,2 61,2 2 Экструдер Турция 2 153 306 итого 3 367,2 Потребность в основных фондах.

Основные фонды 2001 2002 Действующие, руб. Общая потребность, руб. Прирост основных фондов, руб. гр.3-гр.2 1 2 3 4 1. здания, сооружения производственного назначения Арендованы Арендованы - 2.Рабочие машины и оборудование 360000 367200 7200 3. Транспортные средства 4. Прочие итого 360000 367200 7200 Теперь составим таблицы для планирования потребности предприятия в оборотных средствах Стоимость сырья и вспомогательных материалов Виды и наименование сырья и вспомогательных материалов Количество Цена, руб. Стоимость, руб. 1 2 7 9 10 1 Полиэтилен ПВД 153 25956 23,20 602179,20 2 Полиэтилен ПВД 158 233604 24 5606496,00 3 Этикетки 6400 0,08 512,00 Итого 6209187,20 Для планирования потребности предприятия в оборотных средствах также понадобится калькуляция себестоимости.

Для подготовки этой таблицы предварительно составим следующие.

Необходимы будут данные по планированию потребности в персонале и заработной плате.

Для чего оформим информацию о численности персонала и уровне затрат на заработную плату.

Численность персонала и уровень затрат на заработную плату Категории работников и занимаемая должность Число работников, чел. Тарифная ставка, руб. ч Фонд рабочего времени, ч. Затраты на заработную плату, руб. 1 Специалисты и служащие 1 Генеральный директор 1 18 2000 36720 2 Коммерческий директор 1 17 2000 34680 3 Главный бухгалтер 1 17 2000 34680 5 Начальник производства 1 24 2000 48000 Итого 4 154080 2 Рабочие основного производства 1 Экструдерщик 15 15 1728 396576 2 Агломераторщик 1 15 2000 30600 Итого 16 427176 3 Рабочие вспомогательного производства 1 Сортировщик-нарезчик 1 14,5 2000 29580 Итого 1 29580 Всего 21 610836 Потребность в персонале и заработной плате.

Наименование категорий работников Потребность, чел. Затраты на зрплату, руб. Начисления на зарплату, руб. 1. Рабочие основного производства 16 427176 153783,36 2. Рабочие вспомогательного производства 1 29580 10648,80 3. Специалисты и служащие 4 154080 55468,80 Итого 21 610836 219900,96 Теперь составляется калькуляция себестоимости.

Калькуляция себестоимости. Показатели Объем производства 259560кг На единицу продукции отпускная цена Всего 1. Объем продаж, выручка от реализации без НДС - всего 30,000 7786800,000 2. Себестоимость. 2.1 Сырье и материалы 23,922 6209187,200 2.2 Вода на технологические цели 2.3 Топливо на технологические цели 2.4 Электроэнергия на технологические цели 0,109 28366,200 2.5 Затраты на оплату труда 2,353 610836,000 2.6 Начисления на заработную плату 0,847 219900,960 2.7 Амортизация износ основных производственных фондов 0,283 73440,000 2.8 Расходы на рекламу 0,033 8568,000 2.9 Налоги в дорожные фонды 0,300 77868,000 2.10 Арендная плата 0,062 16167,000 2.11 Затраты на запасные части 0,021 5508,000 2.12 Плата за воду 2.13 Прочие затраты 0,008 2065,500 Полная себестоимость итого по разделу 2 27,939 7251906,860 3. Налоги, относимые на финансовые результаты деятельности 3.1 Налог на имущество 0,028 7344,000 3.2 Налог на рекламу 0,000 21,000 Итого по разделу 3 0,028 7365,000 4. Балансовая прибыль разд. 1 - итог разд.2 - итог разд.3 2,032 527528,140 5. Налог на прибыль 0,488 126606,754 6. Чистая прибыль разд. 4 - разд.5 1,545 400921,386 Планирование потребности в оборотных средствах Незавершенное производство длительность цикла - 30 мин. Т.е. 0,021 суток. 7251906,860 360 0,021 23,922 0,5 27,939-23,922 27,939 382,740 Норматив по готовой продукции себестоимость 360 норму запасов 7251906,860 360 5 100720,929 Виды и наименование ресурсов Кол-во натуральных единиц Цена единицы ресурса, руб. Стоимость, руб. Q Стоимость переходящего запаса, руб. Т 1. Сырье и материалы 259559,702 23,922 6209187,200 86238,711 2. топливо 3. Электроэнергия 61800 0,459 28366,200 4. Тара 210 20,4 4284,000 119,000 5. Запасные части 5508,000 5508,000 6.Незавершенное производство 382,740 7. Готовая продукция на складе 100720,929 8. Прочие Итого 6247345,400 192969,38 2. Организационный план. Показатель оценки эффективности оргструктуры Кэ.ф.у. 1-Зу Куп Фо Фв Зу 154080 4 38520 Куп 4 21 0,190 Фо 7786800 367200 6247345,4 1,177 Фв 6614545,4 21 314978,352 К эфу 1- 38520 0,190 1,177 314978,352 0,98 3. Финансовый план. Распределение чистой прибыли осуществляется исходя из отчислений в фонд накопления в размере 90 и в фонд потребления 10 чистой прибыли.

Распределение чистой прибыли планирование средств фондов накопления и потребления Номер строки Показатели Фонд накопления 1 Чистая прибыль 400921,386 2 Источники формирования средств фонда накопления 2.1 Остатки средств фонда на начало планируемого периода стр.6 предшествующего периода 60680,132 2.2 Амортизационные отчисления 73440,000 2.3 Отчисления от чистой прибыли 90 360829,248 2.4 Прирост устойчивых пассивов 4411,698 2.5 Долгосрочный кредит банка - 3 Всего источников стр.2.1 стр.2.2 стр.2.3 стр.2.4 стр.2.5 499361,078 4 Направления использования средств фонда накопления 4.1 Уплата процентов за пользование долгосрочным кредитом 4.2 Затраты на приобретение основных фондов 7200,000 4.3 Затраты на прирост оборотных средств -77928,275 4.4 Погашение долгосрочного кредита банка согласно договору 5 Всего затрат стр.4.1 стр.4.2 стр.4.3 стр.4.4 -70728,275 6 Излишек средств стр.3-стр.5 570089,353 7 Недостаток средств стр.5-стр.3 Фонд потребления 1 Чистая прибыль 400921,386 2 Источники формирования средств фонда потребления 2.1 Остатки средств фонда потребления на начало планируемого периода п.6 предшествующего периода 60680,132 2.2 Отчисления от чистой прибыли 10 40092,139 2.3 Прочие поступления 2.4 Фонд оплаты труда 610836,000 3 Всего источников стр.2.1 стр.2.2 стр.2.3 стр.2.4 711608,271 4 Направления использования средств фонда потребления 4.1 Оплата труда 4.2 Долевое участие в строительстве жилого дома для сотрудников 4.3 Социальные и трудовые выплаты работникам 4.4 Премирование 5 Всего затрат стр.4.1 стр.4.2 стр.4.3 стр.4.4 6 Излишек средств стр.3-стр.5 711608,271 7 Недостаток средств стр.5-стр.3 Для того, чтобы определить, достаточно ли денежных средств у предприятия для осуществления нормального бесперебойного процесса производства в каждый момент времени, составляем Баланс денежных средств.

Показатели На 01.01.2002 На 01.01.2003 1 2 4 5 1 Денежные средства на начало года 4102,345 365167,945 2 Денежные поступления - выручка от продажи с НДС 8920800,000 9344160,000 - кредиты - прирост устойчивых пассивов 88288,832 4411,698 3 Всего поступлений 8920800,000 9348571,698 4 Платежи на сторону - затраты на производство продукции без амортизации 6946958,000 7178466,860 - уплата налогов, относимых на финансовый результат 13562,000 7365,00 - затраты на приобретение основных фондов 7200,000 -уплата процентов за кредит - норматив оборотных средств - прирост оборотных средств -77928,275 - погашение кредита - уплата НДС 1486800,000 1557360,000 - уплата налога на прибыль 112414,400 126606,754 5 Всего платежей 8559734,400 8799235,339 6 Остаток денежных средств на конец периода стр.3-стр.5 365167,945 914504,304 Доходы и затраты.

Номер строки Показатели 1 Доходы выручка от реализации без НДС 7786800,000 2 Полная себестоимость - всего 7251906,860 В том числе Условно-переменные затраты 6237553,400 Условно-постоянные затраты 1014353,460 3 Налоги, относимые на финансовые результаты деятельности 7365,000 4 Балансовая прибыль 527528,140 5 Налог на прибыль 126606,754 6 Чистая прибыль 400921,386 7 Рентабельность продукции, стр.6 стр.2 100 5,528 8 Рентабельность продаж, стр.6 стр.1 100 5,149 С целью оценки финансово-экономических результатов проекта составим прогнозный баланс активов и пассивов предприятия Актив Пассив 1. Внеоборотные активы 4.Капитал и резервы 1.2 Основные фонды по балансовой стоимости 367200,000 4.4 Уставный фонд 275000,000 1.3 Амортизация 73440,000 4.5 Специальные фонды фонд накопления 570089,353 1.3Основные фонды по остаточной стоимости стр.1.1-стр.1.2 293760,000 4.6 Нераспределенная прибыль Итого по разделу 1 стр.1.3 293760,000 Итого по разделу 4 стр.4.1 стр.4.2 стр.4.3 845089,353 2.Оборотные активы 5. Долгосрочные пассивы задолженность по долгосрочному кредиту 2.4 Запасы 192969,38 2.5 Дебиторская задолженность 64890,000 2.6 Денежные средства - всего 914504,304 В том числе - касса 5191,200 - счета в банках 909313,104 Итого по разделу 2 стр.2.1 стр.2.2 стр.2.3 1172363,184 Итого по разделу 5 3. Убытки 6. Краткосрочные пассивы 6.1 Кредиторская задолженность - поставщикам 51996,824 - по оплате труда 20768,424 - задолженность перед бюджетом 70472,156 - прочие кредиторы по за кредит 6.2 Фонд потребления 711608,271 Итого по разделу 3 Итого по разделу 6 разд.6.1 разд.6.2 854845,675 Итого по разделам итог разд.1 итог разд.2 итог разд.3 1466123,684 Итого по разделам итог разд.4 итог разд.5 итог разд.6 1699935,028 Пробка 233811,344 Пробка Баланс 1699935,028 Баланс 1699935,028 Финансово-экономические результаты деятельности предприятия Коэффициент 2001 2002 Коэффициенты ликвидности - коэффициент быстрой ликвидности 3,072 6,838 - коэффициент абсолютной ликвидности 2,626 6,385 - коэффициент покрытия баланса 5,020 8,185 Коэффициенты финансовой независимости и устойчивости - общий коэффициент автономии 0,238 0,497 В части формирования запасов 0,176 2,857 - коэффициент финансовой устойчивости 2,414 5,900 Коэффициенты деловой активности Продолжительность оборачиваемости, дней А запасов 294,034 288,828 Б дебиторской задолженности 3 3 В кредиторской задолженности 7,132 7,111 Г операционного цикла а б 297,034 291,828 Д финансового цикла г-в 289,902 284,717 Фондоотдача основных средств, руб. 20,650 21,206 Коэффициенты прибыли - рентабельность продаж, 5,401 6,775 - рентабельность основной деятельности, 5,720 7,274 5.